Утверждена постановлением Совета Директоров Национального Банка Республики Казахстан от 16 марта 2000 года № 96

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Правилами переучета векселей Национальным Банком Республики Казахстан, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 года № 395, в целях определения финансового состояния векселедателей по простому векселю и плательщика по переводному векселю (далее - эмитентов векселей), принимаемых к переучету.

1. Национальным Банком Республики Казахстан (далее - Национальный Банк) формируется список первоклассных эмитентов на основе проведенного анализа финансового состояния эмитентов векселей.

2. Для проведения анализа финансового состояния эмитента векселей и формирования списка первоклассных эмитентов векселей, эмитентом векселей представляются в Национальный Банк следующие формы отчетности за текущий финансовый год, если иное не предусмотрено настоящей Инструкцией:

1) бухгалтерский баланс;

2) отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности с расшифровками;

3) отчет о движении денег;

4) расшифровка дебиторской и кредиторской задолженностей (по форме согласно Приложению № 1);

5) отчет о сроках погашения активов и обязательств (по форме согласно Приложению № 2);

6) нотариально удостоверенная копия заключения аудитора по годовой финансовой отчетности эмитента.

Эмитентом векселей представляются также годовые формы отчетности за два предыдущих финансовых года, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

После получения эмитентом векселей статуса первоклассного эмитента векселя, анализ его финансового состояния проводится на основе форм отчетности, предусмотренных подпунктами 1)-5) настоящего пункта, представляемых по итогам каждого квартала.

Национальный Банк вправе запросить дополнительную информацию о финансово-хозяйственной деятельности эмитента векселей.

2-1. Эмитент векселей, ценные бумаги которого включены в официальный список категории "А" ЗАО "Казахстанская фондовая биржа" (далее - Биржа), для получения статуса первоклассного эмитента векселей, представляет в Национальный Банк только заявление на предоставление такого статуса с письменным подтверждением Биржи о включении ценных бумаг эмитента векселей в официальный список категории "А".

При исключении ценных бумаг из официального списка категории "А" Биржи, эмитент векселей, для подтверждения своего статуса первоклассного эмитента векселей, обязан в течение 15 календарных дней со дня исключения представить в Национальный Банк формы отчетности, предусмотренные пунктом 2 настоящей Инструкции. В случае непредставления в указанный срок данных форм отчетности, Национальный Банк вправе исключить эмитента векселей из списка первоклассных эмитентов векселей, письменно уведомив об этом эмитента векселей.

3. Система рейтингов применяется для комплексного анализа финансового состояния эмитента векселя и состоит из следующих позиций:

- первая позиция - оценка масштаба деятельности;

- вторая позиция - оценка заемных возможностей организации (основная позиция);

- третья позиция - оценка платежной дисциплины;

- четвертая позиция - оценка информационной открытости организации (дополнительная позиция).

1) Оценка масштаба деятельности складывается в зависимости от котировки рейтинга организаций в разрезе групп от А до D по следующей сетке:

A - квартальный объем продаж товаров (работ, услуг) свыше 2500 млн. тенге;

B - квартальный объем продаж товаров (работ, услуг) от 1200 до 2500 млн. тенге;

C - квартальный объем продаж товаров (работ, услуг) от 500 до 1200 млн. тенге;

D - квартальный объем продаж товаров (работ, услуг) от 250 до 500 млн. тенге.

Данная позиция дает информацию об объеме производства организации и, следовательно, об ее потенциально возможной потребности в кредитовании.

2) Оценка заемных возможностей организации является наиболее важной в рейтинге организации и в полном объеме отражает совокупные кредитные риски при его финансировании.

При оценке кредитного потенциала организации используется ряд основных показателей, наиболее полно отражающих текущее финансовое состояние организации и его потенциальные возможности. К ним относятся:

- доходность деятельности организации;

- платежеспособность организации;

- финансовая независимость и устойчивость организации.

Для оценки заемных возможностей организации рассчитываются финансовые коэффициенты (Приложение № 12) по всем основным параметрам деятельности организации.

3) Оценка платежной дисциплины отражает дисциплину платежей организации, сложившуюся на отчетный период:

- цифрой 1 обозначаются организации, где доля просроченной кредиторской задолженности организации в доходе от реализации продукции (работ, услуг) составляет свыше 15%;

- цифрой 2 обозначаются организации, где доля просроченной кредиторской задолженности организации в доходе от реализации продукции (работ, услуг) составляет от 10% до 15%;

- цифрой 3 обозначаются организации, где доля просроченной кредиторской задолженности организации в доходе от реализации продукции (работ, услуг) составляет от 5% до 10%;

- цифрой 4 обозначаются организации, где доля просроченной кредиторской задолженности организации в доходе от реализации продукции (работ, услуг) составляет от 1% до 5%;

- цифрой 5 обозначаются организации, где на отчетную дату отсутствует просроченная кредиторская задолженность.

Некредитоспособными считаются организации, платежная дисциплина которых оценивается цифрой 1.

4) Оценка информационной открытости организации (дополнительная позиция) отражает готовность организации предоставить информацию о результатах своей деятельности.

При этом используются следующие обозначения:

Цифра 1 - означает, что организация периодически публикует результаты финансовой деятельности и представляет Национальному Банку своевременную и качественную текущую финансовую отчетность, перечисленную в пункте 2 настоящей Инструкции;

Цифра 2 - означает, что организация представляет Национальному Банку текущую финансовую отчетность, перечисленную в пункте 2 настоящей Инструкции с некоторой задержкой либо не в полном объеме, при этом представляемый объем информации должен быть достаточен для составления заключения о финансовом состоянии организации;

Цифра 3 - означает, что организация не представляет Национальному Банку текущую финансовую отчетность, перечисленную в пункте 2 настоящей Инструкции.

4. Национальный Банк составляет заключение о финансовом состоянии эмитента векселя на основании анализа проведенного по второй, третьей и четвертой позициям системы рейтингов.

Первоклассным эмитентом векселей признается организация, деятельность которой соответствует следующей совокупности параметров:

вторая позиция - в зависимости от отрасли, в которой функционирует организация:

 
 Наименование отрасли 
 
 Рентабельность основной деятельности (%) 
 
 Коэффициент мгновенной ликвидности 
 
 Коэффициент срочной ликвидности 
 
 Оборачи- ваемость дебиторской задолжен- ности (в днях) 
 
 Оборачи- ваемость кредитор- ской задолжен- ности в днях) 
 
 Удельный вес заемных средств в активах 
 
 
 ПРОМЫШЛЕННОСТЬ СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО ТОРГОВЛЯ ТРАНСПОРТ И ДОРОЖНОЕ ХОЗЯЙСТВО СТРОИТЕЛЬСТВО СВЯЗЬ СФЕРА УСЛУГ 
 
 >15 >10 >13 >20 >10 >25 >20 
 
 >0,2 >0,1 >0,3 >0,2 >0,1 >0,2 >0,3 
 
 >1,4 >1,0 >1,4 >1,3 >1,15 >1,2 >1,25 
 
 <150 <270 <90 <120 <150 <120 <90 
 
 <150 <270 <90 <120 <150 <120 <90 
 
 <0,6 <0,7 <0,7 <0,7 <0,6 <0,7 <0,7 
 
 

третья позиция - оценка платежной дисциплины, обозначенная цифрами 2-5. четвертая позиция - оценка информационной открытости организации, обозначенная цифрой 1-2.

5. Решение о включении организации в список первоклассных эмитентов векселей принимается Правлением Национального Банка сроком не более чем на один календарный год на основании представленного уполномоченным подразделением Национального Банка заключения о финансовом состоянии эмитента векселя. В случае, если финансовое состояние первоклассного эмитента векселя ухудшилось и эмитент перестал удовлетворять требованиям к первоклассным эмитентам векселей, Правление может принять решение об исключении его из списка первоклассных эмитентов векселей.

В случае неудовлетворительного заключения о финансовом состоянии организации, являющейся значимой и структурообразующей для экономики Казахстана, Правление Национального Банка может принять решение о включении данной организации в список эмитентов векселей, принимаемых Национальным Банком к переучету сроком на шесть месяцев.

6. При проведении операций по переучету векселей устанавливаются следующие лимиты:

1) общий лимит средств на проведение операций по переучету векселей Национальным Банком;

2) лимит переучета векселей на банки - учетные конторы (далее - учетные конторы);

3) лимит переучета векселей на эмитентов векселей.

