Отправить по почте
Письмо Национального Банка Республики Казахстан от 5 января 2009 года № 24410/0-1
ОЮЛ «Ассоциация финансистов Казахстана» Аханову С.А. Копия: АО НПФ «Ұлар Үміт»
Национальный Банк Республики Казахстан, рассмотрев Ваше письмо от 15.12.08 г. № 12-1-3/02/3504, а также письмо АО «НПФ «ҰларҮміт» № 03-21/3824-1 от 24.11.08 г., с предложением внесения изменений и дополнений в Инструкцию по ведению бухгалтерского учета операций c пенсионными активами, осуществляемых накопительными пенсионными фондами Республики Казахстан, утвержденную постановлением Правления НБРК от 27.10.06 г. № 107 (далее - Инструкция), сообщает следующее.
Нормами Закона Республики Казахстан «О нормативных правовых актах Республики Казахстан» установлена иерархия нормативных правовых актов, согласно которой Законы Республики Казахстан находятся выше, чем нормативные правовые постановления государственных органов Республики Казахстан. Соответственно каждый из нормативных правовых актов нижестоящего уровня не должен противоречить нормативным правовым актам вышестоящих уровней.
Инструкция устанавливает только порядок отражения накопительными пенсионными фондами в бухгалтерском учете операций, совершаемых в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
При этом, согласно Закону Республики Казахстан «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» осуществление регулирования деятельности накопительных пенсионных фондов относится к компетенции Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - АФН).
В связи с этим, актуальные вопросы, возникающие в связи c негативным влиянием мирового финансового кризиса на пенсионные активы вкладчиков пенсионных фондов, включая вопросы отражения в бухгалтерском учете убытков по пенсионным активам и создание резервов по ним, неоднократно обсуждались на совместных заседаниях в ОЮЛ «Ассоциация финансистов Казахстана» с представителями АФН и пенсионных фондов, а также заседаниях Рабочей группы по совершенствованию финансовой, статистической и регуляторной отчетности, a также автоматизации бухгалтерского учета финансовых организаций (далее - Рабочая группа). Копия протокола заседания Рабочей группы с участием представителей международных аудиторских компаний (большая четверка) по данному вопросу прилагается.
Кроме того, обращаем Ваше внимание на то, что по результатам вышеуказанных встреч Правительством Республики Казахстан разрабатывается проект Постановления о внесении изменений в постановление Правительства РК от 05.02.03г. № 132 «Об утверждении Правил взимания комиссионного вознаграждения накопительными пенсионными фондами», который предусматривает вопросы возмещения накопительными пенсионными фондами отрицательной суммы комиссионного вознаграждения.
| Заместитель Председателя | Д. Акишев |
Амирбеков Е.
704-981
Председателю Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций г-же Бахмутовой Е.Л.
Относительно учета нереализованного убытка
от инвестиционного управления пенсионными активами
Глубокоуважаемая Елена Леонидовна,
Ассоциация финансистов Казахстана (далее - АФК) выражает Вам свое почтение и желает успехов в работе.
I. Предмет
Обращаюсь к Вам по инициативе накопительных пенсионных фондов (далее - НПФ) по вопросу учета нереализованного убытка от инвестиционного управления пенсионными активами.
II. Проблемы
Инструкция по ведению бухгалтерского учета операций c пенсионными активами, осуществляемых НПФ, утвержденная постановлением Правления Национального Банка РК (далее - НБРК) от 27 октября 2006 года № 107 (далее - Инструкция), предусматривает учет отрицательного значения комиссионного вознаграждения от инвестиционного дохода. Действующие правила учета тем самым фиксируют полученные убытки периода от инвестиционного управления пенсионными активами через уменьшение собственного капитала.
