Отправить по почте
Об утверждении Инструкции по заполнению форм финансовой информации, Правил проведения анализа деятельности государственных предприятий и Правил определения основных показателей, эффективности деятельности негосударственных юридических лиц с участием государства в уставном капитале Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 апреля 2001 года N 182
Настоящий Приказ утратил силу с 28 апреля 2003 года в соответствии с Приказом Министра финансов РК от 02.04.2003 г. № 135
В целях реализации постановлений Правительства Республики Казахстан от 1 августа 1997 года N 1207 "О повышении эффективности управления государственной собственностью" и от 31 марта 2000 года N 482 "Об утверждении Плана мероприятий на 2000 год по реализации
Программы приватизации и повышения эффективности управления
государственным имуществом на 1999-2000 годы" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
1) Инструкцию по заполнению форм финансовой информации и прилагаемые
к ней формы финансовой информации:
Форма 1 "Базовые показатели" (Приложение 1);
Форма 2 "Оборотный баланс" (Приложение 2);
Форма 3 "Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности"
(Приложение 3);
Форма 4 "Отчет о движении денежных средств" (Приложение 4);
Форма 5 "Расходы периода" (Приложение 5);
Форма 6 "Отчет по труду" (Приложение 6);
Форма 7 "Отчет о производстве продукции (работ, услуг)" (Приложение
7);
Форма 8 "Отчет о наличии и движении сумм нераспределенного дохода
(непокрытого убытка)" (Приложение 8);
2) Правила проведения анализа деятельности государственных
предприятий;
3) Правила определения основных показателей эффективности деятельности негосударственных юридических лиц с участием государства в уставном капитале.
2. Комитету государственного имущества и приватизации в установленном законодательством порядке обеспечить предоставление финансовой информации представителями государства в советах директоров негосударственных юридических лиц с участием государства.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Председателя Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан Раханова М.С.
4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Министр
Утверждена
приказом Министерства финансов
Республики Казахстан
от 9 апреля 2001 года N 182
Инструкция
по заполнению форм финансовой информации
1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция и формы финансовой информации разработаны в целях реализации постановления Правительства Республики Казахстан от 1 августа 1997 года N 1207 "О повышении эффективности управления государственной собственностью".
2. Форма 1 "Базовые показатели" (Приложение 1)
2. По строке 1 "Полное наименование юридического лица" - заполняется полное наименование юридического лица согласно регистрации в органах юстиции.
3. По строке 2 "Организационно-правовая форма по КОПФ" - заполняется в соответствии с классификатором организационно-правовых форм.
4. По строке 3 "Полный почтовый (юридический) адрес" - заполняется индекс, область, город, район, населенный пункт, улица (микрорайон), дом (если юридическое лицо находится за рубежом - страна).
5. По строке 4 "Дата государственной регистрации юридического лица (дата последней перерегистрации)" - заполняется согласно Свидетельству о государственной регистрации (перерегистрации), выданного органами юстиции.
6. По строке 5 "Номер государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица" - заполняется согласно Свидетельству о государственной регистрации (перерегистрации), выданного органами юстиции.
7. По строке 6 "РНН" - заполняется согласно подтверждения налогового органа.
8. По строке 7 "Код ОКПО" - индивидуальный код юридического лица, заполняется согласно статистической карте.
9. По строке 8 "Код и наименование отрасли по ОКОНХ" - заполняется согласно статистической карте.
10. По строке 9 "Вид деятельности по ОКЭД" - заполняется в соответствии с классификатором видов экономической деятельности; присваивается при регистрации в органах статистики.
11. По строке 10 "Наименование органа управления (министерство, ведомство, юридическое лицо или физическое лицо)" - заполняется министерство или ведомство, т.е. субъекты права государственной собственности, либо управляющая компания, которой передано в доверительное управление государственное имущество.
12. Строки 11-16 заполняются только акционерными обществами.
13. По строке 11 "Дата регистрации проспекта эмиссии акций" - заполняется дата последней эмиссии согласно регистрации проспекта эмиссии уполномоченным органом.
14. По строке 12 "Номер регистрации проспекта эмиссии акций" - заполняется номер проспекта последней эмиссии согласно Свидетельству о государственной регистрации эмиссии ценных бумаг.
15. По строке 13 "Количество акций, всего" - заполняется общее количество (штук) акций в соответствии с проспектом эмиссии ценных бумаг.
16. По строке 13.1 "простые акции" - заполняется общее количество (штук) простых акций.
17. По строке 13.2 "привилегированные акции" - общее количество (штук) привилегированных акций.
18. По строке 14 "Номинал одной акции" - заполняется номинальная стоимость одной акции в соответствии с проспектом эмиссии ценных бумаг.
19. По строке 15 "Государственный пакет акций" - заполняется количество (штук) акций, принадлежащих государству.
20. По строке 16 "Данные о регистраторе" - заполняется полное наименование регистратора, полный юридический адрес, номер лицензии.
21. По строке 17 "Государственная доля в уставном капитале ТОО (%)" - заполняется согласно учредительным документам.
22. По строкам 19-21. Фамилия, имя и отчество заполняются полностью.
23. По строкам 22-24. Обязательно заполняется код населенного пункта.
3. Форма 2 "Оборотный баланс" (Приложение 2)
24. Заполняется с учетом филиалов и представительств.
25. Обязательно рассчитываются итоговые суммы по разделам и подразделам Формы 2 "Оборотный баланс" (далее - оборотный баланс).
26. Сальдо по счетам разделов 2, 3 (за исключением подраздела 31), 4 и подразделов 10, 12, 14, 51 оборотного баланса отражается по дебету, в случае, когда на счетах указанных разделов и подразделов возникает кредитовое сальдо, данная сумма отражается по дебету со знаком "минус".
27. Сальдо по счетам разделов 5 (за исключением подраздела 51), 6 и подразделов 11, 13, 31 оборотного баланса отражается по кредиту, в случае, когда на счетах указанных разделов и подразделов возникает дебетовое сальдо, оно отражается со знаком "минус" по кредиту.
28. Обороты по всем счетам оборотного баланса заполняются в развернутом виде, т.е. заполняются дебетовые и кредитовые обороты. Обороты за отчетный период по счетам 7, 8 и 9 разделов оборотного баланса заполняются в обязательном порядке, при этом, счета обязательно закрываются, т.е. сальдо по этим счетам отсутствует.
29. Дебетовое сальдо на начало и конец отчетного периода валюты баланса рассчитывается путем сложения сумм дебетового сальдо разделов 1, 2, 3, 4 за минусом суммы кредитового сальдо подразделов 11, 13, 31 оборотного баланса, т.е. баланс - нетто.
30. Кредитовое сальдо на начало и конец отчетного периода валюты баланса рассчитывается путем сложения сумм разделов 5 и 6 оборотного баланса за минусом суммы дебетового сальдо подраздела 51, т.е. баланс - нетто.
31. Дебетовый и кредитовый обороты валюты баланса рассчитываются путем сложения сумм разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 оборотного баланса соответственно по дебету и по кредиту.
32. В разделе "А" таблицы "Справочно*" в графе "Ограничено" отражается стоимость имущества, ограниченного в распоряжении за отчетный период. В графе "Взыскано" отражается стоимость имущества, взысканного за отчетный период налоговыми органами. В графе "Снято" отражается стоимость имущества, с которого снято за отчетный период ограничение в распоряжении. Сальдо на конец отчетного периода рассчитывается путем сложения сальдо на начало отчетного периода и суммы ограниченного в распоряжении имущества за минусом стоимости взысканного и снятого с ограничения имущества.
33. В разделе "Б" таблицы "Справочно*" сальдо на конец отчетного периода рассчитывается путем сложения сальдо на начало отчетного периода и суммы выставленных инкассовых распоряжений за минусом суммы оплаченных и отозванных инкассовых распоряжений.
34. В разделе "В" таблицы "Справочно*" заполняется стоимость имущества изъятого по требованию кредиторов согласно решению суда за отчетный период.
4. Форма 3 "Отчет о результатах финансово-хозяйственной
деятельности за отчетный период" (Приложение 4)
35. Заполняется согласно форме Стандарта бухгалтерского учета N 3.
36. По строке 1 "Доход от реализации продукции (работ, услуг)" в графе "Доходы" отражается сумма кредитового оборота подраздела 70 оборотного баланса.
37. По строке 2 "Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)" в графе "Расходы" отражается сумма дебетового оборота подраздела 80 оборотного баланса.
38. По строке 4 "Расходы периода, в том числе" в графе "Расходы" отражается общая сумма строк 4.1, 4.2, 4.3. По строке 4.1 отражается сумма дебетового оборота счета 821 "Общие и административные расходы", по строке
4.2 отражается сумма дебетового оборота счета 811 "Расходы по реализации", по строке 4.3 отражается сумма дебетового оборота счета 831 "Расходы на выплату процентов" оборотного баланса.
39. По строке 6 "Доход (убыток) от неосновной деятельности" в графе "Доходы" отражается сумма кредитового оборота подраздела 72 оборотного баланса, в графе "Расходы" отражается сумма дебетового оборота подраздела 84 оборотного баланса.
