Приложение 49 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587

1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00) (далее - Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - декларация), предназначенной для исчисления налога на добычу полезных ископаемых. Декларация составляется недропользователями, осуществляющими добычу нефти, минерального сырья, общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей, включая извлечение полезных ископаемых из техногенных минеральных образований в рамках каждого отдельного заключенного контракта на недропользование.

1-1. Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности на 2015 год.

Раздел 1 дополнен пунктом 1-1 в соответствии с Приказом Министра финансов РК от 21.06.2016 г. № 324 (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после первого официального опубликования)
Опубликовано в ИПС нормативных правовых актов РК «Әділет» 02.08.2016 г.

2. Декларация состоит из самой декларации (форма 590.00) и приложений к ней (формы с 590.01 по 590.05), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства по уплате налога на добычу полезных ископаемых.

3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.  

5. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

6. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения.

7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.  

8. При составлении декларации:

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

9. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

10. При представлении декларации:

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой органа государственных доходов;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.

11. В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» декларации.

12. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер (бизнес идентификационный номер) доверительного управляющего;

2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность - отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами);  

  3) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика - фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;

4) код валюты - код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»;

5) вид декларации - соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

6) номер и дата уведомления - ячейки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

7) наименование контракта и месторождения - наименование контракта на недропользование и месторождения;

8) дата заключения контракта - дата заключения контракта на недропользование с уполномоченным государственным органом;

9) номер контракта - регистрационный номер контракта на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом;

10) представленные приложения - отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений.

13. В разделе «Налог на добычу полезных ископаемых к уплате»:

1) в строке 590.00.001 указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых к уплате в бюджет за налоговый период по контракту на недропользование.

Данная строка определяется как сумма начисленного налога на добычу полезных ископаемых, с учетом корректировок указанных в строках и графах приложений 590.01.078, 590.02 G, 590.03 V, 590.04 L, 590.05 N к декларации;

2) в строке 590.00.002 указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых с учетом корректировки, согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 338 Налогового кодекса.

Данная строка применима в отношении лишь тех недропользователей, которые ведут добычу полезных ископаемых по которым в отчетном налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированные на Лондонской бирже металлов и (или) Лондонской бирже драгоценных металлов (далее - Лондонская биржа металлов).

14. В разделе «Ответственность налогоплательщика» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) в поле «Ф.И.О. налогоплательщика»:

  при представлении декларации юридическим лицом указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

при представлении декларации физическим лицом данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность физического лица;

2) дата подачи декларации - дата представления декларации в орган государственных доходов;

3) код органа государственных доходов - код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика;

  4) в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего декларацию» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию;

5) дата приема декларации - дата представления декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;

6) входящий номер документа - регистрационный номер документа, присваиваемый органом государственных доходов;

7) дата почтового штемпеля - дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организации связи.

15. В разделе «Исчисление налога на добычу полезных ископаемых на сырую нефть»:

1) в строке 590.01.001 указывается планируемый годовой объем добычи сырой нефти, в тоннах;  

2) в строке 590.01.002 указывается общий объем за налоговый период добытой сырой нефти, в тоннах;  

3) в строке 590.01.003 указывается объем добытой за налоговый период сырой нефти, реализованной на нефтеперерабатывающий завод для переработки, в тоннах;  

4) в строке 590.01.004 указывается фактическая покупная цена нефтеперерабатывающего завода за единицу реализованной продукции;

5) в строке 590.01.005 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, реализованной на нефтеперерабатывающий завод для переработки, определяемая, как произведение строк 590.01.003 и 590.01.004 (590.01.003 х 590.01.004);  

6) в строке 590.01.006 указывается объем добытой за налоговый период сырой нефти, переданной в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки, в тоннах;  

7) в строке 590.01.007 указывается объем добытой за налоговый период сырой нефти использованной на собственные производственные нужды, в тоннах;

8) в строке 590.01.008 указывается производственная себестоимость добычи за единицу продукции, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов;  

9) в строке 590.01.009 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, переданной в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки и использованной на собственные производственные нужды, определяемая по следующей формуле ((590.01.006 + 590.01.007) х 590.01.008);  

10) в строке 590.01.010 указывается объем добытой за налоговый период сырой нефти, переданной в натуральном выражении, в тоннах;

11) в строке 590.01.011 указывается цена передачи, определяемая в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан;

12) в строке 590.01.012 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, переданной в натуральном выражении, определяемая как произведение строк 590.01.010 и 590.01.011 (590.01.010 х 590.01.011);

13) в строке 590.01.013 указывается объем добытой за налоговый период товарной сырой нефти, определяемый как разница строк 590.01.002,- 590.01.003, 590.01.006, 590.01.007 и 590.01.010 (590.01.002 - 590.01.003 - 590.01.006 - 590.01.007 - 590.01.010) в тоннах;  

14) в строке 590.01.014 указывается мировая цена на сырую нефть, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 334 Налогового кодекса;  

15) в строке 590.01.015 указывается стоимость объема добытой товарной сырой нефти, определяемая как произведение строк 590.01.013 и 590.01.014 (590.01.013 х 590.01.014);

16) в строке 590.01.016 указывается ставка налога на добычу полезных ископаемых на сырую нефть, определенная статьей 336 Налогового кодекса;

17) в строке 590.01.017 указывается ставка налога на добычу полезных ископаемых на сырую нефть, с учетом понижающего коэффициента, определенная статьей 336 Налогового кодекса;

18) в строке 590.01.018 указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на сырую нефть, определяемая по следующей формуле (((590.01.005+590.01.009+590.01.012) х 590.01.017)+(590.01.015 х 590.01.016)).

16. В разделе «Исчисление налога на добычу полезных ископаемых на газовый конденсат»:

1) в строке 590.01.019 указывается планируемый годовой объем добычи газового конденсата, в тоннах;  

2) в строке 590.01.020 указывается общий объем за налоговый период добытого газового конденсата, в тоннах;  

3) в строке 590.01.021 указывается объем добытого за налоговый период газового конденсата, реализованного на нефтеперерабатывающий завод для переработки, в тоннах;  

4) в строке 590.01.022 указывается фактическая покупная цена нефтеперерабатывающего завода за единицу реализованной продукции;

5) в строке 590.01.023 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, реализованного на нефтеперерабатывающий завод для переработки, определяемая как произведение строк 590.01.021 и 590.01.022 (590.01.021 х 590.01.022);

6) в строке 590.01.024 указывается объем добытого за налоговый период газового конденсата, переданного в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки, в тоннах;  

7) в строке 590.01.025 указывается объем добытого за налоговый период газового конденсата использованного на собственные производственные нужды, в тоннах;

8) в строке 590.01.026 указывается производственная себестоимость добычи за единицу продукции, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов;  

9) в строке 590.01.027 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, переданного в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки и использованного на собственные производственные нужды, определяемая как сумма строк 590.01.024 и 590.01.025 умноженная на строку 590.01.026 ((590.01.024 + 590.01.025) х 590.01.026);  

10) в строке 590.01.028 указывается объем добытого за налоговый период газового конденсата, переданного в натуральной форме, в тоннах;

11) в строке 590.01.029 указывается цена передачи, определяемая в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан;

12) в строке 590.01.030 указывается стоимость объема газового конденсата, переданного в натуральной форме, определяемая как произведение строк 590.01.028 и 590.01.029 (590.01.028 х 590.01.029);

13) в строке 590.01.031 указывается объем добытого за налоговый период товарного газового конденсата, определяемый как разница строк 590.01.020, 590.01.021, 590.01.024, 590.01.025 и 590.01.028 (590.01.020 - 590.01.021- 590.01.024 - 590.01.025 - 590.01.028) в тоннах;  

14) в строке 590.01.032 указывается мировая цена на газовый конденсат, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 334 Налогового кодекса;  

15) в строке 590.01.033 указывается стоимость объема товарного газового конденсата, определяемая как произведение строк 590.01.031 и 590.01.032 (590.01.031 х 150.01.032);

16) в строке 590.01.034 указывается ставка налога на добычу полезных ископаемых на газовый конденсат, определенная статьей 336 Налогового кодекса;

17) в строке 590.01.035 указывается ставка налога на добычу полезных ископаемых на газовый конденсат, с учетом понижающего коэффициента, определенная статьей 336 Налогового кодекса;

18) в строке 590.01.036 указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на газовый конденсат, определяемая как (((590.01.023 + 590.01.027 + 590.01.030) х 590.01.035)+(590.01.033 х 590.01.034)).

