1. Утвердить прилагаемые:
Отправить по почте
Об утверждении форм отчетности по мониторингу сделок и Правил осуществления мониторинга сделок Постановление Правительства Республики Казахстан от 11 ноября 2011 года № 1324 В соответствии с подпунктом 17) статьи 2 и пунктом 4 статьи 6 Закона Республики Казахстан от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании» Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемые:
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после первого официального опубликования.
Премьер-Министр Республики Казахстан К. Масимов
Утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан от 11 ноября 2011 года № 1324
Правила осуществления мониторинга сделок
1. Общие положения
1. Настоящие Правила осуществления мониторинга сделок (далее - Правила) разработаны в соответствии со статьями 6 и 7 Закона Республики Казахстан от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании» (далее - Закон) определяют порядок осуществления мониторинга сделок, который включает в себя порядок заполнения участником сделки утвержденных форм отчетности по мониторингу сделок и их представления в уполномоченные органы, а также порядок ведения документации по мониторингу сделок участниками сделок, в том числе осуществляющими сделки с товарами, которые не подлежат мониторингу сделок.
2. Мониторинг сделок осуществляется путем наблюдения органами налоговой службы Республики Казахстан (далее - органы налоговой службы) за ценами, применяемыми участниками сделок и сбора от налогоплательщиков, подлежащих мониторингу в соответствии со статьей 623 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), информации по международным деловым операциям по товарам (работам, услугам), перечень которых утвержден постановлением Правительства Республики Казахстан от 12 марта 2009 года № 293 «Об утверждении Перечня товаров (работ, услуг), международные деловые операции по которым подлежат мониторингу сделок».
2. Порядок осуществления мониторинга сделок
3. Участник и сделок по товарам (работам, услугам), международные деловые операции по которым подлежат мониторингу сделок, предоставляют формы отчетности по мониторингу сделок «Экспорт товаров (работ, услуг)» и «Импорт товаров (работ, услуг)» в Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Налоговый комитет) не позднее 15 мая года, следующего за отчетным, в соответствии с настоящими Правилами. Отчетным периодом является календарный год.
В случае продления срока предоставления налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу срок предоставления отчетности по мониторингу сделок продлевается до срока предоставления указанной налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу.
4. Заполненные формы отчетности по мониторингу сделок «Экспорт товаров (работ, услуг)» и «Импорт товаров (работ, услуг)» предоставляются в Налоговый комитет в электронном виде в формате Excel с подтверждением на бумажном носителе.
Формы отчетности по мониторингу сделок «Экспорт товаров (работ, услуг)» и «Импорт товаров (работ, услуг)», представляемые участниками сделок на бумажном носителе, подписываются руководителем и главным бухгалтером, а также заверяются печатью.
5. При отсутствии в отчетном периоде международных деловых операций у участников сделок, определенных в пункте 2 настоящих Правил, формы отчетности по мониторингу сделок «Экспорт товаров (работ, услуг)» и «Импорт товаров (работ, услуг)» такими участниками сделок предоставляются в Налоговый комитет без заполнения соответствующих граф.
6. В случае если последний день срока предоставления форм отчетности по мониторингу сделок приходится на нерабочий день, сроком предоставления является следующий рабочий день.
7. Органы налоговой службы осуществляют мониторинг сделок международных деловых операций по товарам (работам, услугам) в соответствии со статьей 6 Закона.
8. По результатам мониторинга сделок в случае установления отклонения цены сделки от рыночной цены, органы налоговой службы направляют участнику сделки письмо о наличии отклонения цены сделки от рыночной цены для произведения участником сделки самостоятельной корректировки объектов налогообложения, а также объектов, связанных с налогообложением.
Участником сделки в течение тридцати календарных дней в органы налоговой службы представляются документы (информация), подтверждающие произведение самостоятельной корректировки объектов налогообложения, а также объектов, связанных с налогообложением.
В случае непредставления участником сделки в органы налоговой службы документов (информации) о произведении самостоятельной корректировки объектов налогообложения, а также объектов, связанных с налогообложением, органами налоговой службы назначается проверка по вопросам трансфертного ценообразования.
9. Участники сделок вносят корректировки в представленные формы отчетности по мониторингу сделок до начала проведения проверки по вопросам трансфертного ценообразования.
