Об утверждении форм финансовой отчетности финансовых организаций, специальных финансовых компаний, исламских специальных финансовых компаний, микрофинансовых организаций, акционерного общества «Банк Развития Казахстана» и инвестиционных фондов, а также Правил их представления
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года № 130
Данная редакция действовала до внесения изменений от 23.09.2013 г.
В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», в целях совершенствования порядка представления финансовой отчетности финансовыми организациями, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, микрофинансовыми организациями, акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» и инвестиционными фондами Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить следующие формы финансовой отчетности:
1) бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям согласно приложению 1 к настоящему постановлению (представляется специальными финансовыми компаниями);
2) бухгалтерский баланс по выделенным активам согласно приложению 2 к настоящему постановлению (представляется исламскими специальными финансовыми компаниями);
3) отчет о прибылях и убытках по выделенным активам согласно приложению 3 к настоящему постановлению (представляется исламскими специальными финансовыми компаниями);
4) бухгалтерский баланс согласно приложению 4 к настоящему постановлению (представляется накопительным пенсионным фондом);
5) отчет о прибылях и убытках согласно приложению 5 к настоящему постановлению (представляется накопительным пенсионным фондом);
6) бухгалтерский баланс по пенсионным активам согласно приложению 6 к настоящему постановлению (представляется накопительным пенсионным фондом);
7) отчет о прибылях и убытках по пенсионным активам согласно приложению 7 к настоящему постановлению (представляется накопительным пенсионным фондом);
8) бухгалтерский баланс согласно приложению 8 к настоящему постановлению (представляется страховыми (перестраховочными) организациями, страховыми брокерами);
9) отчет о прибылях и убытках согласно приложению 9 к настоящему постановлению (представляется страховыми (перестраховочными) организациями, страховыми брокерами);
10) бухгалтерский баланс согласно приложению 10 к настоящему постановлению (представляется организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, Национальным оператором почты, организациями, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, организациями, осуществляющими деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг на рынке ценных бумаг, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением организаций, осуществляющих операции по инкассации банкнот, монет и ценностей на основании лицензии Национального Банка, и юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой), управляющими инвестиционным портфелем, микрофинансовыми организациями);
11) отчет о прибылях и убытках согласно приложению 11 к настоящему постановлению (представляется организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, организациями, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, организациями, осуществляющими деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг на рынке ценных бумаг, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, организаций, осуществляющих операции по инкассации банкнот, монет и ценностей на основании лицензии Национального Банка, и юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой), управляющими инвестиционным портфелем, микрофинансовыми организациями);
12) отчет о прибылях и убытках согласно приложению 12 к настоящему постановлению (представляется Национальным оператором почты);
13) бухгалтерский баланс по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов) согласно приложению 13 к настоящему постановлению (представляется управляющими инвестиционным портфелем, заполняется отдельно по каждому инвестиционному фонду и по прочим клиентам в совокупности);
14) отчет о прибылях и убытках по активам инвестиционного фонда согласно приложению 14 к настоящему постановлению (представляется управляющими инвестиционным портфелем, заполняется отдельно по каждому инвестиционному фонду).
2. Утвердить Правила представления финансовой отчетности финансовыми организациями, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, микрофинансовыми организациями, акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» и инвестиционными фондами согласно приложению 15 к настоящему постановлению.
3. Признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан согласно приложению 16 к настоящему постановлению.
4. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти дней после дня его первого официального опубликования .