17. В разделе «Исчисление налога на добычу полезных ископаемых на природный газ»:

1) в строке 590.01.037 указывается планируемый годовой объем добычи природного газа, в кубических метрах;  

2) в строке 590.01.038 указывается общий объем за налоговый период добытого природного газа, за исключением природного газа, закачиваемого обратно в недра, в кубических метрах;  

3) в строке 590.01.039 указывается объем добытого за налоговый период природного газа, реализованного на внутреннем рынке Республики Казахстан, в кубических метрах;  

4) в строке 590.01.040 указывается средневзвешенная цена реализации за единицу реализованной продукции;

5) в строке 590.01.041 указывается стоимость объема добытого природного газа, реализованного на внутреннем рынке Республики Казахстан, определяемая как произведение строк 590.01.039 и 590.01.040 (590.01.039 х.590.01.040);  

6) в строке 590.01.042 указывается объем добытого за налоговый период природного газа использованного на собственные производственные нужды, в кубических метрах;

7) в строке 590.01.043 указывается производственная себестоимость добычи за единицу продукции, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов;  

8) в строке 590.01.044 указывается стоимость объема добытого природного газа, использованного на собственные производственные нужды, определяемая как произведение строк 590.01.042 и 590.01.043 (590.01.042 х 590.01.043);  

9) в строке 590.01.045 указывается объем добытого за налоговый период товарного природного газа, определяемый как разница строк 590.01.038, 590.01.039 и 590.01.042 (590.01.038 - 590.01.039 - 590.01.042), в кубических метрах;  

10) в строке 590.01.046 указывается мировая цена на природный газ, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 334 Налогового кодекса;  

11) в строке 590.01.047 указывается стоимость объема товарного природного газа, определяемая как произведение строк 590.01.045 и 590.01.046 (590.01.045 х 590.01.046);

12) в строке 590.01.048 указывается ставка налога на добычу полезных ископаемых на природный газ, определенная статьей 336 Налогового кодекса;

13) в строке 590.01.049 указывается ставка налога на добычу полезных ископаемых на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, определенная статьей 336 Налогового кодекса;

14) в строке 590.01.050 указывается налог на добычу полезных ископаемых на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, определяемая как произведение строк 590.01.041 и 590.01.049 (590.01.041 х 590.01.049);

15) в строке 590.01.051 указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на природный газ, определяемая как (590.01.050 + ((590.01.044 + 590.01.047) х 590.01.048))).

18. В разделе «Корректировка налога на добычу полезных ископаемых»:

Корректировка суммы налога на добычу полезных ископаемых на сырую нефть, газовый конденсат, природный газ производится в соответствии с пунктом 3 статьи 335 Налогового кодекса.  

1) в строке 590.01.052 указывается фактический объем добытой сырой нефти по итогам отчетного календарного года по каждому отдельному контракту на недропользование, в тоннах;

2) в строке 590.01.053 указывается исчисленный налог на добычу полезных ископаемых на сырую нефть за 1-3 кварталы отчетного года;

3) в строке 590.01.054 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, реализованной на нефтеперерабатывающий завод, за 1-3 кварталы отчетного года;

4) в строке 590.01.055 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, переданной в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки и использованной на собственные производственные нужды, за 1-3 кварталы отчетного года;

5) в строке 590.01.056 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, переданной в натуральной форме, за 1-3 кварталы отчетного года;

6) в строке 590.01.057 указывается стоимость объема добытой товарной нефти, за 1-3 кварталы отчетного года;

7) в строке 590.01.058 указывается ставка налога на добычу полезных ископаемых на сырую нефть, определенная статьей 336 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытой сырой нефти по итогам отчетного года;

8) в строке 590.01.059 указывается ставка налога на добычу полезных ископаемых на сырую нефть, с учетом понижающего коэффициента, определенная статьей 336 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытой сырой нефти по итогам отчетного года;

9) в строке 590.01.060 указывается налог на добычу полезных ископаемых на сырую нефть, определяемый как (((590.01.054 + 590.01.055 + 590.01.056) х 590.01.059) + (590.01.057 х 590.01.058));

10) в строке 590.01.061 указывается сумма корректировки налога на добычу полезных ископаемых на сырую нефть, согласно пункту 3 статьи 335 Налогового кодекса, определяемая как разница строк 590.01.060 и 590.01.053 (590.01.060-590.01.053);

11) в строке 590.01.062 указывается фактический объем добытого газового конденсата по итогам отчетного года по каждому отдельному контракту на недропользование, в тоннах;

12) в строке 590.01.063 указывается исчисленный налог на добычу полезных ископаемых на газовый конденсат за 1-3 кварталы отчетного года;

13) в строке 590.01.064 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, реализованного на нефтеперерабатывающий завод, за 1-3 кварталы отчетного года;