7. Основанием для определения лимита переучета векселей на эмитентов векселей служат данные, представляемые эмитентами векселей, по объему продаж (первая позиция системы рейтингов), объему оборотного капитала, а также объему и качеству дебиторской задолженности с разбивкой по срокам ее образования. Размер лимита устанавливается в объеме, не превышающем 25% от объема быстрореализуемых и наиболее ликвидных активов за минусом просроченной дебиторской задолженности (Приложение № 2).

8. Размер общего лимита средств на проведение по переучету векселей Национальным Банком устанавливается ежемесячно Техническим Комитетом по денежно-валютной и кредитной политике Национального Банка Республики Казахстан.

9. На ежемесячной основе подразделением банковского надзора Национального Банка представляется расчет сумм для установления ежемесячных лимитов переучета векселей на учетные конторы. В пределах данных объемов с учетной конторой проводятся операции по переучету векселей.

Председатель Национального Банка Г.А. Марченко

 
 
 
 Сумма задолженности на отчетную дату всего: 
 
 до 3-х месяцев 
 
 от 3-х месяцев до 6-ти месяцев 
 
 от 6-ти месяцев до 12-ти месяцев 
 
 Свыше 12-ти месяцев 
 
 
 1 
 
 2 
 
 3 
 
 4 
 
 5 
 
 6 
 
 
 Дебиторская задолженность 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Кредиторская задолженность 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Руководитель организации

Главный бухгалтер

________________________

наименование организации

(в тысячах тенге)

 
 Статьи актива баланса 
 
 Сумма 
 
 
 на начало отчетного периода 
 
 на конец отчетного периода 
 
 
 Наиболее ликвидные активы Денежные средства (411, 421-424, 431-432, 441, 451-452) Финансовые инвестиции (сроком до 3-х мес. (401-403) Дебиторская задолженность (сроком до 3-х мес) (301-303, 321-323, 331-334, 351-352) Итого: Быстро реализуемые активы Финансовые инвестиции (сроком от 3-х до 6-ти мес. (401-403) Дебиторская задолженность (сроком от 3-х до 6-ти мес) (301-303, 321-323, 331-334, 351-352) Прочие текущие активы (сроком от 3-х до 6-ти мес.) Итого: Медленно реализуемые активы Материалы (201-208) Незавершенное производство (211-214) Товары (221-223) Финансовые инвестиции (от 6 мес до 12 мес) (401-403) Дебиторская задолженность (сроком от 6-ти до 12-ти мес.) (301-303, 321-323, 331-334, 351-352) Прочие текущие активы (сроком от 6 мес. до 12 мес.) Итого: Трудно реализуемые активы Нематериальные активы по остаточной стоимости (101-106) Основные средства по остаточной стоимости (121-126) Инвестиции (свыше 1 г.) (141-144) Дебиторская задолженность (сроком свыше 1 г.) (301-303, 321-323, 331-334, 351-352) Просроченная дебиторская задолженность, неотнес. на внебалансовый учет (301-303, 321-323, 331-334, 351-352) Незавершенные капиталовложения Прочие долгосрочные активы (свыше 1 г.) Итого: 
 
 
 
 
 
 

 
 Статьи пассива баланса 
 
 Сумма 
 
 Платежный излишек (+), недостаток (-) 
 
 
 на начало отчетного периода 
 
 на конец отчетного периода 
 
 
 Наиболее срочные обязательства Просроченная кредиторская задолженность, неотнесенная на внебалансовый учет (621-622, 631-634, 641-643, 651-655, 661-662, 671, 681-687) Краткосрочные кредиты (сроком до 3-х мес.) (601-603) 641-643, 651-655, 661-662, 671, 681-687) Кредиторская задолженность (сроком от 3-х до 6 мес.) (621-622, 631-634, 641-643, 651-655, 661-662, 671, 681-687) Итого: Краткосрочные обязательства Краткосрочные кредиты (сроком от 3-х мес. до 12 мес.) (601-603) Текущая часть долгосрочных кредитов (601-603) Кредиторская задолженность (сроком от 3-х до 6 мес.) (621-622, 631-634, 641-643, 651-655, 661-662, 671, 681-687) Прочие краткосрочные обязательства (сроком от 3-х до 6-ти мес.) Итого: Долгосрочные обязательства Долгосрочные кредиты (сроком свыше 12 мес.) (601-603) Кредиторская задолженность (сроком свыше 6 мес.) (621-622, 631-634, 641-643, 651-655, 661-662, 671, 681-687) Прочие краткосрочные обязательства (сроком от 6-ти мес. до 12 мес.) Прочие долгосрочные обязательства (свыше 12 мес.) Доходы будущих периодов Итого: Собственный капитал Уставный капитал (501-503) Дополнительный оплаченный капитал (531) Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал (541-543) Резервный капитал (551-552) Нераспреденный доход (непокрытый убыток) отчетного года (561) Нераспреденный доход (непокрытый убыток) предыдущего года (562) Итого: 
 