Председатель Национального Банка Г. Марченко
Приложение 1
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям
________________________________________________________________
(полное наименование специальной финансовой компании)
по состоянию на «____» ____________ 20___ года
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи | Код строки | На конец отчетного периода | На конец предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Активы | | | |
| Выделенные активы | 1 | | |
| в том числе: | | | |
| права требования | 1.1 | | |
| выделенные активы на счетах банка-кастодиана | 1.2 | | |
| Вклады в банках второго уровня | 2 | | |
| Акции | 3 | | |
| Долговые ценные бумаги | 4 | | |
| Производные ценные бумаги | 5 | | |
| Прочие активы | 6 | | |
| Итого активы | 7 | | |
| | | | |
| Обязательства | | | |
| Выпущенные облигации | 8 | | |
| Кредиторская задолженность по начисленному купону | 9 | | |
| Прочие обязательства | 10 | | |
| Итого обязательства | 11 | | |
Первый руководитель
(на период его отсутствия - лицо, его
замещающее) __________________ дата _________________
Главный бухгалтер __________________ дата _________________
Исполнитель __________________ дата _________________
Телефон __________________
Место для печати
Приложение 2
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Бухгалтерский баланс по выделенным активам
______________________________________________________
(полное наименование исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на «____» ____________ 20__ года
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи | Код строки | На конец отчетного периода | На конец предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Активы | | | |
| Деньги на счетах в банках второго уровня | 1 | | |
| Вклады в банках второго уровня | 2 | | |
| Акции (доли участия) | 3 | | |
| Выделенные активы, переданные в аренду | 4 | | |
| Прочие активы | 5 | | |
| Итого активы | 6 | | |
| | | | |
| Обязательства | | | |
| Выпущенные в обращение исламские арендные сертификаты | 7 | | |
| Выпущенные в обращение исламские сертификаты участия | 8 | | |
| Кредиторская задолженность, связанная с выплатой дохода по исламским ценным бумагам | 9 | | |
| из них: | | | |
| по исламским арендным сертификатам | 9.1 | | |
| по исламским сертификатам участия | 9.2 | | |
| Кредиторская задолженность по комиссионным вознаграждениям | 10 | | |
| Прочие обязательства | 11 | | |
| Итого обязательства | 12 | | |
Первый руководитель
(на период его отсутствия - лицо, его
замещающее) __________________ дата _________________
Главный бухгалтер __________________ дата _________________
Исполнитель __________________ дата _________________
Телефон __________________
Место для печати
Приложение 3
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Отчет о прибылях и убытках по выделенным активам
______________________________________________________
(полное наименование исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на «____» ____________ 20__ года
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи | Код строки | За отчетный год | За предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы | | | |
| Доходы от финансовой аренды | 1 | | |
| Доходы от операционной аренды | 2 | | |
| Доходы по инвестиционному проекту | 3 | | |
| из них: | | | |
| в виде дивидендов по акциям | 3.1 | | |
| Прочие доходы (поступления) | 4 | | |
| Итого доходов | 5 | | |
| | | | |
| Расходы | | | |
| Расходы, связанные с выплатой доходов по исламским ценным бумагам | 6 | | |
| из них: | | | |
| по исламским арендным сертификатам | 6.1 | | |
| по исламским сертификатам участия | 6.2 | | |
| Комиссионные вознаграждения | 7 | | |
| Операционные расходы | 8 | | |
| в том числе: | | | |
| амортизационные отчисления и износ | 8.1 | | |
| текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет | 8.2 | | |
| Прочие расходы | 9 | | |
| Итого расходов | 10 | | |
| | | | |
| Чистая прибыль до создания резервного фонда | 11 | | |
| | | | |
| Расходы по формированию (восстановлению) резервного фонда | 12 | | |
| | | | |
| Итого чистая прибыль (убыток) | 13 | | |
Первый руководитель
(на период его отсутствия - лицо, его
замещающее) __________________ дата _________________
Главный бухгалтер __________________ дата _________________
Исполнитель __________________ дата _________________
Телефон __________________
Место для печати
Приложение 4
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Бухгалтерский баланс
______________________________________________________
(полное наименование исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на «____» ____________ 20__ года
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи | Код строки | На конец отчетного периода | На конец предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Активы | | | |
| Денежные средства и эквиваленты денежных средств | 1 | | |
| из них: | | | |
| наличные деньги в кассе | 1.1 | | |
| деньги на счетах в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций | 1.2 | | |
| Аффинированные драгоценные металлы | 2 | | |
| Вклады размещенные (за вычетом резервов на обесценение) | 3 | | |
| Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | 4 | | |
| Производные инструменты | 5 | | |
| Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на обесценение) | 6 | | |
| Операции «обратное РЕПО» | 7 | | |
| Авансы выданные | 8 | | |
| Расходы будущих периодов | 9 | | |
| Комиссионные вознаграждения | 10 | | |
| в том числе: | | | |
| от пенсионных активов | 10.1 | | |
| от инвестиционного дохода (убытка) по пенсионным активам | 10.2 | | |
| Запасы | 11 | | |
| Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на обесценение) | 12 | | |
| Инвестиционное имущество | 13 | | |
| Инвестиции в капитал других юридических лиц | 14 | | |
| Дебиторская задолженность (за вычетом резервов на обесценение) | 15 | | |
| Долгосрочные активы (выбывающие группы), предназначенные для продажи | 16 | | |