14) в строке 590.01.065 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, переданного в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки и использованной на собственные производственные нужды, за 1-3 кварталы отчетного года;

15) в строке 590.01.066 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, переданного в натуральном выражении, за 1-3 кварталы отчетного года;

16) в строке 590.01.067 указывается стоимость объема добытого товарного конденсата, за 1-3 кварталы отчетного года;

17) в строке 590.01.068 указывается ставка налога на добычу полезных ископаемых на газовый конденсат, определенная статьей 336 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытого газового конденсата по итогам отчетного года;

18) строке 590.01.069 указывается ставка налога на добычу полезных ископаемых на газовый конденсат, с учетом понижающего коэффициента, определенная статьей 336 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытого газового конденсата по итогам отчетного года;

19) в строке 590.01.070 указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на газовый конденсат, определяемая как (((590.01.064 + 590.01.065 + 590.01.066) х 590.01.069) + (590.01.067 х 590.01.068));

20) в строке 590.01.071 указывается сумма корректировки налога на добычу полезных ископаемых на газовый конденсат, согласно пункту 3 статьи 335 Налогового кодекса, определяемая как разница строк 590.01.070 и 590.01.063 (590.01.070 - 590.01.063);

21) в строке 590.01.072 указывается фактический объем добытого природного газа, за исключением природного газа, закачиваемого обратно в недра, по итогам отчетного года по каждому отдельному контракту на недропользование, в кубических метрах;

22) в строке 590.01.073 указывается исчисленный налог на добычу полезных ископаемых на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, за 1-3 кварталы отчетного года;

23) в строке 590.01.074 указывается стоимость объема добытого природного газа, реализованного на внутреннем рынке Республики Казахстан, за 1-3 кварталы отчетного года;

24) в строке 590.01.075 указывается ставка налога на добычу полезных ископаемых на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, определенная статьей 336 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытого природного газа по итогам отчетного года;

25) в строке 590.01.076 указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, определяемая как произведение строк 590.01.074 и 590.01.075 (590.01.074 х 590.01.075);

26) в строке 590.01.077 указывается сумма корректировки налога на добычу полезных ископаемых на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, согласно пункту 3 статьи 335 Налогового кодекса, определяемая как разница строк 590.01.076 и 590.01.073 (590.01.076 - 590.01.073).

19. В разделе «Налог на добычу полезных ископаемых»:

1) в строке 590.01.078 указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых подлежащего уплате в бюджет, определяемая как сумма строк 590.01.018, 590.01.036, 590.01.051, 590.01.061, 590.01.071 и 590.01.077 (590.01.018 + 590.01.036 + 590.01.051 + 590.01.061 + 590.01.071 + 590.01.077).

Значение строки 590.01.078 переносится в строку 590.00.001 формы 590.00.

20. Форма 590.02 предназначена для детального отражения информации об исчислении налога на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, содержащего полезные ископаемые, по которым в налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированных на Лондонской бирже металлов за налоговый период.

21. В разделе «Объем минерального сырья, за исключением общераспространенных полезных ископаемых»:

в строке 590.02.001 указывается объем добытого минерального сырья содержащего полезные ископаемые, по которым в налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированных на Лондонской бирже металлов.  

22. В разделе «Исчисление налога на добычу полезных ископаемых»:

1) в строке «Наименование минерального сырья» указывается наименование добытого минерального сырья содержащего полезные ископаемые, по которым в налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированных на Лондонской бирже металлов;

2) в графе А указывается порядковый номер строки;

3) в строках графы В указывается наименование полезных ископаемых, содержащихся в облагаемом объеме погашенных запасов минерального сырья, по которым в налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированных на Лондонской бирже металлов;

4) в строках графы С указывается объем полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья (в тоннах, куб. м., унциях, граммах и т.д.);  

5) в строках графы D указывается средняя биржевая цена, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 338 Налогового кодекса;

6) в строках графы Е указывается налоговая база, исчиленная, как стоимость облагаемого объема погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, определяемая как произведение граф С и D;

7) в строках графы F указывается ставка налога, определенная статьей 339 Налогового кодекса;

8) в строках графы G указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на полезные ископаемые, содержащиеся в облагаемом объеме погашенных запасов минерального сырья, определяемая как произведение граф E и F;

9) в строках графы Н указывается сумма корректировки налога, исчисленная в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 338 Налогового кодекса;

10) в строках графы I указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых, с учетом корректировки определяемая как сумма граф G и H (G + H).

