Отправить по почте
Письмо Национального Банка Республики Казахстан от 5 октября 2004 года № 24208/743
Руководителю банка второго уровня
Настоящим Национальный Банк Республики Казахстан в целях уточнения направляет дополнение к ранее направленному письму № 24208/516 от 29.07.04 г. относительно дополнения рекомендаций по отражению в бухгалтерском учете банками второго уровня операций по ипотечным жилищным банковским займам в следующей редакции.
Бухгалтерская запись на счетах условных требований и обязательств банком-партнером осуществляется на сумму непогашенного остатка основного долга за весь период ипотечного займа (как непогашенного к моменту реализации, так и подлежащего погашению в будущем согласно графика его погашения) и вознаграждения, начисленного к моменту реализации банком-партнером Компании данного займа.
Кроме того, на счетах условных требований и обязательств ежемесячно/ежедневно производится начисление вознаграждения по ипотечному займу. При этом выполняются следующие бухгалтерские записи:
