Об утверждении Инструкции об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 5 декабря 1998 года N 271

В целях совершенствования системы экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет: 

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан и ввести ее в действие со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан. 

2. Юридическому департаменту (Сизова С.И.): 

1) зарегистрировать настоящее постановление и Инструкцию об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в двухнедельный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление и Инструкцию об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан до сведения филиалов Национального Банка Республики Казахстан и банков второго уровня. 

3) со дня государственной регистрации Инструкции об организации экспортно-импортного валютного контроля признать утратившим силу Положение об организации экспортно-импортного валютного контроля, утвержденное постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 мая 1997 г. № 229. 

Пункт 2 дополнен подпунктом 3 в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 25.01.1999 г. № 8 

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Налибаева А.З. 

Председатель 

Настоящая Инструкция устанавливает порядок осуществления экспортно-импортного валютного контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки в иностранной валюте и тенге (далее - валютная выручка) от экспорта, а также правомерностью и обоснованностью использования средств в иностранной валюте и тенге на цели импорта в Республике Казахстан. 

1. Цели и направления экспортно-импортного валютного контроля 

1.1. Целью валютного контроля является обеспечение полноты и своевременности поступления валютной выручки, а также правомерного и обоснованного использования средств в иностранной валюте и тенге, на цели импорта. 

1.2. Основными направлениями валютного контроля являются: 

- определение соответствия проводимых экспортно-импортных валютных операций действующему законодательству и наличия в случае необходимости соответствующих лицензий или регистрационных свидетельств; 

- проверка обоснованности платежей; 

- проверка полноты и объективности учета по экспортно-импортным валютным операциям. 

1.3. Экспортеры обязаны обеспечить зачисление, в установленном законодательством порядке, валютной выручки на свои счета в банках в Республике Казахстан в сроки, установленные контрактом. 

Допускается зачисление валютной выручки в сроки, установленные контрактом, на счет экспортера в иностранном банке при наличии соответствующей лицензии Национального Банка Республики Казахстан. 

В случае не поступления выручки в срок, установленный контрактом, и, превышающий 180 дней с даты таможенного оформления товара на территории Республики Казахстан, экспортер обязан осуществить регистрацию контракта в соответствии с нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан. 

1.4. Импортер обязан принять все меры для ввоза в Республику Казахстан товара, эквивалентного сумме денег, уплаченной за него, а в случае не поставки продукции или товара (далее - товар) - возврата ранее переведенных денег в сроки, установленные контрактом, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иное не предусмотрено в лицензии, выданной Национальным Банком. 

Платежи по операциям между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами в иностранной валюте осуществляются в безналичном порядке. Оплата импортируемого товара третьим лицом, не являющимся импортером, допускается только при наличии соответствующего договора между импортером по таким договорам и третьим лицом-плательщиком. 

1.5. По каждому внешнеэкономическому контракту оформляется один паспорт сделки, подписываемый одним банком, ведущим счет резидента, на который в последующем должна поступить выручка от экспорта, либо произведен платеж по импорту. 

1.6. Доходы и расходы по экспортно-импортным операциям резидентов-субъектов внешнеэкономической деятельности в целях налогообложения определяются в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан. 

Учет и отражение доходов и расходов предприятия по экспортно-импортным операциям должны отражаться по методу начисления в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, принятыми в Республике Казахстан. 

Проверки по экспортно-импортным операциям резидентов-субъектов внешнеэкономической деятельности осуществляются налоговыми и таможенными органами в соответствии с действующим законодательством. 

2. Основные понятия 

При оформлении документов по валютным операциям, связанным с экспортом или импортом товаров, (далее - "экспорт товаров" и "импорт товаров"), в настоящей Инструкции используются следующие основные понятия: 

По экспорту: 

экспортер - юридическое либо физическое лицо - резидент Республики Казахстан, заключающий контракт (договор, соглашение) на продажу (поставку) товаров за пределы таможенной территории Республики Казахстан; 

банк - банк (в том числе его филиал), либо организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, имеющие лицензию Национального Банка Республики Казахстан на проведение банковских операций, обслуживающие банковский счет, на который должна поступить валютная выручка по контракту; 

паспорт сделки по экспорту - документ валютного контроля в форме, установленной настоящей Инструкцией, заполняемый экспортером и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке; 

электронная копия паспорта сделки по экспорту - электронная копия паспорта сделки, сформированная согласно форматам, утвержденным соответствующим приказом Таможенного комитета; 

досье по экспорту - специальная подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Досье формируется таможенным органом по каждому экспортному контракту; 

дело по экспорту - специальная подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Дело формируется банком по каждому экспортному контракту; 

журнал по экспорту - журнал, который ведется как банком, так и таможенным органом для отдельного учета входящих и исходящих документов валютного контроля, указанных в настоящей Инструкции; 

ответственные сотрудники банка - сотрудники банка, уполномоченные подписывать паспорт сделки и совершать иные действия по осуществлению валютного контроля от имени банка; 

должностные лица таможенного органа - сотрудники таможенного органа, уполномоченные подписывать паспорт сделки по экспорту и совершать иные действия по осуществлению валютного контроля от имени таможенного органа. 

По импорту: 

импортер - юридическое либо физическое лицо - резидент Республики Казахстан, от имени которого заключается контракт (договор, соглашение) на приобретение и ввоз на таможенную территорию Республики Казахстан товара; 

банк - банк (в том числе его филиал), либо организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, имеющие лицензию Национального Банка на проведение банковских операций, обслуживающие банковский счет, с которого должен осуществляться платеж за импорт товара по контракту; 

паспорт сделки по импорту - документ валютного контроля в форме, установленной настоящей Инструкцией, заполняемый импортером и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке; 

электронная копия паспорта сделки по импорту (далее - электронная копия ПС) - электронная копия паспорта сделки, сформированная согласно форматам, утвержденным соответствующим приказом Таможенного комитета; 

досье по импорту - специальная подборка документов по контролю за использованием иностранной валюты при импорте товара. Досье формируется таможенным органом по каждому импортному контракту; 

дело по импорту - специальная подборка документов по контролю за использованием денег при импорте товара. Дело формируется банком по каждому импортному контракту; 

журнал по импорту - журнал, который ведется как банком так и таможенным органом для отдельного учета входящих и исходящих документов валютного контроля, указанных в настоящей Инструкции; 

ответственные сотрудники банка - сотрудники банка, уполномоченные подписывать паспорт сделки и совершать иные действия по осуществлению валютного контроля от имени банка; 

должностные лица таможенного органа - сотрудники таможенного органа, уполномоченные подписывать паспорт сделки по импорту и совершать иные действия по осуществлению валютного контроля от имени таможенного органа. 

3. Общие условия оформления паспорта сделки