Итоговая сумма графы I переносится в строку 590.00.001 формы 590.00.

В случае если недропользователь предоставляет дополнительную декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых, согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 338, то значение графы I переносится в строку 590.00.002 формы 590.00.  

23. Форма 590.03 предназначена для детального отражения информации об исчислении налога на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, содержащее одновременно полезные ископаемые, по которым в налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированных на Лондонской бирже металлов, и другие виды полезных ископаемых, извлечение, использование (реализация) которых предусмотрены условиями контракта на недропользование за налоговый период.

24. В разделе «Объем минерального сырья, за исключением общераспространенных полезных ископаемых»: в строке 590.03.001 указывается объем добытого минерального сырья, содержащего одновременно полезные ископаемые, по которым в налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированных на Лондонской бирже металлов, и другие виды полезных ископаемых, извлечение, использование (реализация) которых предусмотрены условиями контракта на недропользование (в тоннах, килограммах, граммах).

25. В разделе «Исчисление налога на добычу полезных ископаемых»:

1) в строке «Наименование минерального сырья» указывается наименование добытого минерального сырья, содержащего одновременно полезные ископаемые, по которым в налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированных на Лондонской бирже металлов, и другие виды полезных ископаемых, извлечение, использование (реализация) которых предусмотрены условиями контракта на недропользование;

2) в графе А указывается порядковый номер строки;

3) в строках графы В указывается наименование полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, по которым в налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированных на Лондонской бирже металлов;

4) в строках графы С указывается объем полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья (в тоннах, куб. м., унциях, граммах и т.д.);  

5) в строках графы D указывается средняя биржевая цена, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 338 Налогового кодекса;

6) в строках графы Е указывается налоговая база исчисленная как стоимость облагаемого объема погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, определяемая как произведение граф С и D (С х D);  

7) в сроках графы F указывается ставка налога, определенная статьей 339 Налогового кодекса;  

8) в строках графы G наименование других видов полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, извлечение, использование (реализация) которых предусмотрены условиями контракта на недропользование;

9) в строках графы Н указывается объем других видов полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья за налоговый период (в тоннах, куб. м., унциях, граммах и т.д.);  

10) в строках графы I указывается объем других видов полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, переданных другому юридическому лицу для последующей переработки (в тоннах, куб. м., унциях, граммах и т.д.);

11) в строках графы J указывается объем других видов полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, переданных структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки (в тоннах, куб. м., унциях, граммах и т.д.);

12) в строках графы К указывается объем других видов полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, использованных на собственные производственные нужды (в тоннах, куб. м., унциях, граммах и т.д.);

13) в строках графы L указывается средневзвешенная цена реализации, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 341 Налогового кодекса;  

14) в строках графы М указывается производственная себестоимость добычи и первичной переработки (обогащения), приходящие на такие виды полезных ископаемых, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов;

15) в строках графы N указывается налоговая база, исчисленная как стоимость облагаемого объема погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье определяемая:  

как произведение граф Н и L (Н х L);  

как произведение графы М к графам I, J, K ((I + J + K) x M);  

при полном отсутствии реализации полезных ископаемых с начала действия контракта на недропользование, стоимость определяется как произведение граф Н и М (M x H) F YTLHJGJKMPJDFYBTиеся в процессе добычи а предприятия вследствие их обработки, включая номированные потери полезных ископаемы;

16) в строках графы О сумма отклонения стоимости облагаемого объема погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, определенная в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании» (далее - Закон о трансфертном ценообразовании);

17) в строках графы Р указывается ставка налога, определенная статьей 339 Налогового кодекса;  

18) в строках графы R указывается сумма исчисленного налога на добычу полезных ископаемых, определяемая как сумма произведений граф Е и F и граф N и Р ((E х F) + (N х Р));

19) в строках графы S указывается корректировка налога, определяемая в соответствии с подпунктом 3) пункта 6 статьи 338 Налогового кодекса и подпунктом 1) пункта 3 статьи 338 Налогового кодекса, с учетом положений Закона о трансфертном ценообразовании;

20) в строках графы T указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых с учетом корректировки, определяемая как сумма граф R и S (R+S);

21) в строках графы U указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых, определяемая как произведение граф O и P (O x P);

22) в строках графы V указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых, определяемая как сумма граф (Т и U).

Итоговая сумма строки графы V переносится в строку 590.00.001 формы 590.00.