5. Форма 4 "Отчет о движении денежных средств" (Приложение 4)
40. Заполняется прямым методом согласно Стандарту бухгалтерского учета N 4 за отчетный период.
41. По строке "Денежные средства на начало отчетного периода" отражается сумма дебетового сальдо на начало отчетного периода подразделов 41 "Денежные переводы в пути", 42 "Денежные средства на специальных счетах в банках", 43 "Наличность на валютном счете", 44 "Наличность на расчетном счете", 45 "Наличность в кассе" оборотного баланса. По строке "Денежные средства на конец отчетного периода" отражается сумма строк "Итого: увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств" и "Денежные средства на
начало отчетного периода", которая должна быть равна сумме дебетового
сальдо на конец отчетного периода подразделов 41 "Денежные переводы в
пути", 42 "Денежные средства на специальных счетах в банках", 43
"Наличность на валютном счете", 44 "Наличность на расчетном счете", 45
"Наличность в кассе" оборотного баланса.
6. Форма 5 "Расходы периода" (Приложение 5)
42. Заполняется за отчетный период.
43. По строке 1 "Общие и административные расходы, всего" отражается
сумма дебетового оборота счета 821 оборотного баланса, которая должна быть
равна сумме строк 1.1-1.26. По строке 1.8 отражается сумма строк
1.8.1-1.8.2.
44. По строке 2 "Расходы по реализации, всего" отражается сумма
дебетового оборота счета 811 оборотного баланса, которая должна быть равна
сумме строк 2.1-2.12. По строке 2.4 отражается сумма строк 2.4.1-2.4.2.
45. По строке 3 "Расходы по процентам, всего" отражается сумма
дебетового оборота счета 831 оборотного баланса, которая должна быть равна
сумме строк 3.1-3.4.
7. Форма 6 "Отчет по труду" (Приложение 6)
46. Раздел 1 "Численность работников и фонд заработной платы"
заполняется за отчетный период.
47. Раздел 2 "Оплата труда" заполняется за отчетный период.
48. По строке 001 "Задолженность по заработной плате на предыдущую дату" отражается сумма кредитового сальдо на начало отчетного периода счетов 681 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и 685 "Начисленная задолженность по отпускам работников" оборотного баланса.
49. По строке 002 "Начислено за отчетный период" отражается сумма кредитового оборота за отчетный период счетов 681 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и 685 "Начисленная задолженность по отпускам работников" оборотного баланса.
50. По строке 003 "Удержано" отражается сумма строк 004-006.
51. По строке 007 "Выплачено за отчетный период" отражается сумма дебетового оборота за отчетный период счетов 681 "Расчеты с персоналом по оплате труда" оборотного баланса и 685 "Начисленная задолженность по отпускам работников", которая должна быть равна сумме строк 008-009.
52. По строке 010 "Сальдо (остаток) на отчетную дату" отражается сумма кредитового сальдо на конец отчетного периода счета 681 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и 685 "Начисленная задолженность по отпускам работников" оборотного баланса, которая должна быть равна сумме строк 001 и 002 за минусом суммы строк 003 и 007.
8. Форма 7 "Отчет о производстве продукции
(работ, услуг)" (Приложение 7)
53. По строкам 1.1-1.5, 2.1-2.5 заполняются основные виды продукции, по каждой строке в скобках заполняется единица измерения.
54. По строкам 1.6 и 2.6 заполняются прочие виды продукции, при этом, отражаются данные только по столбцам 4, 6, 8, 10, т.е. в стоимостном выражении.
55. По строке 1 "Произведено продукции (работ и услуг)" отражается сумма строк 1.1-1.6. Обязательно отражаются все виды произведенной продукции. При этом, по строкам видов продукции и по столбцам 4, 6, 8, 10 отражается себестоимость, т.е. дебетовый оборот счета 221 "Готовая продукция". Если отражается производство продукции незавершенного производства, указать отдельной строкой наименование продукции незавершенного производства, единицу измерения, количество и сумму.
56. По строке 2 отражается сумма строк 2.1-2.6. Обязательно отражаются все виды реализованной продукции. При этом, по строкам видов продукции и по столбцам 4, 6, 8, 10 отражается реализация, т.е. кредитовый оборот счета 701 "Доходы от реализации готовой продукции (работ и услуг)".
57. При необходимости добавляются дополнительные строки.
9. Форма 8 "Отчет о наличии и движении сумм нераспределенного
дохода (непокрытого убытка)" (Приложение 8)
58. Заполняется за отчетный период.
59. По строке 1 "Сальдо на начало года" отражается сальдо на начало отчетного периода счета 562 "Нераспределенный доход (непокрытый убыток) предыдущих лет" оборотного баланса.
60. По строке 2 "Чистый доход, полученный за отчетный период" отражается сальдо на конец отчетного периода счета 561 "Нераспределенный доход (непокрытый убыток) отчетного года" оборотного баланса.
61. По строке 3 "Другие увеличения нераспределенного дохода" отражается сумма строк с 3.1-3.5.
62. По строке 4 "Итого" отражается сумма строк 1, 2, 3.
63. По строке 5 "Направлено на выплату дивидендов" отражается сумма кредитового оборота за отчетный период подраздела 62 "Расчеты по дивидендам" оборотного баланса.
64. По строке 6 "Другие уменьшения нераспределенного дохода, всего" отражается сумма строк 6.1-6.5.
65. По строке 7 "Итого" отражается сумма строк 5, 6.
66. По строке 8 "Сальдо на конец года" отражается разность строк 4 и 7, которая должна совпадать с сальдо на конец года по счетам 561 и 562.
Приложение 1
к Инструкции по заполнению
форм финансовой информации,
утвержденной приказом МФ РК
от 9 апреля 2001 года N 182
Форма 1
Базовые показатели
за период с 01 __________ ________года по 01_________ _________год
___________________________________________________________________________
N ! Наименование показателя ! Информация
___!___________________________________________________________!___________
1 Полное наименование юридического лица
2 Организационно-правовая форма по КОПФ
3 Полный почтовый (юридический) адрес
4 Дата государственной регистрации юридического лица (дата
последней перерегистрации)
5 Номер государственной регистрации (перерегистрации)
юридического лица
6 РНН
7 Код ОКПО
8 Код и наименование отрасли по ОКОНХ
9 Вид деятельности по ОКЭД
10 Наименование органа управления (министерство, ведомство,
юридическое или физическое лицо)
11 Дата регистрации проспекта эмиссии акций*
12 Номер регистрации проспекта эмиссии акций
13 Количество акций, всего
в том числе
13.1 простые акции
13.2 привилегированные акции
14 Номинал одной акции
15 Государственный пакет акций (штук)
16 Данные о регистраторе
17 Государственная доля в уставном капитале ТОО, (%)**
18 Должность руководителя
19 Ф.И.О. Руководителя
20 Ф.И.О. Гл. бухгалтера
21 Ф.И.О. Ответственного исполнителя
22 Телефон руководителя
23 Телефон главного бухгалтера
24 Телефон ответственного исполнителя
___________________________________________________________________________
Руководитель _______________________
подпись****
Гл. бухгалтер _______________________
подпись****
Ответственный исполнитель _______________________
подпись****
* пп. 11-16 заполняются только АО
** п. 17 заполняется только ТОО
*** Если счета открыты в нескольких банках - указываются все счета
**** Подписи скрепляются печатью
Приложение 2
к Инструкции по заполнению
форм финансовой информации,
утвержденной приказом МФ РК
от 9 апреля 2001 года N 182
Форма 2
Оборотный баланс
Наименование юридического лица
за период с 01 __________ ________года по 01_________ _________год
тыс. тенге
___________________________________________________________________________
код ! Наименование счета !Дата начала!Обороты за !Дата начала
счета ! ! отчетного ! отчетный !следующего
! ! периода ! период ! периода
! !___________! !___________
! ! сальдо ! ! сальдо
! !___________!___________!___________
! ! Д-т ! К-т ! Д-т ! К-т ! Д-т ! К-т
______!________________________________!_____!_____!_____!_____!_____!_____
Раздел 1. Внеоборотные активы, итого по Разделу
___________________________________________________________________________
10 !Нематериальные активы, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
101 Лицензионные соглашения
102 Программное обеспечение
103 Патенты
104 Организационные затраты
105 Гудвилл
106 Прочие
___________________________________________________________________________
11 !Амортизация нематериальных ак- ! ! ! ! ! !
!тивов, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
111 Амортизация НА - Лицензионные
соглашения
112 Амортизация НА - Программное
обеспечение
113 Амортизация НА - Патенты
114 Организационные затраты
115 Амортизация НА - Гудвилл
116 Амортизация НА - Прочие
___________________________________________________________________________
12 !Основные средства, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
121 Земля
122 Здания и сооружения
123 Машины и оборудование,
передаточные устройства
124 Транспортные средства
125 Прочие
126 Незавершенное строительство
___________________________________________________________________________
13 !Износ основных средств, всего ! ! ! ! ! !
