Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3.

В целях реализации подпункта 1) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ: 

1. Утвердить прилагаемый Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана".

2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 июля 2011 года.

3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно приложению к настоящему постановлению.

4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Уртембаев А.К.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", банков второго уровня, ипотечных организаций и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.

Председатель 

Национального Банка                        Г. Марченко

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" (далее – План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".

2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.

3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций банков второго уровня (далее - банки), ипотечных организаций и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" в бухгалтерском учете с разбивкой на следующие классы:

первый класс – "Активы";

второй класс – "Обязательства";

третий класс – "Собственный капитал";

четвертый класс – "Доходы";

пятый класс – "Расходы";

шестой класс – "Условные и возможные требования и обязательства";

седьмой класс – "Счета меморандума к балансу".

4. Аналитический учет ведется по следующим признакам:

1) вид валюты;

2) резидент-нерезидент;

3) форма собственности;

4) отрасли экономики;

5) виды займов;

6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки-корреспонденты.

5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о прибылях и убытках банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".

Результат деятельности банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" за отчетный период отражается по счетам третьего класса.

6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры – на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.

7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов:

 
1000 
 
Деньги 
 
 
1010 
 
Аффинированные драгоценные металлы 
 
 
1050 
 
Корреспондентские счета 
 
 
1100 
 
Требования к Национальному Банку Республики Казахстан 
 
 
1150 
 
Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение 
 
 
1200 
 
Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости
 через прибыль или убыток 
 
 
1250 
 
Вклады, размещенные в других банках 
 
 
1300 
 
Займы, предоставленные другим банкам 
 
 
1320 
 
Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям,
 осуществляющим отдельные виды банковских операций 
 
 
1350 
 
Расчеты с филиалами 
 
 
1400 
 
Требования к клиентам 
 
 
1450 
 
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 
 
 
1460 
 
Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами 
 
 
1470 
 
Инвестиции в капитал и субординированный долг 
 
 
1480 
 
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения 
 
 
1490 
 
Прочие долговые инструменты в категории "займы и
 дебиторская задолженность" 
 
 
1550 
 
Расчеты по платежам 
 
 
1600 
 
Товарно-материальные запасы 
 
 
1610 
 
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи 
 
 
1650, 1690 
 
Основные средства и нематериальные активы 
 
 
1700 
 
Начисленные доходы, связанные с получением
 вознаграждения 
 
 
1790 
 
Предоплата вознаграждения и расходов 
 
 
1810 
 
Начисленные комиссионные доходы 
 
 
1830 
 
Просроченные комиссионные доходы 
 
 
1850 
 
Прочие дебиторы 
 
 
1880 
 
Секьюритизируемые активы 
 
 
1890 
 
Требования по операциям с производными финансовыми
 инструментами и дилинговым операциям. 
 
 

8. Второй класс "Обязательства" включает в себя следующие группы счетов:

 
2010 
 
Корреспондентские счета 
 
 
2020 
 
Вклады до востребования других банков 
 
 
2030 
 
Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан,
 местных исполнительных органов Республики Казахстан и
 национального управляющего холдинга 
 
 
2040 
 
Займы, полученные от международных финансовых организаций 
 
 
2050 
 
Займы, полученные от других банков и организаций,
 осуществляющих отдельные виды банковских операций 
 
 
2110 
 
Займы овернайт 
 
 
2120 
 
Срочные вклады 
 
 
2150 
 
Расчеты с филиалами 
 
 
2200 
 
Обязательства перед клиентами 
 
 
2255 
 
Операции "РЕПО" с ценными бумагами 
 
 
2300 
 
Выпущенные в обращение ценные бумаги 
 
 
2400 
 
Субординированные долги 
 
 
2550 
 
Расчеты по платежам 
 
 
2700 
 
Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения 
 
 
2770 
 
Начисленные расходы по административно-хозяйственной
 деятельности 
 
 
2790 
 
Предоплата вознаграждения и доходов 
 
 
2810 
 
Начисленные комиссионные расходы 
 
 
2830 
 
Просроченные комиссионные расходы 
 
 
2850 
 
Прочие кредиторы 
 
 
2880 
 
Обязательства по секьюритизируемым активам 
 
 
2890 
 
Обязательства по операциям с производными финансовыми
 инструментами и дилинговым операциям. 
 
 

9. Третий класс "Собственный капитал" включает в себя следующие группы счетов:

 
3000 
 
Уставный капитал 
 
 
3100 
 
Дополнительный капитал 
 
 
3200 
 
Резервы (провизии) на общебанковские риски 
 
 
3300 
 
Счет корректировки резервов (провизий) 
 
 
3500 
 
Резервный капитал и резервы переоценки. 
 