В случае если недропользователь предоставляет дополнительную декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых, согласно пп.1 п.3 статьи 338, то значение графы V переносится в строку 590.00.002 формы 590.00.  

26. Форма 590.04 предназначена для детального отражения информации об исчислении налога на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, содержащее полезные ископаемые, за исключением полезных ископаемых по которым в налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированных на Лондонской бирже металлов за налоговый период.

27. В разделе «Объем минерального сырья, за исключением общераспространенных полезных ископаемых»:

1) в строке 590.04.001 указывается объем добытого минерального сырья, содержащего полезные ископаемые, за исключением полезных ископаемых по которым в налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированных на Лондонской бирже металлов.

28. В разделе «Исчисление налога на добычу полезных ископаемых»:

1) в строке «Наименование минерального сырья» указывается наименование добытого минерального сырья, содержащего полезные ископаемые, за исключением полезных ископаемых по которым в налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированных на Лондонской бирже металлов;

2) в графе А указывается порядковый номер строки;

3) в строках графы В указывается наименование полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, за исключением полезных ископаемых по которым в налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированных на Лондонской бирже металлов;

4) в строках графы С указывается объем полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья (в тоннах, куб. м., унциях граммах и т.д.);  

5) в строках графы D указывается средневзвешенная цена реализации;  

6) в строках графы Е указывается производственная себестоимость добычи и первичной переработки (обогащения), приходящаяся на такие виды полезных ископаемых, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов;  

7) в строках графы F указывается налоговая база исчисляемая как стоимость облагаемого объема погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, определяемая как произведение граф С и D (С х D). При полном отсутствии реализации минерального сырья, прошедшего первичную переработку (обогащение) с начала действия контракта на недропользование стоимость определяется как произведение cтрок графы С и строк графы Е (С х Е);

8) в строках графы G указывается сумма отклонения стоимости облагаемого объема погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, определенная в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании;

9) в строках графы Н ставка налога, определенная статьей 339 Налогового кодекса;  

10) в строках графы I указывается корректировка сумм исчисленного налога на добычу полезных ископаемых с учетом фактической средневзвешенной цены реализации в налоговом периоде, в котором имело место первая реализация, согласно подпункту 3 пункта 6 статьи 338 Налогового кодекса, с учетом положений Закона о трансфертном ценообразовании;

11) в строках графы J указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, прошедшее первичную переработку (обогащение), определяемая как произведение граф F и G и увеличенная на графу Н ((F х H )+I);

12) в строках графы К указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, прошедшее первичную переработку (обогащение), определяемая как произведение граф G и Н (G х H );

13) в строках графы L указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, прошедшее первичную переработку (обогащение), определяемая как сумма граф J и К (J + K).

Итоговая сумма строки графы L переносится в строку 590.00.001 формы 590.00.

29. В разделе «Исчисление налога на добычу полезных ископаемых»:

1) в строках графы А указывается порядковый номер строки;

2) в строках графы В указывается код полезного ископаемого;

3) в строках графы С указывается наименование добытых общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей;

4) в строках графы D указывается физический объем добытых общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей за налоговый период (в тоннах, кубических метрах, килограммах, граммах);

5) в строках графы Е указывается средневзвешенная цена реализации, определяемая в соответствии с пунктами 2, 3 статьи 341 Налогового кодекса;

6) в строках графы F указывается производственная себестоимость добычи и первичной переработки (обогащения), определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов. Заполняется в случае полного отсутствия реализации общераспространенных полезных ископаемых с начала действия контракта на недропользование;

7) в строках графы G указывается налоговая база для исчисления налога на добычу полезных ископаемых общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей, определяемая в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса по определяемая как произведение граф D и E или D и F, (D x E) или (D x F );

8) в строках графы Н указывается сумма отклонения стоимости общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей, определенная в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании;

9) в строках графы I указывается ставка налога, определенная статьей 342 Налогового кодекса;

10) в строках графы J указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземных вод и лечебных грязей, определяемая как произведение граф G и I (G х I);

11) в строках графы К указывается сумма корректировки налога на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземных вод и лечебных грязей, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 341 Налогового кодекса, с учетом положений Закона о трансфертном ценообразовании;

12) в строках графы L указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи, с учетом корректировки, определяемая как сумма граф J и K, (J + K);

13) в строках графы М указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи, определяемая как произведение граф Н и I (H x I);

14) в строках графы N указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи, с учетом корректировки, определяемая как сумма граф L и М (L + M).