!по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
131 Износ зданий и сооружений
132 Износ машин и оборудования,
передаточных устройств
133 Износ транспортных средств
134 Износ - прочие
___________________________________________________________________________
14 !Инвестиции, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
141 Инвестиции и дочерние юридические
лица
142 Инвестиции в зависимые
юридические лица
143 Инвестиции в совместно-
контролируемые юридические лица
144 Прочие
___________________________________________________________________________
Раздел 2. Товарно-материальные запасы,
итого по разделу
___________________________________________________________________________
20 !Материалы, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
201 Сырье и материалы
202 Покупные полуфабрикаты и
комплектующие изделия, конструк-
ции и детали
203 Топливо
204 Тара и тарные материалы
205 Запасные части
206 Прочие материалы
207 Материалы, переданные в
переработку
208 Строительные материалы и другие
___________________________________________________________________________
21 !Незавершенное производство, ! ! ! ! ! !
!всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
211 Основное производство
212 Полуфабрикаты собственного
производства
213 Вспомогательные производства
214 Прочие
___________________________________________________________________________
22 !Товары, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
221 Готовая продукция
222 Товары приобретенные
223 Прочие
___________________________________________________________________________
Раздел 3. Дебиторская задолженность и
другие активы, итого по Разделу
___________________________________________________________________________
30 !Задолженность покупателей и за- ! ! ! ! ! !
!казчиков, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
301 Счета к получению
302 Векселя полученные
303 Другие
___________________________________________________________________________
31 !Резервы по сомнительным долгам, ! ! ! ! ! !
!всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
32 !Дебиторская задолженность дочер-! ! ! ! ! !
!них (зависимых) товариществ, ! ! ! ! ! !
!всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
321 Дебиторская задолженность
дочерних товариществ
322 Дебиторская задолженность
зависимых товариществ
323 Задолженность совместно-
контролируемых юридических лиц
___________________________________________________________________________
33 !Прочая дебиторская задолжен- ! ! ! ! ! !
!ность, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
331 НДС к возмещению
332 Начисленные проценты
333 Задолженность работников и
других лиц
334 Прочие
___________________________________________________________________________
34 !Расходы будущих периодов, всего ! ! ! ! ! !
!по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
341 Страховой полис
342 Арендная плата
343 Прочие
___________________________________________________________________________
35 !Авансы выданные, всего по под- ! ! ! ! ! !
!разделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
351 Авансы, выданные под поставку ТМЗ
352 Авансы, выданные под выполнение
работ и оказание услуг
___________________________________________________________________________
Раздел 4. Денежные средства, итого по
Разделу
___________________________________________________________________________
40 !Финансовые инвестиции, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
401 Акции
402 Облигации
403 Прочие
___________________________________________________________________________
41 !Денежные переводы в пути, всего ! ! ! ! ! !
!по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
42 !Денежные средства на спец.счетах! ! ! ! ! !
!в банках, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
421 Денежные средства в аккредитивах
422 Денежные средства в чековых книжках
423 Наличность на специальных счетах
в банках
424 Прочие
___________________________________________________________________________
43 !Наличность на валютном счете, ! ! ! ! ! !
!всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
431 Наличность на валютном счете
внутри страны
432 Наличность на валютном счете за
рубежом
___________________________________________________________________________
44 !Наличность на расчетном счете, ! ! ! ! ! !
!всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
45 !Наличность в кассе, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
451 Наличность в кассе в национальной
валюте
452 Наличность в кассе в иностранной
валюте
___________________________________________________________________________
Раздел 5. Собственный капитал, итого по
Разделу
___________________________________________________________________________
50 !Уставный капитал, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
501 Простые акции
502 Привилегированные акции
503 Вклады и паи
___________________________________________________________________________
51 !Неоплаченный капитал, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
52 !Изъятый капитал, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
53 !Дополнительный оплаченный капи- ! ! ! ! ! !
!тал, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
54 !Дополнительный неоплаченный ка- ! ! ! ! ! !
!питал, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
541 Дополнительный неоплаченный
капитал от переоценки основных
средств
542 Дополнительный неоплаченный
капитал от переоценки инвестиций
543 Прочие
___________________________________________________________________________
55 !Резервный капитал, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
551 Резервный капитал, установленный
законодательством
552 Прочий резервный капитал
___________________________________________________________________________
56 !Нераспределенный доход (непокры-! ! ! ! ! !
!тый убыток), всего по подразделу! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
561 Нераспределенный доход
(непокрытый убыток) отчетного года
562 Нераспределенный доход (непокрытый
убыток) предыдущих лет
___________________________________________________________________________
57 !Итоговый доход (убыток), всего ! ! ! ! ! !
!по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
Раздел 6. Обязательства, итого по Разделу
___________________________________________________________________________
60 !Кредиты, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
601 Кредиты банков
602 Кредиты от внебанковских
учреждений
603 Прочие
___________________________________________________________________________
61 !Доходы будущих периодов, всего ! ! ! ! ! !
!по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
62 !Расчеты по дивидендам ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
621 Расчеты по простым акциям
622 Расчеты по привилегированным
акциям
___________________________________________________________________________
63 !Расчеты с бюджетом, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
631 Текущий подоходный налог к выплате
632 Отсроченный подоходный налог
633 НДС
634 Прочие
___________________________________________________________________________
64 !Кредиторская задолженность до- ! ! ! ! ! !
!черним (зависимым) товарищест- ! ! ! ! ! !
!вам, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
641 Задолженность дочерним товари-
ществам
642 Задолженность зависимым товари-
ществам
643 Задолженность совместно-
контролируемым юридическим лицам
___________________________________________________________________________
65 !Расчеты по внебюджетным плате- ! ! ! ! ! !
!жам, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
651 Расчеты по имущественному и
личному страхованию
652 Расчеты по фонду занятости
653 Расчеты по соц.страху и
пенсионному обеспечению
654 Расчеты с дорожным фондом
655 Прочие
___________________________________________________________________________
66 !Авансы полученные, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
661 Авансы полученные под поставку ТМЗ
662 Авансы полученные под выполнение
работ и оказание услуг
___________________________________________________________________________
67 !Расчеты с поставщиками и подряд-! ! ! ! ! !
!чиками, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
68 !Прочая кредиторская задолжен- ! ! ! ! ! !
!ность и начисления, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
681 Расчеты с персоналом по оплате
труда
682 Задолженность должностным лицам
683 Арендные обязательства
684 Проценты к оплате
685 Начисленная задолженность по
отпускам работников
686 Прочие начисленные расходы
687 Прочие
___________________________________________________________________________
Раздел 7. Доходы, итого по Разделу
___________________________________________________________________________
70 !Доходы от основной деятельности,! ! ! ! ! !
!всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
701 Доход от реализации готовой
продукции (работ, услуг)
702 Доход от реализации приобретенных
товаров
703 Доход от СМР, проектно-изыскатель-
ских, геологоразведочных,
научно-изыскательских и др. работ
704 Доход от услуг по перевозке грузов
и пассажиров транспортными
организациями
705 Доход от аренды
706 Доход от услуг организаций связи
707 Доход от деятельности страховых
компаний
708 Доход от инвестиционной
деятельности
709 Прочие
___________________________________________________________________________
71 !Возврат проданных товаров и ! ! ! ! ! !
!скидки с продаж, а также скидки ! ! ! ! ! !
!с цены, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
711 Возвраты проданных товаров
712 Скидка с продаж
713 Скидка с цены
___________________________________________________________________________
72 !Доход от неосновной деятельнос- ! ! ! ! ! !
!ти, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
721 Доход от реализации нематериаль-
ных активов
722 Доход от реализации основных
средств
723 Доход от реализации ценных бумаг
724 Дивиденды по акциям и доходы в
виде процентов
725 Доход от курсовой разницы
726 Субсидии исполнительных органов
727 Прочие
___________________________________________________________________________
Раздел 8. Расходы, итого по Разделу
___________________________________________________________________________
80 !Себестоимость реализованных то- ! ! ! ! ! !
!варов (работ, услуг), всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
801 Себестоимость реализованной
готовой продукции (работ, услуг)
802 Себестоимость реализованных
товаров, приобретенных для
продажи
803 Себестоимость выполненных СМР,
проектно-изыскательских,
геологоразведочных,
научно-изыскательских и др. работ
804 Себестоимость оказанных услуг по
перевозке грузов и пассажиров
транспортными организациями
805 Себестоимость услуг, связанных
с арендой
806 Себестоимость оказанных услуг
организаций связи
807 Себестоимость услуг, оказанных
страховыми организациями
808 Прочие
___________________________________________________________________________
81 !Расходы по реализации товаров ! ! ! ! ! !
!(работ, услуг), всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
82 !Общие и административные расхо- ! ! ! ! ! !
!ды, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
83 !Расходы по процентам, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
84 !Расходы по неосновной деятельно-! ! ! ! ! !
!сти, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
841 Расходы по реализации
нематериальных активов
842 Расходы по реализации основных
средств
843 Расходы по реализации ценных бумаг
844 Расходы по курсовой разнице
845 Прочие
__________________________________________________________________________
85 !Расходы по подоходному налогу, ! ! ! ! ! !
!всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
86 !Доходы (убытки) от чрезвычайных ! ! ! ! ! !
!ситуаций и прекращенных опера- ! ! ! ! ! !
!ций, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
87 !Доход (убыток) от долевого учас-! ! ! ! ! !
!тия в других организациях, всего! ! ! ! ! !