| Нематериальные активы (за вычетом амортизации и убытков от обесценения) | 17 | | |
| Основные средства (за вычетом амортизации и убытков от обесценения) | 18 | | |
| Отложенное налоговое требование | 19 | | |
| Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резервов на обесценение) | 20 | | |
| Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет | 21 | | |
| Прочие активы | 22 | | |
| Итого активы | 23 | | |
| | | | |
| Обязательства | | | |
| Производные инструменты | 24 | | |
| Операции «РЕПО» | 25 | | |
| Займы полученные | 26 | | |
| Кредиторская задолженность | 27 | | |
| Авансы полученные | 28 | | |
| Резервы | 29 | | |
| из них: | | | |
| по возмещению разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности | 29.1 | | |
| Начисленные расходы по расчетам с акционерами по акциям | 30 | | |
| Начисленные расходы по расчетам с персоналом | 31 | | |
| Доходы будущих периодов | 32 | | |
| Отложенное налоговое обязательство | 33 | | |
| Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет | 34 | | |
| Кредиторская задолженность по отрицательному комиссионному вознаграждению | 35 | | |
| Прочие обязательства | 36 | | |
| Итого обязательства | 37 | | |
| | | | |
| Собственный капитал | | | |
| Уставный капитал | 38 | | |
| в том числе: | | | |
| простые акции | 38.1 | | |
| привилегированные акции | 38.2 | | |
| Премии (дополнительный оплаченный капитал) | 39 | | |
| Изъятый капитал | 40 | | |
| Резервный капитал | 41 | | |
| Резерв для обеспечения финансовой устойчивости | 42 | | |
| Прочие резервы | 43 | | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 44 | | |
| в том числе: | | | |
| предыдущих лет | 44.1 | | |
| отчетного периода | 44.2 | | |
| Доля меньшинства | 45 | | |
| Итого капитал | 46 | | |
| | | | |
| Итого капитал и обязательства | 47 | | |
Первый руководитель
(на период его отсутствия - лицо, его
замещающее) __________________ дата _________________
Главный бухгалтер __________________ дата _________________
Исполнитель __________________ дата _________________
Телефон __________________
Место для печати
Приложение 5
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Отчет о прибылях и убытках
______________________________________________________
(полное наименование исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на «____» ____________ 20__ года
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи | Код строки | За отчетный период | За период с начала текущего года (с нарастающим итогом) | За аналогичный период предыдущего года | За аналогичный период с начала предыдущего года (с нарастающим итогом) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Комиссионные вознаграждения | 1 | | | | |
| в том числе: | | | | | |
| от пенсионных активов | 1.1 | | | | |
| от инвестиционного дохода (убытка) по пенсионным активам | 1.2 | | | | |
| Доходы в виде вознаграждения по текущим счетам и размещенным вкладам | 2 | | | | |
| Доходы в виде вознаграждения (купона и (или) дисконта) по приобретенным ценным бумагам | 3 | | | | |
| Доходы (расходы) от купли-продажи ценных бумаг (нетто) | 4 | | | | |
| Доходы (расходы) от изменения стоимости ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | 5 | | | | |
| Доходы по операциям «обратное РЕПО» | 6 | | | | |
| Доходы (расходы) от операций с аффинированными драгоценными металлами | 7 | | | | |
| Доходы (расходы) от переоценки иностранной валюты (нетто) | 8 | | | | |
| Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов | 9 | | | | |
| Прочие доходы | 10 | | | | |
| Итого доходов | 11 | | | | |
| | | | | | |
| Комиссионные расходы | 12 | | | | |
| из них: | | | | | |
| вознаграждения организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами | 12.1 | | | | |
| вознаграждения банкам-кастодианам | 12.2 | | | | |
| Возмещение отрицательного комиссионного вознаграждения | 13 | | | | |
| Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам | 14 | | | | |
| Расходы по операциям «РЕПО» | 15 | | | | |
| Расходы в виде вознаграждения по полученным займам и финансовой аренде | 16 | | | | |
| Общие административные расходы | 17 | | | | |
| в том числе: | | | | | |
| расходы на оплату труда и командировочные | 17.1 | | | | |
| амортизационные отчисления и износ | 17.2 | | | | |
| расходы по текущей аренде | 17.3 | | | | |
| расходы по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет (кроме корпоративного подоходного налога) | 17.4 | | | | |
| прочие административные расходы | 17.5 | | | | |
| Расходы от реализации нефинансовых активов и передачи активов | 18 | | | | |
| Прочие расходы | 19 | | | | |
| Итого расходов | 20 | | | | |
| | | | | | |
| Прибыль (убыток) до отчисления в резервы (провизии) | 21 | | | | |
| Резервы (восстановление резервов) на возможные потери по операциям | 22 | | | | |
| из них: | | | | | |
| на возмещение разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности | 22.1 | | | | |
| Доход от участия в капитале других юридических лиц | 23 | | | | |
| Прибыль (убыток) за период | 24 | | | | |
| | | | | | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 25 | | | | |
| | | | | | |
| Корпоративный подоходный налог | 26 | | | | |
| | | | | | |
| Чистая прибыль (убыток) после налогообложения | 27 | | | | |
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности | 28 | | | | |
| | | | | | |
| Доля меньшинства | 29 | | | | |
| | | | | | |
| Итого чистая прибыль (убыток) за период | 30 | | | | |
Первый руководитель
(на период его отсутствия - лицо, его
замещающее) __________________ дата _________________
Главный бухгалтер __________________ дата _________________
Исполнитель __________________ дата _________________
Телефон __________________
Место для печати
Приложение 6
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130
Бухгалтерский баланс по пенсионным активам
______________________________________________________
(полное наименование исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на «____» ____________ 20__ года
(в тысячах тенге)