Итоговая сумма графы N переносится в строку 590.00.001 формы 590.00.

30. Коды полезных ископаемых:

	
		
		
	
	

		

			

			
0001    
			
			

			
Водород    
			
		
		

			

			
0002    
			
			

			
Гелий    
			
		
		

			

			
0003    
			
			

			
Литий    
			
		
		

			

			
0004    
			
			

			
Бериллий    
			
		
		

			

			
0005    
			
			

			
Бор    
			
		
		

			

			
0006    
			
			

			
Углерод    
			
		
		

			

			
0007    
			
			

			
Азот    
			
		
		

			

			
0008    
			
			

			
Кислород    
			
		
		

			

			
0009    
			
			

			
Фтор    
			
		
		

			

			
0010    
			
			

			
Неон    
			
		
		

			

			
0011    
			
			

			
Натрий    
			
		
		

			

			
0012    
			
			

			
Магний    
			
		
		

			

			
0013    
			
			

			
Алюминий    
			
		
		

			

			
0014    
			
			

			
Кремний    
			
		
		

			

			
0015    
			
			

			
Фосфор    
			
		
		

			

			
0016    
			
			

			
Сера    
			
		
		

			

			
0017    
			
			

			
Хлор     
			
		
		

			

			
0018    
			
			

			
Аргон    
			
		
		

			

			
0019    
			
			

			
Калий    
			
		
		

			

			
0020    
			
			

			
Кальций    
			
		
		

			

			
0021    
			
			

			
Скандий    
			
		
		

			

			
0022    
			
			

			
Титан    
			
		
		

			

			
0023    
			
			

			
Ванадий    
			
		
		

			

			
0024    
			
			

			
Хром    
			
		
		

			

			
0025    
			
			

			
Марганец    
			
		
		

			

			
0026    
			
			

			
Железо    
			
		
		

			

			
0027    
			
			

			
Кобальт    
			
		
		

			

			
0028    
			
			

			
Никель    
			
		
		

			

			
0029    
			
			

			
Медь    
			
		
		

			

			
0030    
			
			

			
Цинк    
			
		
		

			

			
0031    
			
			

			
Галлий    
			
		
		

			

			
0032    
			
			

			
Германий    
			
		
		

			

			
0033    
			
			

			
Мышьяк    
			
		
		

			

			
0034    
			
			

			
Селен    
			
		
		

			

			
0035    
			
			

			
Бром    
			
		
		

			

			
0036    
			
			

			
Криптон    
			
		
		

			

			
0037    
			
			

			
Рубидий    
			
		
		

			

			
0038    
			
			

			
Стронций    
			
		
		

			

			
0039    
			
			

			
Иттрий    
			
		
		

			

			
0040    
			
			

			
Цирконий    
			
		
		

			

			
0041    
			
			

			
Ниобий    
			
		
		

			

			
0042    
			
			

			
Молибден    
			
		
		

			

			
0043    
			
			

			
Технеций    
			
		
		

			

			
0044    
			
			

			
Рутений    
			
		
		

			

			
0045    
			
			

			
Родий    
			
		
		

			

			
0046    
			
			

			
Палладий    
			
		
		

			

			
0047    
			
			

			
Серебро    
			
		
		

			

			
0048    
			
			

			
Кадмий    
			
		
		

			

			
0049    
			
			

			
Индий    
			
		
		

			

			
0050    
			
			

			
Олово    
			
		
		

			

			
0051    
			
			

			
Сурьма    
			
		
		

			

			
0052    
			
			

			
Теллур    
			
		
		

			

			
0053    
			
			

			
Йод    
			
		
		

			

			
0054    
			
			

			
Ксенон    
			
		
		

			

			
0055    
			
			

			
Цезий    
			
		
		

			

			
0056    
			
			

			
Барий    
			
		
		

			

			
0057    
			
			

			
Лантан    
			
		
		

			

			
0058    
			
			

			
Гафний    
			
		
		

			

			
0059    
			
			

			
Тантал    
			
		
		

			

			
0060    
			
			

			
Вольфрам    
			
		
		

			

			
0061    
			
			

			
Рений    
			
		
		

			

			
0062    
			
			

			
Осмий    
			
		
		

			

			
0063    
			
			

			
Иридий    
			
		
		

			

			
0064    
			
			

			
Платина    
			
		
		

			

			
0065    
			
			

			
Золото    
			
		
		

			

			
0066    
			
			

			
Ртуть    
			
		
		

			

			
0067    
			
			

			
Таллий    
			
		
		

