В соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" приказываю:
Отправить по почте
Об утверждении Инструкции о применении упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации Приказ Министра государственных доходов Республики Казахстан от 5 апреля 2001 года № 416
Настоящий Приказ утратил силу в соответствии с Приказом МГД РК от 09.04.2002 г. № 416
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" приказываю:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию "О применении упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации".
2. Департаменту непроизводственных платежей (Ю. Тлеумуратов):
1) согласовать настоящий приказ с Министерством финансов Республики Казахстан;
2) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Департамент непроизводственных платежей (Ю. Тлеумуратов).
4. Настоящий приказ вводится в действие со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
| Министр | З. Какимжанов |
Инструкция о применении упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации
Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее - Закон).
1. Налогоплательщики, соответствующие условиям, изложенным в пунктах 3 - 5 статьи 138-4 Закона, и изъявившие желание осуществлять расчеты с бюджетом на основе упрощенной декларации, представляют до начала квартала в территориальный налоговый орган по месту регистрации заявление по форме согласно Приложению 1 к настоящей Инструкции.
2. Налогоплательщики, осуществляющие расчеты с бюджетом на основе упрощенной декларации, представляют до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в территориальный налоговый орган по месту регистрации упрощенную декларацию по форме согласно Приложению 2 к настоящей Инструкции.
3. В случае несоответствия условиям, установленным статьей 138-4 Закона, налогоплательщик представляет в срок не позднее 10 дней месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту регистрации заявление о прекращении применения упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации по форме согласно Приложению 3 к настоящей Инструкции, и переходит на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов с квартала, следующего за отчетным кварталом.
При этом сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет по упрощенной декларации, исчисляется налогоплательщиком в следующем порядке:
1) в случае превышения среднесписочной численности работников корректировка суммы налога по численности, превышающей установленную статьей 138-4 Закона, не производится.
Пример: доход физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, за квартал составил 1 300 000 тенге, среднесписочная численность работников, включая самого предпринимателя, 17 человек. Сумма налога 52 000 тенге (1 300 000 тенге х 4%). К уменьшению подлежит 11 700 тенге (52 000 тенге х (17 чел - 2 чел.) х 1,5%). К уплате 40 300 тенге (52 000 тенге - 11 700 тенге);
2) в случае превышения по итогам отчетного периода суммы дохода, установленной статьей 138-4 Закона, сумма налогов исчисляется по ставкам, предусмотренным для предельной суммы дохода. При этом на превышающую сумму дохода уменьшение суммы налога в зависимости от среднесписочной численности не производится.
Пример: доход юридического лица за квартал составил 9 300 000 тенге, среднесписочная численность работников 20 человек.
Сумма налога, исчисленная по ставкам пункта 10 статьи 138-4 Закона, 899 000 тенге = (9 300 000 тенге - 6 500 000 тенге) х 13%) + 535 000 тенге; Сумма налога с предельного дохода 860 000 тенге = (9 000 000 тенге - 6 500 000) х 13% + 535 000 тенге;
Сумма налога, не подлежащая корректировке, 39 000 тенге = 899 000 тенге - 860 000 тенге;
Сумма налога, подлежащая уменьшению в зависимости от среднесписочной численности работников, 258 000 тенге = 860 000 тенге х 20 х 1,5%;
Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, 641 000 тенге = = 860 000 тенге - 258 000 тенге + 39 000 тенге.
4. При переходе с общеустановленного порядка исчисления и уплаты налогов на упрощенный режим налогообложения на основе упрощенной декларации уплата подоходного налога (за исключением подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социального налога, и представление налоговой отчетности по ним за период применения общеустановленного порядка налогообложения производится налогоплательщиком в общеустановленном порядке.
5. При переходе на общеустановленный порядок налогообложения доходы, указанные в упрощенной декларации, и затраты, понесенные при получении данного дохода, в Декларации о совокупном годовом доходе и произведенных вычетах за отчетный период не учитываются.
Приложение 1 к Инструкции, утвержденной приказом МГД РК № 416 от 5 апреля 2001 года
Налоговому комитету по
_________________________________
(области, городу, району)
_________________________________
Заявление
В соответствии с пунктом 1 статьи 138-4 Закона Республики Казахстан
от 24 апреля 1995 года "О налогах и других обязательных платежах в
бюджет" _________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, РНН)
заявляет о переходе на упрощенный режим налогообложения на основе
упрощенной декларации с "___" ______________ 200 __ года.
