Об утверждении Стандарта финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам" Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 3 октября 2013 года № 8765

В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и в целях совершенствования финансовой отчетности пенсионных активов в едином накопительном пенсионном фонде и добровольных накопительных пенсионных фондах Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый Стандарт финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам».

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Председатель Национального Банка    Г. Марченко

«СОГЛАСОВАНО»
Министерство финансов
Республики Казахстан
Министр ______ Б. Жамишев
29 августа 2013 года

1. Настоящий Стандарт финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам» (далее - Стандарт) разработан в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», предназначен для ведения бухгалтерского учета пенсионных активов и составления финансовой отчетности в отношении пенсионных активов единого накопительного пенсионного фонда и добровольных накопительных пенсионных фондов (далее - фонд).

2. Целью Стандарта является определение особенностей ведения бухгалтерского учета и представления информации по пенсионным активам, подлежащей раскрытию в финансовой отчетности фондом.

3. Вопросы, не урегулированные Стандартом, регулируются Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО).

4. Для ведения бухгалтерского учета и составления фондом финансовой отчетности по собственным активам фондом применяются МСФО.

5. Для целей Стандарта используются понятия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и МСФО.

6. Бухгалтерский учет пенсионных активов, в том числе операций по получению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат осуществляется в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами, утвержденной постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 69 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7118).

7. Фонд классифицирует финансовые активы по следующим категориям:

1) «оцениваемые по амортизированной стоимости» - государственные ценные бумаги Республики Казахстан со сроком погашения три года и более, в соответствии с условиями выпуска и другие долговые финансовые активы с фиксированным сроком погашения, по которым отсутствует активный рынок;

2) «оцениваемые по справедливой стоимости» - иные финансовые активы, не классифицированные в категорию «оцениваемые по амортизированной стоимости».

8. Сделки по покупке и продаже финансовых активов, за исключением сделок с производными финансовыми активами, учитываются по методу учета на дату заключения сделок.

Датой заключения сделки является дата принятия фондом обязательств по покупке или продаже актива.