2.1. Порядок заполнения форм отчетности по мониторингу сделок
10. Формы отчетности по мониторингу сделок «Экспорт товаров (работ, услуг)» заполняется по мере отгрузки товара, выполнения работ, предоставления услуг, связанных с реализацией на экспорт независимо от времени оплаты.
В графе 1 «№» указывается номер по порядку. Последующая информация не должна превышать нумерацию по порядку.
В графе 2 «РНН» указывается регистрационный номер налогоплательщика-отправителя. Графа подлежит заполнению при представлении отчетности до 1 января 2013 года.
В графе 3 «ИИН (БИН)» указывается индивидуальный идентификационный номер (бизнес–идентификационный номер) налогоплательщика – отправителя (при его наличии).
В графе 4 «Наименование отправителя (экспортера)» указывается полное наименование юридического лица (отправителя) с указанием его организационно-правовой формы.
В графе 5 «Налоговый период» указывается период, за который сдается отчетность по мониторингу сделок.
В графах 6 и 7 «Дата декларации на товары (Заявления)» и «№ декларации на товары (Заявления)» указываются дата и номер декларации на товары или дата и номер Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление). При этом дата и номер Заявления указываются в случаях внешнеэкономической деятельности с государствами - членами таможенного союза.
В графе 8 «Код ТН ВЭД ТС» указывается код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности таможенного союза.
В графе 9 «Наименование товара (работы, услуги)» отражается наименование экспортируемых товаров (работ, услуг).
В графе 10 «Качественные характеристики товара (работы, услуги)» указываются качество товара (работы, услуги) в случае наличия такого условия.
Качество товара (работы, услуги) представляет собой совокупность свойств, характеристик, указанных в сертификате качества (соответствия) товара (работы, услуги) и, обуславливающих их пригодность удовлетворять определенные потребности в соответствии с их назначением. Свойство - объективная особенность товара (работы, услуги), проявляющаяся при ее создании, оценке, хранении и потреблении (эксплуатации). Показатель качества - количественное и качественное выражение свойств товара (работы, услуги). Показатели качества являются физическими или нефизическими величинами. Физические величины (длина, масса, плотность и другие) могут измеряться количественно и качественно. Наименование показателя служит качественной характеристикой товара (например, массовая доля сахара в соке, длина хлопкового волокна). Единичные показатели - показатели, предназначенные для выражения простых свойств товара. К ним относятся цвет, форма, целостность, кислотность и другие.
В графе 11 «Репутация на рынке товаров (работ, услуг)» указывается информация о репутации на рынке, представляющей собой устойчивое мнение о достоинствах и недостатках организации в деловом мире (в определенном сегменте рынка). Информация о репутации на рынке товаров (работ, услуг) складывается из таких показателей, как качество товара (работы, услуги), устойчивость финансового положения, доля рынка, доступность информации о компании, ее публичность и известность, и другие.
В графе 12 «Страна отправления товара, выполнения работы, оказания услуги» указывается страна, из которой экспортируется товар, выполняются работы, оказываются услуги.
В графе 13 «Вид транспортировки» указываются виды транспортов (железнодорожный, воздушный и другие), используемых для экспорта товара.
В графе 14 «Страна происхождения товара (работы, услуги)» указывается страна, в которой произведен товар (работа, услуга), в случае наличия таких данных.
В графе 15 «Производитель товара (работы, услуги)» указывается производитель товара (работы, услуги) в случае наличия таких данных.
В графе 16 «Наличие товарного знака (торговой марки, бренда)» указывается наличие товарного знака (торговой марки, бренда) в случае наличия таких данных.
В графе 17 «Условия поставки товара» указываются условия поставки товара согласно Инкотермс.
В графах 18 и 19 «Дата и место отгрузки товара (работы, услуги)» указывается дата и место отгрузки товара (работы, услуги).
В графе 20 «Страна назначения товара (работы, услуги)» указывается страна назначения товара (работы, услуги).
В графе 21 «Пункт доставки товара (работы, услуги)» указывается пункт доставки товара (работы, услуги).
В графах 22 и 23 «Наименование покупателя» и «Юридический адрес покупателя» указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица-получателя товара (работы, услуги) и юридический адрес покупателя.
В графе 24 «Страна регистрации покупателя» указывается страна регистрации покупателя.
В графе 25 «Торгующая страна» проставляется цифровой код торгующей страны товара (работы, услуги) в соответствии с Классификатором стран мира, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций».