!по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
Раздел 9. Счета производственного учета,
итого по Разделу
__________________________________________________________________________
90 !Основное производство, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
900 Основное производство
901 Материалы
902 Оплата труда производственных
рабочих
903 Отчисления от оплаты труда
904 Накладные расходы
__________________________________________________________________________
91 !Полуфабрикаты собственного про- ! ! ! ! ! !
!изводства, всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
92 !Вспомогательное производство, ! ! ! ! ! !
!всего по подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
920 Вспомогательное производство
921 Материалы
922 Оплата труда работников
923 Отчисления от оплаты труда
924 Накладные расходы
__________________________________________________________________________
93 !Накладные расходы, всего по под-! ! ! ! ! !
!разделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
930 Накладные расходы
931 Материалы
932 Оплата труда работников
933 Отчисления от оплаты труда
934 Ремонт основных средств
935 Износ основных средств и
амортизация нематериальных активов
936 Коммунальные услуги
937 Арендная плата
938 Прочие
__________________________________________________________________________
94 !Социальная сфера, всего по под- ! ! ! ! ! !
!разделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
95 !Брак в производстве, всего по ! ! ! ! ! !
!подразделу ! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
950 Брак в производстве
951 Материалы
952 Оплата труда рабочих
953 Накладные расходы
Валюта баланса
___________________________________________________________________________
Раздел 10. Забалансовые счета
___________________________________________________________________________
______!________________________________! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
______!________________________________! ! ! ! ! !
Справочно*:
___________________________________________________________________________
N ! Наименование ! Сальдо!Ограни-!Взыс-!Снято! Сальдо
строки! !на на- !чено !кано ! !на ко-
! !чало ! ! ! !нец
______!________________________________!_______!_______!_____!_____!_______
А Имущество, ограниченное в
распоряжении налоговыми органами,
всего
______!________________________________!_______!_______!_____!_____!_______
в том числе:
______!________________________________!_______!_______!_____!_____!_______
1!Основные средства, всего по ба- ! ! ! ! !
!лансовой стоимости ! ! ! ! !
______!________________________________!_______!_______!_____!_____!_______
1.2 Земля
1.3 Здания и сооружения
1.4 Машины и оборудование,
передаточные устройства
1.5 Транспортные средства
1.6 Прочие
1.7 Незавершенное строительство
2 Инвестиции, всего по подразделу 14
3 Материалы, всего по подразделу 20
4 Незавершенное производство, всего
по подразделу 21
5 Товары, всего по подразделу 22
6 Финансовые инвестиции, всего по
подразделу 40
7 Прочее
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
N ! Наименование ! Сальдо!Выстав-!Опла-!Отоз-! Сальдо
строки! !на на- !лено !чено !вано !на ко-
! !чало ! ! ! !нец
______!________________________________!_______!_______!_____!_____!_______
Б Выставлено инкассовых
распоряжений на банковские счета
(по разным основаниям), всего
______!________________________________!_______!_______!_____!_____!_______
в том числе:
______!________________________________!_______!_______!_____!_____!_______
1 Наличность на валютном счете
внутри страны (счет 431)
2 Наличность на валютном счете за
рубежом (счет 432)
3 Наличность на расчетном счете
(счет 441)
4 Наличность в кассе в национальной
валюте (счет 451)
5 Наличность в кассе в иностранной
валюте (счет 452)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
N ! Наименование ! Сумма
строки! !
______!_____________________________________________________!______________
В !Имущество, изъятое по требованиям кредиторов, всего !
______!_____________________________________________________!______________
1!Основные средства по балансовой стоимости, всего !
______!_____________________________________________________!______________
1.2 Земля
1.3 Здания и сооружения
1.4 Машины и оборудование, передаточные устройства
1.5 Транспортные средства
1.6 Прочие
1.7 Незавершенное строительство
2 Инвестиции, всего по подразделу 14
3 Материалы, всего по подразделу 20
4 Незавершенное производство, всего по подразделу 21
5 Товары, всего по подразделу 22
6 Финансовые инвестиции, всего по подразделу 40
7 Прочее
___________________________________________________________________________
Руководитель _____________________________
подпись**
Гл. бухгалтер _____________________________
подпись**
________________________________
фамилия и N телефона исполнителя
* Заполняется обязательно, если ограничений нет - проставляются нули
** Подписи скрепляются печатью
Приложение 3
к Инструкции по заполнению
форм финансовой информации,
утвержденной приказом МФ РК
от 9 апреля 2001 года N 182
Форма 3
Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности
Наименование юридического лица
за период с 01 __________ ________года по 01_________ _________год
тыс. тенге
___________________________________________________________________________
N ! Наименование показателей ! Доходы! Расходы
!____________________________________________________!_______!________
! 1 ! 2 ! 3
_____!____________________________________________________!_______!________
1 Доход от реализации продукции (работ, услуг)
2 Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)
3 Валовой доход (стр.1 - стр.2)
4 Расходы периода, в том числе
4.1. общие и административные расходы
4.2. расходы по реализации
4.3. расходы на выплату процентов
5 Доход (убыток) от основной деятельности (стр.3 - стр.4)
6 Доход (убыток) от неосновной деятельности
7 Доход (убыток) от обычной деятельности до
налогообложения (стр.5 +(-) стр.6)
8 Подоходный налог
9 Доход (убыток) от обычной деятельности после
налогообложения (стр.7 - стр.8)
10 Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций
11 Чистый доход (убыток) (стр.9 +(-) стр.10)
___________________________________________________________________________
Руководитель _______________________________
подпись*
Гл. бухгалтер _______________________________
подпись*
_______________________________
фамилия и N телефона исполнителя
* Подписи скрепляются печатью
Приложение 4
к Инструкции по заполнению
форм финансовой информации,
утвержденной приказом МФ РК
от 9 апреля 2001 года N 182
Форма 4
Отчет о движении денежных средств
Наименование юридического лица
за период с 01 __________ ________года по 01_________ _________год
тыс. тенге
___________________________________________________________________________
N ! Наименование показателей ! Сумма
!_____________________________________________________________!_______
! 1 ! 2
_____!_____________________________________________________________!_______
I. Движение денежных средств от операционной деятельности
___________________________________________________________________________
1. Поступление денежных средств
доход от реализации продукции (работ, услуг)
авансы полученные
проценты
дивиденды
роялти
прочие поступления
2. Выбытие денежных средств
по счетам поставщиков и подрядчиков
авансы выданные
по заработной плате
в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения
по налогам
выплата процентов
прочие выплаты
3. Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате
операционной деятельности
___________________________________________________________________________
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
___________________________________________________________________________
1. Поступление денежных средств
доход от реализации нематериальных активов
доход от реализации основных средств
доход от реализации других долгосрочных активов
доход от реализации финансовых инвестиций
доход от получения кредитов, предоставленных другим
юридическим лицам
прочие поступления
2. Выбытие денежных средств
приобретение нематериальных активов
приобретение основных средств
приобретение других долгосрочных активов
приобретение финансовых инвестиций
предоставление кредита другим юридическим лицам
прочие выплаты
3. Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате
инвестиционной деятельности
___________________________________________________________________________
III. Движения денежных средств от финансовой деятельности
___________________________________________________________________________
1. Поступление денежных средств
от выпуска акций и других ценных бумаг
получение банковских кредитов
прочие поступления
2. Выбытие денежных средств
погашение банковских кредитов
приобретение собственных акций
выплаты дивидендов
прочие выплаты
3. Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате
финансовой деятельности
Итого: Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств
Денежные средства на начало отчетного периода
Денежные средства на конец отчетного периода
___________________________________________________________________________
Руководитель _______________________________
подпись*
Гл. бухгалтер _______________________________
подпись*
_______________________________
фамилия и N телефона исполнителя
* Подписи скрепляются печатью
Приложение 5
к Инструкции по заполнению
форм финансовой информации,
утвержденной приказом МФ РК
от 9 апреля 2001 года N 182
Форма 5
Расходы периода
Наименование юридического лица
за период с 01 __________ ________года по 01_________ _________год
тыс. тенге
___________________________________________________________________________
N ! Наименование показателей !Начислено за
! !отчетный
! !период
_____!_______________________________________________________!_____________
1 ! 2 ! 3
_____!_______________________________________________________!_____________
!Всего !
_____!_______________________________________________________!_____________
1 Общие и административные расходы, всего
_____!_______________________________________________________!_____________
1.1 Материалы
1.2 Оплата труда работников
1.3 Отчисления от оплаты труда
1.4 Амортизация основных средств и нематериальных активов
1.5 Обслуживание и ремонт основных средств и нематериальных
активов
1.6 Коммунальные расходы
1.7 Командировочные расходы, всего
1.7.1 в пределах установленных норм
1.7.2 сверх норм
1.8 Представительские расходы
1.9 Расходы на повышение квалификации работников
1.10 Расходы на содержание Совета директоров
1.11 Расходы по налогам
1.12 Канцелярские и типографские расходы
1.13 Услуги связи
1.14 Расходы на охрану
1.15 Консультационные (аудиторские) и информационные услуги
1.16 Банковские услуги
1.17 Судебные издержки
1.18 Штрафы, пени и неустойки за нарушение условий договора
1.19 Штрафы и пени за сокрытие (занижение) дохода
1.20 Убытки от хищений, сверхнормативные потери, порча,
недостача ТМЗ
1.21 Расходы по аренде
1.22 Расходы на социальную сферу
1.23 Расходы по созданию резервов по сомнительным долгам
1.24 На проведение праздничных, культурно-массовых и
спортивных мероприятий
1.25 Благотворительная помощь
1.26 Прочие расходы
___________________________________________________________________________
2 !Расходы по реализации, всего !
