Об утверждении Инструкции о применении упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации Приказ Министра государственных доходов Республики Казахстан от 5 апреля 2001 года № 416

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" приказываю:  

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию "О применении упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации".  

2. Департаменту непроизводственных платежей (Ю. Тлеумуратов):  

1) согласовать настоящий приказ с Министерством финансов Республики Казахстан;  

2) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан. 

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Департамент непроизводственных платежей (Ю. Тлеумуратов).  

4. Настоящий приказ вводится в действие со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

 
  
 			
Министр      			   			
  		
 
 			
 			З. 			Какимжанов     
  		
 
 

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее - Закон).  

1. Налогоплательщики, соответствующие условиям, изложенным в пунктах 3 - 5 статьи 138-4 Закона, и изъявившие желание осуществлять расчеты с бюджетом на основе упрощенной декларации, представляют до начала квартала в территориальный налоговый орган по месту регистрации заявление по форме согласно Приложению 1 к настоящей Инструкции.  

2. Налогоплательщики, осуществляющие расчеты с бюджетом на основе упрощенной декларации, представляют до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в территориальный налоговый орган по месту регистрации упрощенную декларацию по форме согласно Приложению 2 к настоящей Инструкции.  

3. В случае несоответствия условиям, установленным статьей 138-4 Закона, налогоплательщик представляет в срок не позднее 10 дней месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту регистрации заявление о прекращении применения упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации по форме согласно Приложению 3 к настоящей Инструкции, и переходит на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов с квартала, следующего за отчетным кварталом. 

При этом сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет по упрощенной декларации, исчисляется налогоплательщиком в следующем порядке:  

1) в случае превышения среднесписочной численности работников корректировка суммы налога по численности, превышающей установленную статьей 138-4 Закона, не производится.  

Пример: доход физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, за квартал составил 1 300 000 тенге, среднесписочная численность работников, включая самого предпринимателя, 17 человек. Сумма налога 52 000 тенге (1 300 000 тенге х 4%). К уменьшению подлежит 11 700 тенге (52 000 тенге х (17 чел - 2 чел.) х 1,5%). К уплате 40 300 тенге (52 000 тенге - 11 700 тенге);  

2) в случае превышения по итогам отчетного периода суммы дохода, установленной статьей 138-4 Закона, сумма налогов исчисляется по ставкам, предусмотренным для предельной суммы дохода. При этом на превышающую сумму дохода уменьшение суммы налога в зависимости от среднесписочной численности не производится.  

Пример: доход юридического лица за квартал составил 9 300 000 тенге, среднесписочная численность работников 20 человек. 

Сумма налога, исчисленная по ставкам пункта 10 статьи 138-4 Закона, 899 000 тенге = (9 300 000 тенге - 6 500 000 тенге) х 13%) + 535 000 тенге; Сумма налога с предельного дохода 860 000 тенге = (9 000 000 тенге - 6 500 000) х 13% + 535 000 тенге;  

Сумма налога, не подлежащая корректировке, 39 000 тенге = 899 000 тенге - 860 000 тенге; 

Сумма налога, подлежащая уменьшению в зависимости от среднесписочной численности работников, 258 000 тенге = 860 000 тенге х 20 х 1,5%;  

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, 641 000 тенге = = 860 000 тенге - 258 000 тенге + 39 000 тенге.  

4. При переходе с общеустановленного порядка исчисления и уплаты налогов на упрощенный режим налогообложения на основе упрощенной декларации уплата подоходного налога (за исключением подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социального налога, и представление налоговой отчетности по ним за период применения общеустановленного порядка налогообложения производится налогоплательщиком в общеустановленном порядке.  

5. При переходе на общеустановленный порядок налогообложения доходы, указанные в упрощенной декларации, и затраты, понесенные при получении данного дохода, в Декларации о совокупном годовом доходе и произведенных вычетах за отчетный период не учитываются.

                                         Налоговому комитету по

                                         _________________________________

                                             (области, городу, району)

                                         _________________________________

В соответствии с пунктом 1 статьи 138-4 Закона Республики  Казахстан

от 24 апреля 1995 года  "О  налогах  и  других  обязательных  платежах  в

 бюджет" _________________________________________________________________

                       (наименование налогоплательщика, РНН)

заявляет  о  переходе  на  упрощенный  режим  налогообложения  на  основе

 упрощенной декларации с "___" ______________ 200 __ года.

Виды предпринимательской деятельности:

 1) ______________________________________________________________________

 2) ______________________________________________________________________

 3) ______________________________________________________________________

 4) ______________________________________________________________________

 5) ______________________________________________________________________

 6) ______________________________________________________________________

 7) ______________________________________________________________________

Сведения о банковских счетах:

 Счет ________________________ в _________________________________________

                                      (наименование учреждения банка)

 Счет ________________________ в _________________________________________

                                      (наименование учреждения банка)

 Счет ________________________ в _________________________________________

                                      (наименование учреждения банка)

В случае несоответствия условиям, установленным статьей 138-4 Закона

Республики  Казахстан  от  24  апреля  1995  года  "О  налогах  и  других

обязательных платежах в бюджет", или отказе от применения  вышеуказанного

режима обязуюсь сообщить в налоговый орган не  позднее  10  дней  месяца,

следующего за отчетным кварталом, о переходе на общеустановленный порядок

налогообложения.

