Об утверждении правил составления налоговой отчетности Приказ Министра государственных доходов Республики Казахстан от 18 сентября 2001 г. № 1306

В соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)  

приказываю:  

1. Утвердить прилагаемые правила составления налоговой отчетности.  

2. Юридическому департаменту (А. Базарбаева) согласовать прилагаемые правила с Министерством финансов Республики Казахстан и направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан.  

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня государственной регистрации и вводится в действие с 1 января 2002 года. 

  Министр       З. Какимжанов

Согласовано  

Министр финансов  

Республики Казахстан  

18 сентября 2001 г.

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее - Кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога юридическими лицами-резидентами, а также юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением Национального Банка Республики Казахстан и государственных учреждений, банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также страховых (перестраховочных) организаций, некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере в соответствии со статьями 115, 120 и 121 Кодекса.  

2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.32) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.  

3. При составлении Декларации:  

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;  

2) на электронном носителе - заполняется в соответствии с пунктом 1 статьи 69 Кодекса.  

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки, не используются символы "+, /, %, Z".  

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.  

6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.  

7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.  

8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения.  

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).  

10. При представлении Декларации:  

1) в явочном порядке на бумажном носителе Декларация составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;  

2) по почте на бумажном носителе заказным письмом с уведомлением, налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;  

3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Кодекса, налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о доставке Декларации. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Кодекса.

11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:  

1) регистрационный номер налогоплательщика; 

2) налоговый период, за который представляется Декларация;  

3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;  

4) вид Декларации. Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно:  

пункту 2 статьи 136 Кодекса - отмечается ячейка "первоначальная";  

пункту 3 статьи 136 Кодекса - отмечается ячейка "ликвидационная";  

пункту 4 статьи 136 Кодекса - отмечаются ячейки "первоначальная" и "ликвидационная";  

пункту 2 статьи 71 Кодекса - отмечается ячейка "дополнительная";  

в остальных случаях согласно пункту 1 статьи 136 Кодекса - отмечается ячейка "очередная";  

5) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.  

Коды ОКЭД (первые пять знаков) отражаются по трем основным видам деятельности в порядке убывания их удельного веса. Удельный вес указывается в процентах с округлением до десятой доли (следует учесть, что общая сумма удельного веса указанных видов деятельности не обязательно должна быть равна 100%).  

Для расчета удельного веса необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности формы № 1-ПФ (годовая). Удельный вес по каждому виду деятельности определяется как отношение данных соответствующей графы строки 100 к данным графы 3 по строке 100.  

Например, налогоплательщик, основным видом деятельности которого является строительство зданий, в строке 100 раздела I отчета № 1-ПФ (годовая) указал следующие данные:  

 
       
 			
Наименование 
  			
показателей 			  			
  			
            
  			
            
  			
            
  			
            
  			
            
  		
 
 			
Код  			  
  			
строки 
  			
      						
  			
      
  			
      
  			
      
  			
      
  		
 
 			
Всего 			за 
  			
отчетный 
  			
год     			  			
  			
        
  			
        
  			
        
  			
        
  		
 
 			
      в 			том числе по видам деятельности    			  			
  		
 
 
 			
строитель- 			  			
  			
ство 			зданий 
  			
           						
  		
 
 			
розничная  			  			
  			
продажа 			ав- 
  			
томобилей  			  			
  		
 
 			
аренда   			  			
  			
автомо-  			  			
  			
билей    			  			
  		
 
 			
реклама  			  			
  			
         
  			
         
  		
 
 
 			
код 45211  			  			
  		
 
 			
код 50102  			  			
  		
 
 			
код 71100 
  		
 
 			
код 74400 
  		
 
 
 			
     1      			  			
  		
 
 			
   2  			  			
  		
 
 			
    3   			  			
  		
 
 			
     4     			  			
  		
 
 			
     5     			  			
  		
 
 			
     6   			  			
  		
 
 			
    7    			  			
  		
 
 
 			
Объем 			произ- 
  			
веденной    			  			
  			
продукции   			  			
  			
(работ, 			ус-   			
  			
луг),       			  			
  			
тыс. тенге  			  			
  		
 
 			
  100 			  			
  			
      
  			
      
  			
      
  			
      
  			
      
  		
 
 			
250000,0 
  			
        						
  			
        
  			
        
  			
        
  			
        
  		
 
 			
 150000,0  			  			
  			
           
  			
           
  			
           
  			
           
  			
           
  		
 
 			
 50 			000,0    			
  			
           
  			
           
  			
           
  			
           
  			
           
  		
 
 			
 35 			000,0 
  			
         						
  			
         
  			
         
  			
         
  			
         
  		
 
 			
 5 			000,0   			
  			
         
  			
         
  			
         
  			
         
  			
         
  		
 
 

Тогда сведения по ОКЭД будут выглядеть следующим образом:

Удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (графа 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (графа 3 Таблицы 1) х 100%. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом;  

6) код валюты;