_____!_______________________________________________________!_____________
2.1 Материалы
2.2 Оплата труда работников
2.3 Отчисления от оплаты труда
2.4 Амортизация основных средств и нематериальных активов
2.5 Ремонт и обслуживание основных средств и нематериальных
активов
2.6 Коммунальные расходы
2.7 Командировочные расходы, всего
2.7.1 в пределах установленных норм
2.7.2 сверх норм
2.8 Расходы по погрузке, транспортировке и хранению
2.9 Расходы на рекламу и маркетинг
2.10 Расходы по аренде
2.11 Расходы на социальную сферу
2.12 Прочие расходы
___________________________________________________________________________
3 !Расходы по процентам, всего !
_____!_______________________________________________________!_____________
3.1 Расходы по вознаграждению (процентам) по кредитам банков
3.2 Расходы по вознаграждению (процентам) по кредитам
поставщиков
3.3 Расходы по вознаграждению (процентам) по аренде
3.4 Прочие расходы
___________________________________________________________________________
Руководитель _______________________________
подпись*
Гл. бухгалтер _______________________________
подпись*
_______________________________
фамилия и N телефона исполнителя
* Подписи скрепляются печатью
Приложение 6
к Инструкции по заполнению
форм финансовой информации,
утвержденной приказом МФ РК
от 9 апреля 2001 года N 182
Форма 6
Отчет по труду
Наименование юридического лица
за период с 01 __________ ________года по 01_________ _________год
1. Численность работников и фонд
заработной платы
___________________________________________________________________________
N ! Наименование показателя !Ед.измерения!Количество/
! ! ! Сумма
!___________________________________________!____________!____________
! 1 ! 2 ! 3
_____!___________________________________________!____________!____________
001 Списочная численность работников (без
совместителей) в среднем за отчетный
период - всего человек
002 в том числе персонал основной деятельности человек
003 Численность работников (без совместителей),
принимаемая для исчисления средней заработной
платы и других средних величин - всего человек
004 в том числе персонал основной деятельности человек
005 Фонд заработной платы (включая выплаты в
натуральной форме) работников списочного и
несписочного состава и совместителей - всего тыс. тенге*
006 в том числе персонал основной деятельности тыс. тенге*
007 Среднемесячная заработная плата: тыс. тенге*
008 всего персонала (стр.005/стр.003)/число месяцев тыс. тенге*
009 персонала основной деятельности
(стр.006/стр.004)/число месяцем тыс. тенге*
010 Фактически отработано человеко-часов всеми
работниками человеко-часов*
___________________________________________________________________________
2. Оплата труда
___________________________________________________________________________
N п/п! Наименование показателя !ед.измерения! Сумма
!___________________________________________!____________!____________
! 1 ! !
_____!___________________________________________!____________!____________
001 Задолженность по заработной плате на начало
отчетного периода тыс. тенге*
002 Начислено за отчетный период тыс. тенге*
003 Удержано, всего: тыс. тенге*
в том числе:
004 пенсионных взносов (10%) тыс. тенге*
005 подоходного налога с физических лиц тыс. тенге*
006 прочее тыс. тенге*
007 Выплачено за отчетный период, всего тыс. тенге*
в том числе:
008 денежными средствами тыс. тенге*
009 товарами, услугами тыс. тенге*
010 Сальдо (остаток) на отчетную дату тыс. тенге*
___________________________________________________________________________
Руководитель _______________________________
подпись**
Гл. бухгалтер _______________________________
подпись**
_______________________________
ФИО и N телефона исполнителя
* С одним десятичным знаком
** Подписи скрепляются печатью
Приложение 7
к Инструкции по заполнению
форм финансовой информации,
утвержденной приказом МФ РК
от 9 апреля 2001 года N 182
Форма 7
Отчет о производстве продукции (работ, услуг)
Наименование юридического лица____________________________________
за период с 01 __________ ________года по 01_________ _________год
___________________________________________________________________________
N !Наименование показателей!План за отчетный период! Фактически за
! ! !___________________
! ! ! отчетный период
! !_______________________!___________________
! ! количество! тыс. тенге!количество!тыс.тенге
_____!________________________!___________!___________!__________!_________
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6
_____!________________________!___________!___________!__________!_________
1 Произведено продукции
(работ, услуг) (единица х х
измерения, в тыс.)
___________________________________________________________________________
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6 Прочие х х
___________________________________________________________________________
2 Реализовано продукции
(работ, услуг) (единица х х
измерения, в тыс.)
___________________________________________________________________________
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6 Прочие х х
___________________________________________________________________________
продолжение таблицы
___________________________________________________________________________
Фактически за
___________________________________________________________________________
аналогичный период предыдущего года (нарастающим !период с начала отчетного
итогом с начала года) ! года
_________________________________________________!_________________________
количество ! тыс. тенге ! количество ! тыс. тенге
________________________!________________________!_____________!___________
7 ! 8 ! 9 ! 10
________________________!________________________!_____________!___________
1 х х
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6 х х
___________________________________________________________________________
2 х х
___________________________________________________________________________
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6 х х
___________________________________________________________________________
Руководитель _______________________________
подпись*
Гл. бухгалтер _______________________________
подпись*
_______________________________
фамилия и N телефона исполнителя
* Подписи скрепляются печатью
Приложение 8
к Инструкции по заполнению
форм финансовой информации,
утвержденной приказом МФ РК
от 9 апреля 2001 года N 182
Форма 8
Отчет о наличии и движении сумм нераспределенного
дохода (непокрытого убытка)
Наименование юридического лица
за период с 01 __________ ________года по 01_________ _________год
___________________________________________________________________________
N ! Наименование показателей !Сумма, тыс. тенге
_____!__________________________________________________!__________________
1 Сальдо на начало года
(переносится со счета 562 на начало года)
2 Чистый доход (убыток), полученный за отчетный период
3 Другие увеличения нераспределенного дохода, всего
в том числе:
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
4 Итого (сумма строк с 1 по 3)
5 Направлено на выплату дивидендов
6 Другие уменьшения нераспределенного дохода, всего
в том числе:
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
7 Итого (сумма строк с 5 по 6)
8 Сальдо на конец года (стр. 4 - стр. 7)
Определенная сумма должна совпадать с суммой счетов
561 и 562 на конец года
___________________________________________________________________________
Руководитель _______________________________
подпись*
Гл. бухгалтер _______________________________
подпись*
_______________________________
фамилия и N телефона исполнителя
* Подписи скрепляются печатью
Утверждены приказом
Министерства финансов
Республики Казахстан
от 9 апреля 2001 года N 182
Правила
проведения анализа деятельности государственных предприятий
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с постановлением
Правительства Республики Казахстан от 31 марта 2000 года N 482 "Об утверждении Плана мероприятий на 2000 год по реализации Программы приватизации и повышения эффективности управления государственным имуществом на 1999-2000 годы" и определяют порядок проведения анализа деятельности государственных предприятий. 2. Информационной базой для проведения анализа является следующие формы финансовой информации, которая включает в себя: 1) Оборотный баланс; 2) Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности; 3) Отчет о движении денежных средств; 4) Расходы периода; 5) Отчет по труду; 6) Отчет о производстве продукции (работ и услуг); 7) Отчет о наличии и движении сумм нераспределенного дохода (непокрытого убытка). 3. Расчет показателей приведен в Правилах определения основных показателей эффективности деятельности негосударственных юридических лиц с участием государства в уставном капитале (далее - Правила). 4. Анализ деятельности государственных предприятий производится в следующей последовательности: 1) Анализ источников формирования активов; 2) Анализ структуры активов; 3) Анализ труда и заработной платы. 2. Анализ источников формирования активов
5. Анализ динамики состава и структуры источников формирования активов дает возможность установить размер их абсолютного и относительного прироста или уменьшения, позволяет проследить изменение наличия источников формирования активов на определенную дату и их динамику за определенный период.
Финансовая независимость предприятия зависит от доли собственного капитала в источниках формирования активов. Поэтому разграничиваются источники формирования активов и определяется, какая часть активов государственного предприятия формируется за счет собственного капитала, а какая - за счет обязательств.
Коэффициент независимости характеризует долю собственного капитала в общем объеме источников формирования активов государственного предприятия.
Для анализа применяются следующие показатели:
1) Валюта баланса, рассчитывается в соответствии с пунктом 2 раздела 4 Правил;
2) Собственный капитал (пункт 3 раздела 4 Правил);
3) Собственный оборотный капитал (пункт 19 раздела 4 Правил);
4) Обязательства (пункт 22 раздела 4 Правил);
5) Коэффициент финансирования (пункт 20 раздела 4 Правил);
6) Коэффициент независимости (пункт 21 раздела 4 Правил).