 Руководитель/индивидуальный предприниматель   Отметка о регистрации в

 (ненужное зачеркнуть):                        налоговом комитете:

 ___________________________________________   "___" _________ 200 __ года

             (Ф.И.О., подпись)                 ___________________________

 Гл. бухгалтер:                                     (подпись, Ф.И.О.

                                                   должностного лица)

 ___________________________________________

             (Ф.И.О., подпись)

 Дата "_____" ____________ 200 __ года

                                               М.П.

Я  несу  ответственность  перед  Законом  за  истинность  и  полноту

сведений, представленных в данном заявлении

                                             Налоговому комитету по

                                             _____________________________

                                               (области, городу, району)

 ___________________________________

  (наименование налогоплательщика)      срок представления: ежеквартально,

                                        не позднее 10 числа месяца,

 РНН [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]    следующего за отчетным кварталом

 Банк ________________________ банковские счета __________________________

+----+---------------------------------------------------------+--------+

 | N  |                   Наименование показателей              | Сумма  |

 |п/п |                                                         |        |

+----+---------------------------------------------------------+--------+

  1    Доход за отчетный период, тыс. тенге

  2*   Среднесписочная численность работников - всего, человек

2.1  в том числе:

численность, превышающая установленную пунктом 3 статьи

138-4 Закона  "О налогах и других обязательных

платежах в бюджет"

  3    Сумма исчисленного налога, тыс.тенге

3.1  в том числе:

сумма налога с дохода, превышающего предельную сумму

дохода

  4    Уменьшение суммы налога в зависимости от среднесписочной

численности работников, тыс. тенге

       (стр.3 - стр.3.1) х стр.2 - стр.2.1 х 0,015

  5    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (стр.3 - стр.4),

тыс. тенге

в том числе:

5.1  подоходный налог (стр.5 х 50%)

5.2  социальный налог (стр.5 х 50%)

  6    Сумма налога, фактически уплаченная, тыс. тенге

в том числе:

6.1  подоходный налог

6.2  социальный налог

  7    Сумма налога, подлежащая к доплате, тыс. тенге

в том числе:

7.1  подоходный налог

7.2  социальный налог

-------------------------------------------------------------------------

Справочно:

Списочная численность работников за отчетный период составила:

 I месяц _____ человек, II месяц ______ человек, III месяц ______ человек.

-----------------

* При определении  среднесписочной  численности  работников  дробное

значение не учитывается

Я  несу  ответственность  перед  Законом  за  истинность  и  полноту

сведений, представленных в данной Декларации

                                                Отметки налогового органа:

 Руководитель/индивидуальный предприниматель    Налоговый инспектор:

 (ненужное зачеркнуть):                         __________________________

 ___________________________________________        (Ф.И.О., подпись)

              (Ф.И.О., подпись)                 Начальник отдела:

 Гл. бухгалтер:                                 __________________________

 ___________________________________________         (Ф.И.О., подпись)

            (Ф.И.О., подпись)                   Инспектор по учету:

 Дата "____" ________________ 200 __ г.         __________________________

                                                      (Ф.И.О., подпись)

М.П.

                                          Налоговому комитету по

                                         _________________________________

                                             (области, городу, району)

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года

 О налогах и других обязательных платежах в бюджет" ______________________

 _________________________________________________________________________

                   (наименование налогоплательщика, РНН)

заявляет о прекращении применения упрощенного режима  налогообложения  на

 основе упрощенной декларации с "____"_____________ 200 __ года в связи с:

1) превышением размера дохода за квартал

 (для юридических лиц - 9,0 млн. тенге,                             ___

 для индивидуальных предпринимателей - 4,5 млн. тенге)             |___|

2) превышением среднесписочной численности работников

 (для юридических лиц - 25 человек,                                 ___

 для индивидуальных предпринимателей - 15 человек)                 |___|

3) превышением количества осуществляемых видов деятельности

 (для юридических лиц - 7 видов,                                    ___

 для индивидуальных предпринимателей - 5 видов)                    |___|

                                                                    ___

 4) прекращением деятельности                                      |___|

 5) прочие причины (указать какие) ______________________           ___

 ________________________________________________________          |___|

 Руководитель/индивидуальный предприниматель _____________________________

                                                    (Ф.И.О., подпись)

 Гл. бухгалтер ________________________________

                     (Ф.И.О., подпись)

 Дата "_____" ________________ 200 __ года

М.П.

                                       Отметка о регистрации:

                                       "____" ________________ 200 __ года

                                       ___________________________________

                                       (подпись, Ф.И.О. должностного лица)