Виды предпринимательской деятельности:
1) ______________________________________________________________________
2) ______________________________________________________________________
3) ______________________________________________________________________
4) ______________________________________________________________________
5) ______________________________________________________________________
6) ______________________________________________________________________
7) ______________________________________________________________________
Сведения о банковских счетах:
Счет ________________________ в _________________________________________
(наименование учреждения банка)
Счет ________________________ в _________________________________________
(наименование учреждения банка)
Счет ________________________ в _________________________________________
(наименование учреждения банка)
В случае несоответствия условиям, установленным статьей 138-4 Закона
Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года "О налогах и других
обязательных платежах в бюджет", или отказе от применения вышеуказанного
режима обязуюсь сообщить в налоговый орган не позднее 10 дней месяца,
следующего за отчетным кварталом, о переходе на общеустановленный порядок
налогообложения.
Руководитель/индивидуальный предприниматель Отметка о регистрации в
(ненужное зачеркнуть): налоговом комитете:
___________________________________________ "___" _________ 200 __ года
(Ф.И.О., подпись) ___________________________
Гл. бухгалтер: (подпись, Ф.И.О.
должностного лица)
___________________________________________
(Ф.И.О., подпись)
Дата "_____" ____________ 200 __ года
М.П.
Я несу ответственность перед Законом за истинность и полноту
сведений, представленных в данном заявлении
Приложение 2 к Инструкции, утвержденной приказом МГД РК № 416 от 5 апреля 2001 года
Налоговому комитету по
_____________________________
(области, городу, району)
___________________________________
(наименование налогоплательщика) срок представления: ежеквартально,
не позднее 10 числа месяца,
РНН [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] следующего за отчетным кварталом
Банк ________________________ банковские счета __________________________
Упрощенная декларация
за ________________ квартал 200 __ года
+----+---------------------------------------------------------+--------+
| N | Наименование показателей | Сумма |
|п/п | | |
+----+---------------------------------------------------------+--------+
1 Доход за отчетный период, тыс. тенге
2* Среднесписочная численность работников - всего, человек
2.1 в том числе:
численность, превышающая установленную пунктом 3 статьи
138-4 Закона "О налогах и других обязательных
платежах в бюджет"
3 Сумма исчисленного налога, тыс.тенге
3.1 в том числе:
сумма налога с дохода, превышающего предельную сумму
дохода
4 Уменьшение суммы налога в зависимости от среднесписочной
численности работников, тыс. тенге
(стр.3 - стр.3.1) х стр.2 - стр.2.1 х 0,015
5 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (стр.3 - стр.4),
тыс. тенге
в том числе:
5.1 подоходный налог (стр.5 х 50%)
5.2 социальный налог (стр.5 х 50%)
6 Сумма налога, фактически уплаченная, тыс. тенге
в том числе:
6.1 подоходный налог
6.2 социальный налог
7 Сумма налога, подлежащая к доплате, тыс. тенге
в том числе:
7.1 подоходный налог
7.2 социальный налог
-------------------------------------------------------------------------
Справочно:
Списочная численность работников за отчетный период составила:
I месяц _____ человек, II месяц ______ человек, III месяц ______ человек.
-----------------
* При определении среднесписочной численности работников дробное
значение не учитывается
Я несу ответственность перед Законом за истинность и полноту
сведений, представленных в данной Декларации
Отметки налогового органа:
Руководитель/индивидуальный предприниматель Налоговый инспектор:
(ненужное зачеркнуть): __________________________
___________________________________________ (Ф.И.О., подпись)
(Ф.И.О., подпись) Начальник отдела:
Гл. бухгалтер: __________________________
___________________________________________ (Ф.И.О., подпись)
(Ф.И.О., подпись) Инспектор по учету:
Дата "____" ________________ 200 __ г. __________________________
(Ф.И.О., подпись)
М.П.
Приложение 3 к Инструкции, утвержденной приказом МГД РК № 416 от 5 апреля 2001 года
Налоговому комитету по
_________________________________
(области, городу, району)
Заявление
о прекращении применения упрощенного режима налогообложения
на основе упрощенной декларации
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года
О налогах и других обязательных платежах в бюджет" ______________________
_________________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика, РНН)
заявляет о прекращении применения упрощенного режима налогообложения на
основе упрощенной декларации с "____"_____________ 200 __ года в связи с:
1) превышением размера дохода за квартал
(для юридических лиц - 9,0 млн. тенге, ___
для индивидуальных предпринимателей - 4,5 млн. тенге) |___|
2) превышением среднесписочной численности работников
(для юридических лиц - 25 человек, ___
для индивидуальных предпринимателей - 15 человек) |___|
3) превышением количества осуществляемых видов деятельности
(для юридических лиц - 7 видов, ___
для индивидуальных предпринимателей - 5 видов) |___|
___
4) прекращением деятельности |___|
5) прочие причины (указать какие) ______________________ ___
________________________________________________________ |___|
Руководитель/индивидуальный предприниматель _____________________________
(Ф.И.О., подпись)
Гл. бухгалтер ________________________________
(Ф.И.О., подпись)
Дата "_____" ________________ 200 __ года
М.П.
Отметка о регистрации:
"____" ________________ 200 __ года
___________________________________
(подпись, Ф.И.О. должностного лица)