6. На изменение величины собственного капитала влияет финансовый
результат от текущей деятельности, который рассчитывается как разность
доходов и расходов.
Доходы формируются из таких абсолютных показателей, как доход от
основной деятельности и доход от неосновной деятельности.
Расходы формируются из таких абсолютных показателей, как расходы по
основной деятельности, расходы периода и расходы по неосновной
деятельности.
Элементами анализа и оценки финансового положения государственного
предприятия являются коэффициенты доходности и рентабельности, которые
характеризуют эффективность деятельности государственного предприятия.
Для анализа применяются следующие показатели:
1) Доходы (пункт 4 раздела 4 Правил);
2) Доход от основной деятельности (пункт 5 раздела 4 Правил);
3) Доход от неосновной деятельности (пункт 6 раздела 4 Правил);
4) Расходы (пункт 15 раздела 4 Правил);
5) Расходы по основной деятельности (пункт 16 раздела 4 Правил);
6) Расходы периода (пункт 17 раздела 4 Правил );
7) Расходы по неосновной деятельности (пункт 18 раздела 4 Правил);
8) Рентабельность текущей деятельности (пункт 7 раздела 4 Правил);
9) Рентабельность основной деятельности (пункт 8 раздела 4 Правил);
10) Рентабельность неосновной деятельности (пункт 9 раздела 4
Правил);
11) Доходность активов (авансированного капитала) (пункт 10 раздела 4
Правил);
12) Фондоотдача (пункт 11 раздела 4 Правил);
13) Доходность собственного капитала (пункт 12 раздела 4 Правил);
14) Доходность уставного капитала (пункт 13 раздела 4 Правил).
7. При анализе обязательств рассматривается структура их составных
частей.
Расширение или снижение коммерческого кредита, получаемого
государственным предприятием со стороны кредиторов, раскрывают такие
показатели, как коэффициент оборачиваемости обязательств и срок их
оборота.
Для анализа применяются следующие показатели:
1) Кредиты (пункт 23 раздела 4 Правил);
2) Расчеты с бюджетом (пункт 25 раздела 4 Правил);
3) Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) юридическим лицам
(пункт 26 раздела 4 Правил);
4) Авансы полученные и расчеты с поставщиками и подрядчиками (пункт
27 раздела 4 Правил);
5) Прочая кредиторская задолженность (пункт 28 раздела 4 Правил);
6) Задолженность по заработной плате (пункт 29 раздела 4 Правил);
7) Коэффициент оборачиваемости обязательств (пункт 30 раздела 4
Правил);
8) Срок оборота обязательств (пункт 31 раздела 4 Правил).
3. Анализ активов
8. Анализ динамики состава и структуры активов определяет размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества государственного предприятия и отдельных его видов. Увеличение активов положительно характеризует его работу, поскольку свидетельствует о дальнейшем расширении его деятельности.
Отдельно рассматривается текущее состояние и динамика внеоборотных активов, в том числе нематериальных активов, основных средств и инвестиций, а также товарно-материальных запасов, дебиторской задолженности, денег и краткосрочных финансовых инвестиций. Кроме того, определяется техническое состояние основных средств, которое характеризуется коэффициентом износа.
Анализируя причины увеличения стоимости имущества государственного предприятия, определяются источники, за счет которых произошло увеличение, а также влияние инфляции.
Для раскрытия информации о движении активов и цикличности производства применяются такие показатели, как коэффициент оборачиваемости активов и срок их оборота.
Для раскрытия информации о возможности диверсификации активов
рассчитывается коэффициент маневренности, который показывает, какая часть
активов государственного предприятия сосредоточена во внеоборотных
активах.
Степень риска неплатежеспособности предприятия определяется такими
показателями, как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент
соотношения активов к собственному капиталу. Коэффициент текущей
ликвидности рассчитывается, как частное от деления суммы
товарно-материальных запасов, дебиторской задолженности и денег на сумму
обязательств.
Для анализа применяются следующие показатели:
1) Активы (пункт 32 раздела 4 Правил);
2) Коэффициент оборачиваемости активов (пункт 33 раздела 4 Правил);
3) Срок оборота активов (пункт 34 раздела 4 Правил);
4) Внеоборотные активы (пункт 35 раздела 4 Правил);
5) Нематериальные активы (пункт 36 раздела 4 Правил);
6) Основные средства (пункт 37 раздела 4 Правил);
7) Коэффициент износа основных средств (пункт 38 раздела 4 Правил);
8) Инвестиции (пункт 39 раздела 4 Правил);
9) Обеспеченность уставного капитала активами (пункт 40 раздела 4
Правил);
10) Коэффициент маневренности (пункт 41 раздела 4 Правил);
11) Товарно-материальные запасы (пункт 42 раздела 4 Правил);
12) Дебиторская задолженность (пункт 43 раздела 4 Правил);
13) Деньги и краткосрочные финансовые инвестиции (пункт 44 раздела 4
Правил);
14) Поступление денег (пункт 45 раздела 4 Правил);
15) Коэффициент текущей ликвидности (пункт 46 раздела 4 Правил);
16) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (пункт 47
раздела 4 Правил);
17) Срок оборота дебиторской задолженности (пункт 48 раздела 4
Правил);
18) Коэффициент оборачиваемости материалов (пункт 49 раздела 4
Правил);
19) Срок оборота материалов (пункт 50 раздела 4 Правил);
20) Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства (пункт 51
раздела 4 Правил);
21) Срок оборота незавершенного производства (пункт 52 раздела 4
Правил);
22) Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (пункт 53 раздела 4
Правил);
23) Срок оборота готовой продукции (пункт 54 раздела 4 Правил);
24) Коэффициент оборачиваемости товаров (пункт 55 раздела 4 Правил);
25) Срок оборота товаров (пункт 56 раздела 4 Правил).
4. Анализ труда и заработной платы
9. Анализ труда и заработной платы позволяет рассмотреть динамику численности работников, которую необходимо рассматривать в комплексе с такими показателями, как фактически отработано человеко-часов всеми работниками и фондом заработной платы. Кроме того, анализируется динамика начисления и погашения задолженности по заработной плате, в том числе рассматриваются способы погашения: деньгами, товарами, работами и услугами.
Для анализа труда и заработной платы применяются следующие показатели:
1) Численность работников (пункт 57 раздела 4 Правил);
2) Среднемесячная заработная плата (пункт 58 раздела 4 Правил);
3) Фактически отработано человеко-часов всеми работниками (пункт 59 раздела 4 Правил);
4) Фактически отработано человеко-часов одним работником (пункт 60 раздела 4 Правил);
5) Производительность труда (пункт 61 раздела 4 Правил).
Утверждены приказом
Министерства финансов
Республики Казахстан
от 9 апреля 2001 года N 182
Правила
определения основных показателей эффективности
деятельности негосударственных юридических лиц с участием
государства в уставном капитале
1. Общие положения
Правила определения основных показателей эффективности деятельности негосударственных юридических лиц с участием государства в уставном капитале (далее - Правила) разработаны в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 31 марта 2000 года N 482 "Об утверждении Плана мероприятий на 2000 год по реализации Программы приватизации и повышения эффективности управления государственным имуществом на 1999-2000 годы" и определяют основные показатели
эффективности деятельности негосударственных юридических лиц с участием
государства в уставном капитале.
2. Расчет среднего значения
Среднее значение (СЗ) - рассчитывается как частное от деления суммы
значений остатков по счетам (подразделам, разделам) оборотный баланс на
количество этих значений:
n
E Xi
_ i=1
Х = ---------
n
_
где: X - среднее значение;
Xi - значения анализируемых остатков по счетам (подразделам,
разделам) Генерального плана счетов;
n - количество анализируемых значений.
3. Условные обозначения
1. В настоящих правилах используются следующие обозначения:
1) ЕКтСальдо(...) - сумма кредитовых сальдо указанных счетов,
подразделов, разделов оборотного баланса;
2) ЕДтСальдо(...) - сумма дебетовых сальдо указанных счетов,
подразделов, разделов оборотного баланса;
3) ЕКтОбор(...) - сумма кредитовых оборотов указанных счетов,
подразделов, разделов оборотного баланса;
4) ЕДтОбор(...) - сумма дебетовых оборотов указанных счетов,
подразделов, разделов оборотного баланса;
5) ДСРазIп1(...) - сумма движения денег, отражаемая по разделам и
пунктам Отчета о движении денежных средств;
6) ТрудР2стр001(...) - сумма денег, отражаемая по строкам разделов
Отчета по труду;
7) ЕД(Р)стр01(...) - итоговые суммы по строкам граф Доходы (Расходы) Отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности;
8) НомСтоим - номинальная стоимость акции.
4. Основные показатели
2. Источники формирования активов - валюта баланса (ВБ), тыс.тенге - показывает, за счет каких источников осуществляется формирование активов негосударственного юридического лица с участием государства в уставном капитале (далее - юридическое лицо). Динамика данного показателя характеризует общие тенденции деятельности юридического лица. Снижение
данного показателя характеризует снижение деловой активности.