 
 
 
 
 
 
 

*сроки погашения активов и обязательств указываются равными количеству дней с момента составления данного отчета до наступления срока погашения активов и обязательств

Руководитель организации

Главный бухгалтер

 
 Показатели 
 
 Расчетная формула 
 
 Характеристика 
 
 

1. Доходность деятельности

Рентабель- Р=(100*Д/ З) где, Показывает эффективность

ность ос- Р - рентаб-сть основной основной деятельности

новной дея- деятельности; организации и способность

тельности Д - доход от основной управлять соотношением

деятельности доходов и издержек

З - затраты на производство

и реализацию продукции

2. Платежеспособность

Коэффициент Наиболее ликвидные Характеризует способность

мгновенной активы организации оперативно

ликвидности Км.л.=------------ высвободить из хозяйствен-

Наиболее срочные и ного оборота денежные

краткосрочные обяз-ва средства для погашения

срочных обязательств

Коэффициент Наиболее ликвидные Характеризует общую

срочной и быстрореализумые обеспеченность организа-

ликвидности активы ции оборотными средствами

Кс.л.=------------ для ведения хозяйственной

Наиболее срочные и деятельности и своевремен-

краткосрочные обяз-ва ного погашения срочных

долговых обязательств

Коэффициент Наиболее ликвидные, Характеризует способность

ликвидности быстрореализуемые и организации покрывать все

медленно реализуемые обязательства текущими

активы активами

Кл=----------------

Наиболее срочные, краткосрочные и долгосрочные обяз-ва

Оборачивае- ОA=(Stmz*360/З), где Показывает насколько

мость запа- Stmz - средняя сумма эффективно организация

сов (в днях) товарно-материальных распоряжается своим

запасов оборотным капиталом

З - затраты на производство и реализацию продукции и

Оборачивае- OKZ =(SKZ*360/З), где Характеризует оборачивае-

мость кре- OKZ - оборачиваемость мость кредиторской задол-

диторской кредиторской задолжен- женности. Ускорение обо-

задолжен- ности; рачиваемости данного ко-

ности З - затраты на произ- эффициента положительно

(в днях) водство и реализацию характеризует выполнение

продукции; организацией своих обяза-

SKZ - средняя величи- тельств перед поставщика-

на кредиторской задол- ми и прочими кредиторами.

женности. Он позволяет оценить до-

говорную дисциплину предприятия.

Оборачивае- ODZ==(SDZ*360/DR), где Характеризует оборачивае-

мость деби- ODZ - оборачиваемость мость дебиторской задол-

торской за- дебиторской задолженнос- женности. Ускорение обо-

долженности ти; рачиваемости данного ко-

(в днях) DR - доход от реализа- эффициента положительно

ции продукции; характеризует работу ор-

SDZ - средняя величина ганизации в области сбыта

дебиторской задолжен- своей продукции.

ности

3. Финансовая устойчивость и независимость

Продолжи- Пф.ц.=ОKZ-(ОDZ+ ОA) Определяет продолжитель-

тельность ОKZ-оборачиваемость ность финансового цикла

финансово- кредиторской задолжен- в днях

го цикла ности;

или цикл ODZ-оборачиваемость

оборота дебиторской задолжен-

рабочего ности;

капитала ОA - оборачиваемость

запасов

Удельный Общая сумма обязательств Определяет ту долю активов

вес заемных Уз.а.=------------------ компании, которая финанси-

средств в Общая сумма активов руется кредитами.

активах

Удельный Общая сумма обязательств Определяет соотношение за-

вес заем- Уз.к.=------------------ емных средств и собствен-

ных средств Собственный капитал ного капитала в общей

в капитале структуре капитала