Toggle Dropdown
Об утверждении Правил представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 июня 2001 года N 256.
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 25.10.2004 г.
В целях внедрения консолидированного банковского надзора, Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:
1. Утвердить прилагаемые Правила представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами и ввести их и настоящее постановление в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
2. Департаменту банковского и страхового надзора (Мекишев А.А.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления и Правил представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление и Правила представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами до сведения территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан и банков второго уровня.
3. В течение 30 дней со дня введения в действие настоящего постановления и Правил представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами, лица, на которых распространяются требования Правил представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами, обязаны представить в Национальный Банк Республики Казахстан финансовую отчетность и сведения, предусмотренные Правилами представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами, на последнюю отчетную дату.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Марченко Г.А.
от 25 июня 2001 года N 256
Правила представления отчетности и сведений
крупными участниками банков и банковскими холдингами
Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законами Республики Казахстан " О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" (далее - Закон о банках), "О бухгалтерском учете" и определяют порядок, формы и сроки представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами в целях осуществления уполномоченным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) консолидированного банковского надзора.
1. Финансовая отчетность и необходимые для осуществления консолидированного банковского надзора дополнительные сведения к ней представляются крупными участниками и банковскими холдингами, за исключением банков-резидентов Республики Казахстан, в уполномоченный орган в сроки, установленные Законом о банках и настоящими Правилами.
2. Финансовая отчетность крупных участников и банковских холдингов включает следующие утвержденные уполномоченным органом формы:
отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности;
Глава 2. Порядок представления финансовой
отчетности и сведений юридическими лицами, являющимися
крупными участниками банка или банковскими холдингами
3. Крупный участник банка представляет в уполномоченный орган консолидированную годовую финансовую отчетность и пояснительную записку к ней в течение девяноста дней по окончании финансового года.
Банковский холдинг представляет в уполномоченный орган ежеквартальную консолидированную финансовую отчетность и пояснительную записку к ней в течение сорока пяти дней, следующих за отчетным кварталом, а также консолидированную и неконсолидированную годовую финансовую отчетность и пояснительную записку к ней, в течение девяноста дней по окончании финансового года.
4. В пояснительной записке к годовой финансовой отчетности крупного участника банка, а также пояснительных записках к ежеквартальной и годовой финансовой отчетности банковского холдинга должна быть отражена информация, в том числе включающая:
1) описание вида или видов деятельности крупного участника (банковского холдинга) которое, помимо прочего, должно содержать информацию:
обо всех осуществленных в течение отчетного периода значительных операциях в соответствии с приложением N 1 к настоящим Правилам с указанием целей их совершения, за исключением расчетно-кассового обслуживания банком организаций, являющихся по отношению к данному банку крупным участником банка (банковским холдингом). Значительными признаются операции, составляющие на дату их совершения десять и более процентов собственного капитала крупного участника банка (банковского холдинга) за вычетом активов, размещенных в акции и доли участия в уставном капитале других лиц;
обо всех иных операциях между банком и крупным участником банка (банковским холдингом), за исключением расчетно-кассового обслуживания банком крупных участников банка (банковских холдингов), а также всех операциях, в которых банк и крупный участник банка (банковский холдинг) совместно участвуют согласно приложению N 1 к настоящим Правилам;
2) наименование каждой организации, по отношению к которой крупный участник банка (банковский холдинг) является участником, размер и долю участия (акций) в ее уставном капитале (в соответствии с приложениями NN 2 и 3 к настоящим Правилам), описание вида или видов их деятельности, финансовую отчетность организаций, по отношению к которым крупный участник (банковский холдинг) является крупным участником, а также:
всю информацию, связанную с осуществлением совместного влияния на решения банка в силу договора либо иным образом, в том числе обязательно содержащую описание делегирования полномочий, определяющих возможность осуществления такого влияния;
всю информацию о должностных лицах крупного участника банка (банковского холдинга), в том числе содержащую описание занимаемых указанными лицами должностей в организации, являющейся крупным участником банка (банковским холдингом), и иных организациях с указанием доли прямо или косвенно принадлежащих им долей участия (акций) в любой организации в соответствии в приложением N 4 к настоящим Правилам;
всю информацию, связанную с приобретением крупным участником (банковским холдингом) долей участия (акций) в иных организациях за счет займов с обязательным указанием суммы займа и приобретенной доли участия (акций) в соответствии с приложением N 5 к настоящим Правилам;
всю информацию, связанную с изменением за отчетный период перечня организаций, в которых крупный участник (банковский холдинг) является (являлся) участником, в том числе совместно с другими лицами, в том числе включающую следующую информацию;
о целях приобретения (реализации) долей участия (акций) организаций, для которых крупный участник (банковский холдинг) является (являлся) участником;
о финансовых результатах сделки.
Данная информация должна содержать сведения обо всех организациях, участие крупного участника банка (банковского холдинга) в уставном капитале которых в течение отчетного периода было временным и на отчетную дату было прекращено, в соответствии с приложением N 6;
3) наименование каждой организации, являющейся участником крупного участника банка (банковского холдинга), а также перечень всех лиц, являющихся крупными участниками организации, участвующей в уставном капитале крупного участника банка (банковского холдинга), размер и долю участия (акций), описание вида или видов деятельности и консолидированную финансовую отчетность организаций, являющихся крупными участниками крупного участника банка (банковского холдинга).
5. Пояснительная записка к финансовой отчетности крупного участника (банковского холдинга), кроме перечисленных в пункте 4 настоящих Правил сведений, должна содержать подробное описание методов составления консолидированной финансовой отчетности с приложением необходимых для полного раскрытия информации рабочих таблиц по составлению консолидированной отчетности и, соответствующим образом оформленных (подписанных первым руководителем и главным бухгалтером, а также скрепленных печатью организации) расшифровок статей финансовой отчетности дочерних и зависимых организаций крупного участника (банковского холдинга), включенных в консолидированную финансовую отчетность крупного участника (банковского холдинга).
6. Копии отчета о проведенном аудите консолидированной годовой финансовой отчетности и рекомендации аудиторской организации должны быть представлены в уполномоченный орган:
банковским холдингом в течение тридцати дней со дня получения данных документов;
организациями, в которых банковский холдинг является крупным участником, вместе с формами консолидированной годовой финансовой отчетности организаций, в которых банковский холдинг является крупными участниками, в течение тридцати дней со дня получения данных документов.
Глава 3. Порядок представления сведений физическими
лицами, являющимися крупными участниками банка
7. Физические лица, являющиеся крупными участниками банка, в течение девяноста дней по окончании календарного года представляют в уполномоченный орган сведения о доходах и имуществе в соответствии с приложением N 7.
В случае представления декларации о доходах в органы налоговой службы в соответствии с налоговым законодательством, физические лица, являющиеся крупными участниками банка, в течение ста двадцати дней по окончании финансового года должны представить в уполномоченный орган нотариально засвидетельствованную копию декларации, содержащую отметку органа налоговой службы о ее принятии.