Рассчитывается по формуле:
ЕКтСальдоРаздела(5, 6)
3. Собственный капитал (СК), тыс. тенге - это активы юридического
лица после вычета его обязательств. Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоРаздела(1, 2, 3, 4) - ЕКтСальдоПР(11, 13, 31) - ЕКтСальдоРаздела6
4. Доходы, всего (Д), тыс. тенге - увеличение активов, либо
уменьшение обязательств в отчетном периоде. Рассчитывается по формуле:
ЕКтОборПР(70, 72, 86, 87) - Е ДтОборПР71
5. Доходы от основной деятельности (ДОД), тыс. тенге - доходы
отчетного периода, связанные с осуществлением основной деятельности.
Рассчитывается по формуле:
ЕКтОборПР70
6. Доходы от неосновной деятельности (ДНД), тыс. тенге - доходы
отчетного периода, не связанные с осуществлением основной деятельности.
Рассчитывается по формуле:
ЕКтОборПР72
7. Рентабельность текущей деятельности (РенТД), % - показывает,
сколько дохода, полученного от текущей деятельности, приходится на 1 тенге
расходов, связанных с его получением. Рассчитывается по формуле:
ЕкрСальдоРаздела7 - ЕДтСальдоРаздела8
-------------------------------------- * 100
ЕДтСальдоРаздела8
8. Рентабельность основной деятельности (РенОД), % - показывает,
сколько валового дохода, полученного от основной деятельности, приходится
на 1 тенге расходов, связанных с его получением. Рассчитывается по
формуле:
ЕКтОборПР70 - ЕДтборПР80
------------------------- * 100
ЕДтОборПР80
9. Рентабельность неосновной деятельности (РенНД), % - показывает,
сколько дохода, полученного от неосновной деятельности, приходится на 1
тенге затрат, связанных с его получением. Рассчитывается по формуле:
ЕКтОборПР72 - ЕДтОборПР84
------------------------- * 100
ЕДтОборПР84
10. Доходность активов - авансированного капитала (Норма прибыли),
(RОА), % - показывает, насколько эффективно используются активы
юридического лица, т.е. какой размер чистого дохода приносит каждый тенге,
вложенный в активы юридического лица. Рассчитывается по формуле:
ЕДстр11
======================================================
ЕДтСальдоРаздела(1, 2, 3, 4) - ЕКтСальдоПР(11, 13, 31)
11. Фондоотдача (ФО) - характеризует эффективность использования
основных средств. Рассчитывается как отношение чистого дохода к средней за
период балансовой стоимости основных средств. Рассчитывается по формуле:
ЕДстр11
=============================
ЕДтСальдоПР12 - ЕКтСальдоПР13
12. Доходность собственного капитала (ROE) - характеризует доходность собственного капитала юридического лица, т.е. какой размер чистого дохода приходится на 1 тенге собственного капитала. Рассчитывается по формуле:
ЕДстр11
========================================================================== ЕДтСальдоРаздела(1, 2, 3, 4) - ЕКтСальдоПР(11, 13, 31) - ЕКтСальдоРаздела6
13. Доходность акционерного (уставного) капитала - показывает, насколько эффективно используются активы, вложенные в уставный капитал юридического лица, т.е. какой размер чистого дохода приходится на 1 тенге акционерного (уставного) капитала. Рассчитывается по формуле:
ЕДстр11
===============================
ЕКрСальдоПР50 - ЕДтСальдоПР51
14. Доходность государственного пакета акций - показывает сколько
дивидендов начисляется на 1 тенге государственного пакета акций.
Рассчитывается по формуле:
Дивиденды, начисленные на государственный пакет акций
-----------------------------------------------------
Кол-во государственных акций * НомСтоим
15. Расходы, всего (Р), тыс. тенге - уменьшение активов, либо
увеличение обязательств в отчетном периоде. Рассчитывается по формуле:
ЕДтОборПР(80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87)
16. Расходы по основной деятельности (РОД), тыс. тенге - расходы
отчетного периода, связанные с осуществлением основной деятельностью.
Рассчитывается по формуле:
ЕДтОборПР80
17. Расходы периода (РП) - расходы отчетного периода, связанные с
управлением и организацией производства (работ, услуг). Рассчитывается по
формуле:
ЕДтОборПР(81, 82, 83)
18. Расходы по неосновной деятельности (РНД), тыс. тенге - расходы отчетного периода, не связанные с осуществлением основной деятельности. Рассчитывается по формуле:
ЕДтОборПР84
19. Собственный оборотный капитал (СОК), тыс. тенге - составная часть собственного капитала. Показывает, какая часть собственного капитала является источником для формирования текущих активов. Положительным признается увеличение данного показателя только в комплексе с другими показателями, например: коэффициентами, характеризующими оборачиваемость. Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоРаздела(2, 3, 4) - ЕКтСальдоПР31 - ЕКтСальдоРаздела6
20. Коэффициент финансирования (Кфин) - характеризует соотношение
собственного капитала и обязательств. Он показывает, какая часть активов
финансируется за счет собственного капитала, а какая за счет обязательств.
Оптимальное значение - не менее 1. Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоРаздела(1, 2, 3, 4) - ЕКтСальдоПР(11, 13, 31) - ЕКтСальдоРаздела6
--------------------------------------------------------------------------
ЕКрСальдоРаздела6
21. Коэффициент независимости (автономии) (КНез) - характеризует долю
собственного капитала в общем объеме источников формирования активов
юридического лица. По нему судят на сколько юридическое лицо независимо от
обязательств и способно маневрировать собственным капиталом. Оптимальное
значение - не менее 0,5. Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоРаздела(1, 2, 3, 4) - ЕКтСальдоПР(11, 13, 31) - ЕКтСальдоРаздела6
--------------------------------------------------------------------------
ЕКтСальдоРаздела(5, 6)
22. Обязательства (О), тыс. тенге - обязанность юридического лица
(должника) совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное
действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и
т.д., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право
требовать от должника исполнение его обязанностей. Рассчитывается по
формуле:
ЕКтСальдоРаздела6
23. Кредиты (Кр), тыс. тенге - составная часть обязательств.
Увеличение данного пассива без пропорционального увеличения объемов
реализации и поступления денег всегда рассматривается крайне отрицательно.
Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоПР60
24. Расчеты по дивидендам (Див), тыс. тенге - составная часть
обязательств. Включает в себя задолженность юридического лица по расчетам
с акционерами по начисленным, но не выплаченным дивидендам. Рассчитывается
по формуле:
ЕКтСальдоПР62
25. Расчеты с бюджетом (Бюд), тыс. тенге - составная часть
обязательств. Увеличение данного пассива без пропорционального увеличения
объемов реализации и поступления денег всегда рассматривается крайне
отрицательно. Рассчитывается по формуле:
ЕКтСальдо(63, 65) - ЕКтСальдоСч651
26. Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) юридическим лицам, тыс.тенге - составная часть обязательств. Включает в себя кредиторскую задолженность юридического лица дочерним, зависимым и совместно-контролируемым юридическим лицам. Рассчитывается по формуле:
ЕКтСальдоПР64
27. Авансы полученные и расчеты с поставщиками и подрядчиками (Аван), тыс. тенге - составная часть обязательств. Включает в себя задолженность юридического лица по расчетам с поставщиками и подрядчиками, задолженность перед дочерними юридическими лицами, а также авансы, полученные под поставку товарно-материальных запасов, выполнение работ и услуг. Увеличение данного пассива без соответствующего увеличения объемов реализации и поступления денег всегда рассматривается отрицательно. Рассчитывается по формуле:
ЕКтСальдоПР66
28. Прочая кредиторская задолженность (ПрКр), тыс. тенге - составная часть обязательств. Включает в себя задолженность юридического лица по расчетам с прочими кредиторами. Увеличение данного пассива без соответствующего увеличения объемов реализации и поступления денег всегда рассматривается отрицательно. Рассчитывается по формуле:
ЕКтСальдоПР68
29. Задолженность по заработной плате (З/П), тыс. тенге - составная часть обязательств. Включает в себя задолженность юридического лица по расчетам с персоналом по оплате труда и начисленную задолженность по отпускам работников. Увеличение данного пассива без соответствующего увеличения численности работников, объемов реализации и поступления денег всегда рассматривается отрицательно. Рассчитывается по формуле:
ЕКтСальдоСч(681, 685)
30. Коэффициент оборачиваемости обязательств (К.ОбО) - количество
оборотов обязательств за анализируемый период. Показывает расширение
или снижение коммерческого кредита, получаемого юридическим лицом со
стороны кредиторов. Рост показателя свидетельствует о наличии проблем по
оплате обязательств, что может расцениваться как ухудшение
кредитоспособности юридического лица. Рассчитывается по формуле:
ЕДтОборРаздела6
==================
ЕКтСальдоРаздела6
31. Срок оборота обязательств (СрОбО), дней - показывает средний
срок возврата юридическим лицом обязательств. Положительно оценивается
снижение показателя, т.е. сокращение срока оборота и наоборот.
Рассчитывается по формуле:
Кол-во дней в периоде
----------------------
К.ОбО
32. Активы (А), тыс. тенге - это имущество, имущественные и личные
неимущественные блага и права юридического лица, имеющие стоимостную
оценку. Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоРаздела(1, 2, 3, 4) - ЕКтСальдоПР(11, 13, 31)
33. Коэффициент оборачиваемости активов (К.ОбА) - показывает, сколько
раз за анализируемый период совершается цикл производства и обращения.