			

			
0068    
			
			

			
Свинец    
			
		
		

			

			
0069    
			
			

			
Висмут    
			
		
		

			

			
0070    
			
			

			
Полоний    
			
		
		

			

			
0071    
			
			

			
Астат    
			
		
		

			

			
0072    
			
			

			
Радон    
			
		
		

			

			
0073    
			
			

			
Франций    
			
		
		

			

			
0074    
			
			

			
Радий    
			
		
		

			

			
0075    
			
			

			
Актиний    
			
		
		

			

			
0076    
			
			

			
Резерфодий    
			
		
		

			

			
0077    
			
			

			
Дубний    
			
		
		

			

			
0078    
			
			

			
Сиборгий    
			
		
		

			

			
0079    
			
			

			
Борий    
			
		
		

			

			
0080    
			
			

			
Хассий    
			
		
		

			

			
0081    
			
			

			
Майтнерий    
			
		
		

			

			
0082    
			
			

			
Нерудное сырье для металлургии    
			
		
		

			

			
0083    
			
			

			
Формовочные пески    
			
		
		

			

			
0084    
			
			

			
Полевой шпат    
			
		
		

			

			
0085    
			
			

			
Пегматит    
			
		
		

			

			
0086    
			
			

			
Другие глиноземсодержащие породы    
			
		
		

			

			
0087    
			
			

			
Известняк    
			
		
		

			

			
0088    
			
			

			
Доломит    
			
		
		

			

			
0089    
			
			

			
Известняково-доломитовые породы    
			
		
		

			

			
0090    
			
			

			
Известняки для пищевой промышленности    
			
		
		

			

			
0091    
			
			

			
Прочее нерудное сырье    
			
		
		

			

			
0092    
			
			

			
Огнеупорные глины    
			
		
		

			

			
0093    
			
			

			
Каолин    
			
		
		

			

			
0094    
			
			

			
Вермикулит    
			
		
		

			

			
0095    
			
			

			
Соль поваренная    
			
		
		

			

			
0096    
			
			

			
Местные строительные материалы    
			
		
		

			

			
0097    
			
			

			
Вулканические пористые породы    
			
		
		

			

			
0098    
			
			

			
Вулканические водосодержащие стекла    
			
		
		

			

			
0099    
			
			

			
Стекловидные породы    
			
		
		

			

			
0100    
			
			

			
Перлит    
			
		
		

			

			
0101    
			
			

			
Обсидиан    
			
		
		

			

			
0102    
			
			

			
Галька    
			
		
		

			

			
0103    
			
			

			
Гравий    
			
		
		

			

			
0104    
			
			

			
Гипс    
			
		
		

			

			
0105    
			
			

			
Гравийно-песчаная смесь    
			
		
		

			

			
0106    
			
			

			
Гипсовый камень    
			
		
		

			

			
0107    
			
			

			
Ангидрит    
			
		
		

			

			
0108    
			
			

			
Гажа    
			
		
		

			

			
0109    
			
			

			
Глина    
			
		
		

			

			
0110    
			
			

			
Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины, суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы)    
			
		
		

			

			
0111    
			
			

			
Мел    
			
		
		

			

			
0112    
			
			

			
Мергель    
			
		
		

			

			
0113    
			
			

			
Мергельно-меловые породы    
			
		
		

			

			
0114    
			
			

			
Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит)    
			
		
		

			

			
0115    
			
			

			
Кварцево-полевошпатные породы    
			
		
		

			

			
0116    
			
			

			
Гранит    
			
		
		

			

			
0117    
			
			

			
Диабаз    
			
		
		

			

			
0118    
			
			

			
Мрамор    
			
		
		

			

			
0119    
			
			

			
Базальт    
			
		
		

			

			
0120    
			
			

			
Другие осадочные, изверженные, метаморфические породы    
			
		
		

			

			
0121    
			
			

			
Камень бутовый    
			
		
		

			

			
0122    
			
			

			
Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный)    
			
		
		

			

			
0123    
			
			

			
Песчаник    
			
		
		

			

			
0124    
			
			

			
Природные пигменты    
			
		
		

			

			
0125    
			
			

			
Ракушечник    
			
		
		

			

			
0126    
			
			

			
Подземные воды    
			
		
		

			

			
0127    
			
			

			
Нефть    
			
		
		

			

			
0128    
			
			

			
Газ    
			
		
		

			

			
0129    
			
			

			
Нефтегазовый конденсат    
			
		
		

			

			
0130    
			
			

			
Другие