Об утверждении Правил подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Таможенного союза либо мотивированного отказа в подтверждении Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 15 января 2015 года № 27. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 20 февраля 2015 года № 10311

В соответствии со статьями 276-20, 276-22, и 292 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «[[О налогах и других обязательных платежах|523915073]] в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Таможенного союза либо мотивированного отказа в подтверждении.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа его направление на официальное опубликование в периодических печатных изданиях и информационно-правовой системе «Әділет»;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр Б. Султанов

1. Настоящие Правила подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Таможенного союза либо мотивированного отказа в подтверждении (далее – Правила) разработаны в соответствии со статьями 276-20, 276-22, и 292 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Таможенного союза (далее – косвенные налоги) по заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщика (далее – Заявление), утвержденной уполномоченным органом.

2. Подача Заявления производится в соответствии с пунктом 3-1 статьи 276-20 Налогового кодекса на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью, либо в соответствии с пунктом 3-2 статьи 276-20 Налогового кодекса в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью.

3. Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов по Заявлениям, представленным на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью, производится в течение десяти рабочих дней со дня их поступления и документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса, путем проставления соответствующей отметки на четырех экземплярах Заявления, за исключением случаев, указанных в пункте 7 настоящих Правил.

В случае отзыва Заявления в соответствии с пунктом 2 статьи 276-22 Налогового кодекса налогоплательщик обязан представить новое Заявление на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, заверенное электронной цифровой подписью, с приложением документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса, в сроки, указанные в пункте 9 статьи 276-20 Налогового кодекса.

4. Отметка о подтверждении факта уплаты косвенных налогов проставляется во втором разделе Заявления и заверяется:

подписью должностного лица, проставившего отметку, с указанием его фамилии, имени, отчества (при его наличии), даты проставления отметки;

подписью руководителя (заместителя руководителя) органа государственных доходов, с указанием его фамилии, имени, отчества (при его наличии), даты подписи;

печатью органа государственных доходов с указанием его наименования.

5. Один экземпляр Заявления остается в органе государственных доходов, три экземпляра с отметкой возвращаются налогоплательщику либо его представителю.

При этом налогоплательщик либо его представитель получают соответствующие три экземпляра Заявления под роспись в Журнале регистрации органами государственных доходов заявлений о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов, форма которого утверждена уполномоченным органом.

6. Отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится органом государственных доходов в течение десяти рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса, путем направления налогоплательщику мотивированного отказа на бумажном носителе по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам. В мотивированном отказе указываются выявленные несоответствия (нарушения), а также необходимость отзыва представленного Заявления и представления нового Заявления.

Мотивированный отказ распечатывается в двух экземплярах, один экземпляр которого остается в органе государственных доходов, второй экземпляр мотивированного отказа с тремя экземплярами Заявления вручается налогоплательщику либо его представителю.

7. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов осуществляется в случаях:

1) установления несоответствия сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в представленной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе несоответствия суммы косвенных налогов, исчисленной к уплате по декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, сумме косвенных налогов, исчисленной в Заявлении;

2) установления несоответствия сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в представленных налогоплательщиком документах, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса;

3) несоответствия данных, указанных в Заявлении, представленном на бумажном носителе, данным Заявления, представленному в электронном виде, заверенному электронной цифровой подписью налогоплательщика;

4) неуплаты, а также уплаты не в полном объеме исчисленных сумм косвенных налогов, указанных в Заявлении, представленном одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам;

5) занижения размера облагаемого импорта и (или) сумм НДС по импортированным товарам, в связи с которым осуществляется корректировка размера облагаемого импорта в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан;

6) несоответствия количества Заявлений, представленных на бумажном носителе, количеству Заявлений, отраженных в реестре заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющемся приложением к декларации по косвенным налогам по импортированным товарам;

7) заполнения Заявления не в соответствии с Правилами заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденными уполномоченным органом Республики Казахстан;

8) непредставления документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса.

В случае выявления вышеуказанных нарушений в одном из Заявлений, представленных одновременно с декларацией по косвенным налогам, мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится только по тем Заявлениям, по которым выявлены нарушения.

При этом Заявления, представленные в соответствии с подпунктом 2) пункта 3 статьи 276-22 Налогового кодекса, отражаются в дополнительной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам.

8. Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов по Заявлениям, представленным в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью, в соответствии с пунктом 3-2 статьи 276-20 Налогового кодекса, производится в течение десяти рабочих дней со дня его поступления путем направления налогоплательщику Уведомления о подтверждении в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью должностного лица, за исключением случаев, указанных в пункте 10 настоящих Правил, по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

В случае отзыва Заявления в соответствии с пунктом 2 статьи 276-22 Налогового кодекса, налогоплательщик обязан представить новое Заявление в электронном виде, заверенное электронной цифровой подписью, в сроки, указанные в пункте 9 статьи 276-20 Налогового кодекса.

9. Отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится органом государственных доходов в течение десяти рабочих дней со дня поступления Заявления в электронном виде, заверенном электронной цифровой подписью, путем направления налогоплательщику мотивированного отказа, заверенного электронной цифровой подписью должностного лица, по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам. В мотивированном отказе указываются выявленные несоответствия (нарушения), а также необходимость отзыва представленного Заявления и представления нового Заявления.

10. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов осуществляется в случаях, указанных в подпунктах 1), 4) и 7) пункта 7 настоящих Правил.

В случае их выявления в одном из Заявлений, представленных одновременно с декларацией по косвенным налогам, мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится только по тем Заявлениям, по которым выявлены нарушения.

При этом Заявления, представленные в соответствии с подпунктом 2) пункта 3 статьи 276-22 Налогового кодекса, отражаются в дополнительной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам.

На основании пункта 7 статьи 276-20 Кодекса Республики

Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»

(Налоговый кодекс)

_____________________________________________________________________

наименование государственного органа

      уведомляет Вас ________________________________________________

                Фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование

                          налогоплательщика (налогового агента)

      БИН (ИИН) _____________________________________________________

об отказе в подтверждении факта уплаты косвенных налогов по

Заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)

Номер и дата Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

      Номер _____________________ Дата __________

Регистрационный номер Заявления о ввозе товаров и уплате

косвенных налогов ___________________________________________________

Регистрационный номер Декларации по косвенным налогам по

импортированным товарам _____________________________________________

Вид Декларации по косвенным налогам по импортированным товарам

_____________________________________________________________________

      Налоговый период: месяц __________ год _____

По следующим причинам (укажите Х в соответствующей ячейке):

	
		
		
	
	

		

			

			
1) установления несоответствия сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в представленной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе несоответствия суммы косвенных налогов, исчисленной к уплате по декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, сумме косвенных налогов, исчисленной в Заявлении  
			
			

			

			
		
		

			

			
2) установления несоответствия сведений, указанных в Заявлении, сведениям, содержащимся в представленных налогоплательщиком документах, предусмотренных      пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса  
			
			

			

			
		
		

			

			
3) несоответствия данных, указанных в Заявлении, представленном на бумажном носителе, данным Заявления, представленному в электронном виде, заверенному электронной цифровой подписью  
			
			

			

			
		
		

			

			
4) неуплаты, а также уплаты не в полном объеме исчисленных сумм косвенных налогов, указанных в Заявлении, представленном одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам  
			
			

			

			
		
		

			

			
5) занижения размера облагаемого импорта и (или) сумм НДС по импортированным товарам, в связи с которым осуществляется корректировка размера облагаемого импорта в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан  
			
			

			

			
		
		

			

			
6) несоответствия количества Заявлений, представленных на бумажном носителе, количеству Заявлений, отраженных в реестре заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющемся приложением к декларации по косвенным налогам по импортированным товарам  
			
			

			

			
		
		

			

			
7) заполнения Заявления не в соответствии с Правилами заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденными уполномоченным органом Республики Казахстан  
			
			

			

			
		
		

			

			
8) непредставления документов, предусмотренных      пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса.  
			
			

			

			
		
	

Суть выявленных нарушений

      _______________________________________________________________

На основании вышеизложенного необходимо отозвать представленное

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и представить

новое Заявление с устранением нарушений в течение пятнадцати

календарных дней с даты получения мотивированного отказа.

Руководитель (заместитель Руководителя) государственного органа:

      _____________________________________________________________

              Фамилия, имя, отчество (при наличии), подпись

Место для печати.

Отметка о вручении (отправлении) налогоплательщику (налоговому агенту)

      _____________________________________________________________

         (Фамилия, имя, отчество (при наличии) должностного лица

                  государственного органа, подпись, дата)

Отметка о получении

      _____________________________________________________________

            Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика

                                (налогового агента),

                                    подпись, дата

Идентификационный номер покупателя ХХХХХХХХХХХХ 

Наименование покупателя __________________

Реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

№ ХХХХХХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ

Налоговый период: _________

Входящий (регистрационный) номер заявления о ввозе товаров и уплате

косвенных налогов _____________________________

Входящий (регистрационный) номер отзываемого заявления о ввозе

товаров и уплате косвенных налогов __________________________________

Входящий (регистрационный) номер корректируемого заявления о ввозе

товаров и уплате косвенных налогов __________________________________

Код органа государственных доходов ХХХХ 

Фамилия, имя, отчество (при наличии) должностного лица

государственного органа, подтвердившего факт уплаты косвенных налогов

____________________________________________________________________

Дата подтверждения факт уплаты косвенных налогов ___________________

Регистрационный номер декларации по косвенным налогам по

импортированным товарам ____________________________________________

	
		
		
		
	
	

		

			

			
Наименование  
			
			

			
Сумма  
			
			

			
Код валюты  
			
		
		

			

			


			

			

			 
			
			

			


			

			

			 
			
			

			


			

			

			 
			
		
	

Идентификационный номер налогоплательщика\Регистрационный номер Заявления\Лист из