Рассчитывается по формуле:
ЕктОборРаздела7
======================================================
ЕДгСальдоРаздела(1, 2, 3, 4) - ЕКтСальдоПР(11, 13, 31)
34. Срок оборота Активов (СрОбА), дней - показывает срок (в днях), за
который совершается цикл производства и обращения. Положительно
оценивается снижение показателя, т.е. сокращение срока оборота и наоборот.
Рассчитывается по формуле:
Кол-во дней в периоде
----------------------
К.ОбА
35. Внеоборотные активы (ВА), тыс. тенге - балансовая стоимость
нематериальных активов, основных средств и инвестиций. Рассчитывается по
формуле:
ЕДтСальдоРаздела(10, 12, 14, ) - ЕКтСальдоРаздела(11, 13)
36. Нематериальные активы (НА), тыс. тенге - балансовая стоимость
нематериальных активов по всем группам. Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоПР10 - ЕКтСальдоПР11
37. Основные средства (ОС), тыс. тенге - балансовая стоимость
основных средств по всем группам. Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоПР12 - ЕКтСальдоПР13
38. Коэффициент износа основных средств - характеризует техническое
состояние основных средств и представляет собой отношение суммы
накопленного износа к первоначальной стоимости. Оптимальное значение - не
более 0,5. Рассчитывается по формуле:
ЕКтСальдоПР13
--------------
ЕДтСальдоПР12
39. Инвестиции (Инв), тыс. тенге - активы, которыми юридическое лицо
владеет в целях получения доходов (например, дивидендов, роялти и т.д.).
Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоПР14
40. Обеспеченность акционерного (уставного) капитала активами -
показывает, сколько активов юридического лица приходится на 1 тенге
акционерного (уставного) капитала. Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоРаздела(1, 2, 3, 4) - ЕКрСальдоПР(11, 13, 31)
------------------------------------------------------
ЕКрСальдоПР50 - ЕДтСальдоПР51
41. Коэффициент маневренности (К. Маневр) - показывает, какая часть
активов юридического лица сосредоточена во внеоборотных активах, тем самым
дает характеристику возможности диверсификации активов юридического лица.
Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоПР(10, 12, 14) - ЕКтСальдо(11, 13)
----------------------------------------------------
ЕДтСальдоРаздела(1, 2, 3, 4) - ЕКтСальдо(11, 13, 31)
42. Товарно-материальные запасы (ТМЗ), тыс. тенге - обобщает информацию о наличии товарно-материальных запасов, предназначенных для использования в производстве или выполнения работ и услуг; готовой продукции; товаров, предназначенных для продаж. Окончательные выводы о динамике можно сделать на основании анализа других показателей, например, коэффициентов, характеризующих оборачиваемость. Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоРаздела2
43. Дебиторская задолженность и другие активы (Деб), тыс. тенге - стабильное увеличение данного показателя может привести к лишению юридического лица возможности возобновления производственного процесса. Для более детального анализа необходима полная расшифровка дебиторов и
пояснения к условиям отгрузок, кроме того, необходимо проанализировать
динамику готовой продукции. Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоПР(30, 32, 33, 34, 35)
44. Деньги и краткосрочные финансовые инвестиции (Ден), тыс. тенге -
обобщает информацию о наличии краткосрочных финансовых инвестиций и денег
на банковских счетах и в кассе юридического лица. Отсутствие денег
однозначно характеризуется отрицательно. Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоПР(40, 41, 42, 43, 44, 45)
45. Поступление денег (ПДенС), тыс. тенге - деньги, поступившие в
отчетном периоде на банковские счета и в кассу юридического лица.
Рассчитывается по формуле:
Е(ДСРазIстр1, ДСРазIIстр1, ДСРазIIIстр1)
46. Коэффициент текущей ликвидности (К.ТекЛик) - позволяет
установить, в какой кратности товарно-материальные запасы, дебиторская
задолженность и деньги покрывает обязательства. Оптимальное значение - не
менее 2. Рассчитывается по формуле:
ЕДтСальдоПР(20, 21, 22, 30, 32, 33, 34, 35, 40, 41, 42, 43, 44, 45)
-------------------------------------------------------------------
ЕКтСальдоРаздела6
47. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К.ОбДеб) -
количество оборотов дебиторской задолженности за анализируемый период.
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого
юридическим лицом. Рост данного коэффициента свидетельствует о сокращении
продаж в кредит. Снижение - увеличение предоставляемых коммерческих
кредитов. В этом случае юридическое лицо неизбежно столкнется с проблемами
оплаты и, как следствие, возникнут проблемы с финансированием текущей
деятельности. Рассчитывается по формуле:
ЕКтОборПР (30, 32, 33, 34, 35)
===============================
ЕДтСальдоПР(30, 32, 33, 34, 35)
48. Срок оборота дебиторской задолженности (СрОбДеб), дней -
показывает срок (в днях) погашение дебиторской задолженности. Положительно
оценивается снижение показателя, т.е. сокращение срока оборота и наоборот.
Рассчитывается по формуле:
Кол-во дней в периоде
---------------------
К.ОбТА
49. Коэффициент оборачиваемости материалов (К.ОбМ) - количество
оборотов материалов за анализируемый период. Рост коэффициента означает
увеличение использования материалов. Рассчитывается по формуле:
ЕКтОборПР20
--------------
ЕДтСальдоПР20
50. Срок оборота материалов (СрОбМ), дней - показывает срок (в днях)
оборота материалов. Положительно оценивается снижение показателя, т.е.
сокращение срока оборота и наоборот. Рассчитывается по формуле:
Кол-во дней в периоде
---------------------
К.ОбМ
51. Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства
(К.ОбНЗП) - количество оборотов незавершенного производства за
анализируемый период. Рост коэффициента означает активизацию
производственной деятельности, снижение - соответственно снижение
активности производства. Рассчитывается по формуле:
ЕКтОборПР21
=============
ЕДтСальдоПР21
52. Срок оборота незавершенного производства (СрОбНЗП), дней -
показывает срок (в днях) оборота незавершенного производства. Положительно
оценивается снижение показателя, т.е. сокращение срока оборота и наоборот.
Рассчитывается по формуле:
Кол-во дней в периоде
---------------------
К.ОбНЗП
53. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (К.ОбГП) -
количество оборотов готовой продукции за анализируемый период. Рост
коэффициента означает увеличение реализации готовой продукции, а снижение
означает уменьшение объемов реализации готовой продукции юридического
лица. Рассчитывается по формуле:
ЕКтОборСч221
=================
ЕДтСальдоСч221
54. Срок оборота готовой продукции (СрОбГП), дней - показывает срок
(в днях) оборота готовой продукции. Положительно оценивается снижение
показателя, т.е. сокращение срока оборота и наоборот. Рассчитывается по
формуле:
Кол-во дней в периоде
------------------------
К.ОбГП
55. Коэффициент оборачиваемости товаров (К.ОбТов) - количество
оборотов товаров за анализируемый период. Рост коэффициента означает
увеличение спроса на товары, а снижение означает уменьшение объемов
реализации и спроса на товары, приобретенные для продажи. Рассчитывается
по формуле:
ЕКтОборСч(221, 223)
========================
ЕДтСальдоСч(221, 223)
56. Срок оборота товаров (СрОбТов), дней - показывает срок (в днях)
оборота товаров, приобретенных юридическим лицом для продаж. Положительно
оценивается снижение показателя, т.е. сокращение срока оборота и наоборот.
Рассчитывается по формуле:
Кол-во дней в периоде
------------------------
К.ОбТов
57. Численность работников (ЧР), человек - общая численность работников, применяемая для исчисления средней заработной платы и других средних величин. Увеличение данного показателя без увеличения объемов производства продукции (работ и услуг) оценивается отрицательно. Рассчитывается по формуле:
ТрудР1стр003
58. Среднемесячная заработная плата (СЗП), тыс. тенге - сумма среднемесячной заработной платы в расчете на 1 работника. Увеличение данного показателя без увеличения доходов юридического лица в расчете на 1 работника оценивается отрицательно. Рассчитывается по формуле:
ТрудР1стр007
59. Фактически отработано человеко-часов всеми работниками (ФТОб), человеко-час - общее количество фактически отработанного времени в человеко-часах. Увеличение данного показателя без увеличения доходов юридического лица и численности работников оценивается отрицательно.
Рассчитывается по формуле:
ТрудР1стр010
60. Фактически отработано человеко-часов одним работником (ФТ1р),
человеко-час - показатель позволяет сравнить нормативные и фактические
значения фонда труда в расчете на 1 работника. Увеличение данного
показателя без увеличения объемов производства продукции (работ и услуг)
оценивается отрицательно. Рассчитывается по формуле:
ТрудР1стр010
--------------
ТрудР1стр003
61. Производительность труда, тенге - характеризует эффективность
затрат, связанных с оплатой труда работников юридического лица. Рост
данного показателя оценивается положительно. Рассчитывается по формуле:
ЕКтОборРаздела7
-----------------
ТрудЕР2стр002
(Специалисты: Склярова И.В.,
Абрамова Т.М.)
