Об утверждении Правил составления налоговой отчетности Приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 10 декабря 2002 года № 608

В соответствии со статьей 69 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:  

1. Утвердить прилагаемые Правила составления налоговой отчетности.  

2. Признать утратившими силу следующие приказы Министра государственных доходов Республики Казахстан:  

1) приказ Министра государственных доходов Республики Казахстан от 18 сентября 2001 года № 1306 "Об утверждении правил составления налоговой отчетности" (№ 1680; декабрь 2001 г., "Официальная газета");  

2) приказ Министра государственных доходов Республики Казахстан от 3 декабря 2001 года № 1642 "Об утверждении формы реестра счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течение налогового периода (отчетного квартала)" (№ 1721; март 2002 г., "Бюллетень нормативных правовых актов");  

3) приказ Министра государственных доходов Республики Казахстан от 13 марта 2002 года № 359 "Об утверждении Правил составления Расчета сумм авансовых платежей и корпоративного подоходного налога по итогам налогового периода, по структурным подразделениям юридического лица" (№ 1810; 2002 г., "Бюллетень нормативных правовых актов");  

4) приказ Министра государственных доходов Республики Казахстан от 24 июня 2002 года № 582 "О внесении изменений в приказ Министра государственных доходов Республики Казахстан от 18 сентября 2001 года № 1306" (№ 1924; сентябрь 2002 г., "Бюллетень нормативных правовых актов").  

3. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (С. Канатов) направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан.  

4. Настоящий приказ вступает в силу со дня государственной регистрации и вводится в действие с 1 января 2003 года.

  Министр финансов  Республики Казахстан                   З. Какимжанов

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога юридическими лицами-резидентами, а также юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением Национального Банка Республики Казахстан и государственных учреждений, банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также страховых (перестраховочных) организаций, некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере в соответствии со статьями 115, 120 и 121 Налогового кодекса.  

2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.32) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.  

3. При составлении Декларации:  

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;  

2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.  

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.  

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.  

6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.  

7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.  

8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.  

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).  

10. При представлении Декларации:  

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;  

2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;  

3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.  

11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:  

1) регистрационный номер налогоплательщика; 

2) налоговый период, за который представляется Декларация;  

3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;  

4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.  

Коды ОКЭД (первые пять знаков) отражаются по трем основным видам деятельности в порядке убывания их удельного веса. Удельный вес указывается в процентах с округлением до десятой доли (следует учесть, что общая сумма удельного веса указанных видов деятельности не обязательно должна быть равна 100%).  

Для расчета удельного веса необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности формы № 1-ПФ (годовая). Удельный вес по каждому виду деятельности определяется как отношение данных соответствующей графы строки 100 к данным графы 3 по строке 100.  

Например, налогоплательщик, основным видом деятельности которого является строительство зданий, в строке 100 раздела I отчета № 1-ПФ (годовая) указал следующие данные:

	
		
		
		
		
		
		
		
	
	

		

			

			
Наименование

			
показателей 

			
 

			
 

			
 

			
 

			
 
			
			

			
Код 

			
строки

			
 

			
 

			
 

			
 

			
 
			
			

			
Всего за

			
отчетный

			
год 

			
 

			
 

			
 

			
 
			
			

			
в том числе по видам деятельности 
			
		
		

			

			
Строительство

			
зданий 

			
 
			
			

			
розничная 

			
продажа 

			
автомобилей
			
			

			
аренда 

			
автомо- 

			
билей 
			
			

			
реклама 

			
 

			
 
			
		
		

			

			
код 45211 
			
			

			
код 50102 
			
			

			
код 71100
			
			

			
код 74400
			
		
		

			

			
1 
			
			

			
2 
			
			

			
3 
			
			

			
4 
			
			

			
5 
			
			

			
6 
			
			

			
7 
			
		
		

			

			
Объем произ-

			
веденной 

			
продукции 

			
(работ, 

			
услуг), 

			
тыс. тенге 
			
			

			
 

			
 

			
100 

			
 

			
 

			
 
			
			

			
 

			
 

			
250000,0

			
 

			
 

			
 
			
			

			
 

			
 

			
150000,0 

			
 

			
 

			
 
			
			

			
 

			
 

			
50000,0 

			
 

			
 

			
 
			
			

			
 

			
 

			
35000,0 

			
 

			
 

			
 
			
			

			
 

			
 

			
5000,0 

			
 

			
 

			
 
			
		
	

Тогда сведения по ОКЭД будут выглядеть следующим образом:

Удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (графа 4 Таблицы) / 250 000,0 (графа 3 Таблицы) х 100%. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом.  

Юридические лица - субъекты малого предпринимательства, представляющие государственную статистическую отчетность (ГСО) формы № 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 200-207 раздела 3 ("Результаты финансово-хозяйственной деятельности") формы № 2-МП (годовая). 

Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), способом аналогичным вышеуказанному методу заполняют сведения по ОКЭД на основании данных раздела 4 ("Объем продукции по видам деятельности") годовой отчетности форм NN СОЦФИН (здрав) и СОЦФИН (обр) соответственно.  

Общественные и бюджетные организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают код ОКЭД только основной деятельности;  

5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьями 69 и 71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка.  

Ячейка "Первоначальная" отмечается если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика.  

При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".  

При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная". 

Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".  

В случае ликвидации (реорганизации) отмечается ячейка "Ликвидационная". Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно пункту 4 статьи 136 Налогового кодекса, отмечаются ячейки "Первоначальная" и "Ликвидационная".