 

10. Четвертый класс "Доходы" включает в себя следующие группы счетов:

 
4050 
 
Доходы, связанные с получением вознаграждения по
 корреспондентским счетам 
 
 
4100 
 
Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,
 размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан 
 
 
4200 
 
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
 бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль
 или убыток 
 
 
4250 
 
Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,
 размещенным в других банках 
 
 
4300 
 
Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,
 предоставленным другим банкам 
 
 
4320 
 
Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам и
 финансовому лизингу, предоставленным организациям,
 осуществляющим отдельные виды банковских операций, или
 полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды
 банковских операций 
 
 
4350 
 
Доходы по расчетам с филиалами 
 
 
4400 
 
Доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям
 банка к клиентам 
 
 
4450 
 
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
 бумагам, имеющимся в наличии для продажи 
 
 
4465 
 
Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям
 "обратное РЕПО" с ценными бумагами 
 
 
4470 
 
Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в
 капитал и субординированный долг 
 
 
4480 
 
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
 бумагам, удерживаемым до погашения 
 
 
4490 
 
Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим
 долговым инструментам в категории "займы и дебиторская
 задолженность" 
 
 
4500 
 
Доходы по дилинговым операциям 
 
 
4600 
 
Комиссионные доходы 
 
 
4700 
 
Доходы от переоценки 
 
 
4730 
 
Реализованные доходы от переоценки 
 
 
4850 
 
Доходы от продажи 
 
 
4870 
 
Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном
 капитале юридических лиц 
 
 
4890 
 
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами 
 
 
4900 
 
Неустойка (штраф, пеня) 
 
 
4920 
 
Прочие доходы 
 
 
4950 
 
Доходы от восстановления резервов (провизий) 
 
 
4999 
 
Доход до налогов. 
 
 

11. Пятый класс "Расходы" включает в себя следующие группы счетов:

 
5020 
 
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
 корреспондентским счетам 
 
 
5030 
 
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
 полученным от Правительства Республики Казахстан, местных
 исполнительных органов Республики Казахстан и национального
 управляющего холдинга 
 
 
5040 
 
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
 полученным от международных финансовых организаций 
 
 
5050 
 
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
 полученным от других банков 
 
 
5060 
 
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
 полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды
 банковских операций 
 
 
5090 
 
Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения 
 
 
5110 
 
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам
 овернайт 
 
 
5120 
 
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других
 банков 
 
 
5150 
 
Расходы по расчетам с филиалами 
 
 
5200 
 
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям
 клиентов 
 
 
5250 
 
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям
 "РЕПО" с ценными бумагами 
 
 
5300 
 
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам 
 
 
5400 
 
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
 субординированному долгу 
 
 
5450 
 
Ассигнования на обеспечение 
 
 
5500 
 
Расходы по дилинговым операциям 
 
 
5600 
 
Комиссионные расходы 
 
 
5700 
 
Расходы от переоценки 
 
 
5720 
 
Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям 
 
 
5730 
 
Реализованные расходы от переоценки 
 
 
5740 
 
Общехозяйственные расходы 
 
 
5760 
 
Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, кроме
 корпоративного подоходного налога 
 
 
5780 
 
Амортизационные отчисления 
 
 
5850 
 
Расходы от продажи 
 
 
5870 
 
Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном
 капитале юридических лиц 
 
 
5890 
 
Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами 
 
 
5900 
 
Неустойка (штраф, пеня) 
 
 
5920 
 
Прочие расходы 
 
 
5999 
 
Корпоративный подоходный налог. 
 
 

12. Шестой класс "Условные и возможные требования и обязательства" включает в себя следующие группы счетов:

 
6000-6500 
 
Счета по аккредитивам 
 
 
6050-6550 
 
Счета по гарантиям 
 
 
6080-6580 
 
Требования (обязательства) к должнику по форфейтинговым
 операциям 
 
 
6100-6600 
 
Счета по размещению вкладов и займов в будущем 
 
 
6130-6630 
 
Счета по неподвижным вкладам клиентов 
 
 
6150-6650 
 
Счета по получению вкладов и займов в будущем 
 
 
6180-6680 
 
Возможные требования (обязательства) по векселям 
 
 
6200-6700 
 
Счета по приобретению ценных бумаг и по иным производным
 финансовым инструментам 
 
 
6300-6800 
 
Счета по продаже ценных бумаг и по иным производным
 финансовым инструментам 
 
 
6400-6900 
 
Счета по купле-продаже валютных ценностей. 
 
 

13. Седьмой класс "Счета меморандума к балансу" включает в себя следующие группы счетов:

 
7100 
 
Мемориальные счета – активы 
 
 
7200 
 
Мемориальные счета – пассивы 
 
 
7300 
 
Мемориальные счета – прочие 
 
 
7400 
 
Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов, принятые на
 хранение 
 
 
7500 
 
Ипотечные займы, права требования по которым приняты в
 доверительное управление 
 
 
7600 
 
Активы клиентов, находящиеся в доверительном (инвестиционном)
 управлении 
 
 
7630 
 
Обязательства по операциям по доверительному (инвестиционному)
 управлению 
 
 
7650 
 
Капитал 
 
 
7660 
 
Доходы по операциям по доверительному (инвестиционному)
 управлению 
 
 
7680 
 
Расходы по операциям по доверительному (инвестиционному)
 управлению 
 
 
7700 
 
Активы, принятые на кастодиальное хранение, за исключением
 пенсионных активов накопительных пенсионных фондов 
 
 
7800 
 
Активы по договору об инвестиционном депозите 
 
 
7830 
 
Обязательства по договору об инвестиционном депозите 
 
 
7850 
 
Капитал 
 
 
7860 
 
Доходы по договору об инвестиционном депозите 
 
 
7880 
 
Расходы по договору об инвестиционном депозите.