Об утверждении форм проверочных листов по налоговым проверкам Совместный приказ Министра финансов Республики Казахстан от 15 января 2015 года № 25 и Министра национальной экономики Республики Казахстан от 22 января 2015 года № 40 Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 24 февраля 2015 года под № 10319

В целях реализации статьи 15 Закона Республики Казахстан от 6 января 2011 года «О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан» ПРИКАЗЫВАЕМ:

1. Утвердить формы проверочных листов по налоговым проверкам:

по комплексным или тематическим налоговым проверкам согласно приложению 1 к настоящему совместному приказу;

по встречным налоговым проверкам согласно приложению 2 к настоящему совместному приказу;

по тематическим налоговым проверкам по отдельным вопросам согласно приложению 3 к настоящему совместному приказу;

по хронометражному обследованию согласно приложению 4 к настоящему совместному приказу.

2. Признать утратившим силу совместный приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 сентября 2011 года № 469 и и.о. Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 16 сентября 2011 года № 304 «Об утверждении формы проверочного листа по плановым комплексным или плановым тематическим налоговым проверкам в сфере частного предпринимательства по вопросам исполнения норм налогового законодательства, а также иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением которого возложен на органы налоговой службы» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 7252, опубликован в газете «Юридическая газета» от 27 октября 2011 года № 157 (2147)).

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего совместного приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего совместного приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан направление на официальное опубликование в средствах массовой информации и информационно-правовой системе «Әдилет»;

3) размещение настоящего совместного приказа на официальном интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

4. Настоящий совместный приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней со дня его первого официального опубликования.

Министр Б. Султанов 
Министр Б. Досаев

  Государственный орган, назначивший проверку ___________________________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

  Предписание _________________________________________________________________________________________

  (№, дата)

  Ф.И.О. или наименование налогоплательщика (налогового агента)___________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

Индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

  _____________________________________________________________________________________________________

  
 
№
  
 
 
Перечень требований  
  
 
 
 
1  
  
 
 
Соблюдение налогового законодательства Республики Казахстан по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов полноты и своевременности исчисления и уплаты социальных отчислений  
  
 
 
 
2  
  
 
 
 Соблюдение налогового законодательства Республики Казахстан, а также иного законодательства Республики Казахстан по вопросам, предусмотренным в   подпункте 2) пункта 5 статьи 627   Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», согласно предписанию, в том числе:  
  
 
 
 
2.1  
  
 
 
Исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов и (или) других обязательных платежей в бюджет  
  
 
 
 
2.2  
  
 
 
Исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и (или) акцизу по товарам, импортированным на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов таможенного союза  
  
 
 
 
2.3  
  
 
 
Полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, а также полноты и своевременности исчисления и уплаты социальных отчислений  
  
 
 
 
2.4  
  
 
 
   Исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных   Налоговым кодексом  , а также   законами   Республики Казахстан от 23 апреля 2003 года «Об обязательном социальном страховании» и от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»  
  
 
 
 
2.5  
  
 
 
Трансфертного ценообразования  
  
 
 
 
2.6  
  
 
 
Государственного регулирования производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров, а так же оборота авиационного топлива, биотоплива, мазута  
  
 
 
 
2.7  
  
 
 
Определения налогового обязательства по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда  
  
 
 
 
2.8  
  
 
 
по вопросам определения налогового обязательства по действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершение которого (которых) признано судом осуществленным (осуществленными) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров  
  
 
 
 
2.9  
  
 
 
Определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами  
  
 
 
 
2.10  
  
 
 
Правомерности применения положений международных договоров (соглашений)  
  
 
 
 
2.11  
  
 
 
Подтверждения достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату  
  
 
 
 
2.12  
  
 
 
возврата уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании налогового заявления нерезидента и международного договора об избежании двойного налогообложения  
  
 
 
 
2.13  
  
 
 
 неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в порядке, установленном   статьей 608   Налогового кодекса  
  
 
 
 
2.14  
  
 
 
рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего налогового органа, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, проводимая по вопросам, изложенным в жалобе налогоплательщика (налогового агента)  
  
 
 
 


 
  
 
 
 
2.15  
  
 
 
рассмотрения обращения нерезидента о повторном рассмотрении налогового заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения  
  
 
 
 
2.16  
  
 
 
соблюдение порядка применения контрольно-кассовых машин  
  
 
 
 
2.17  
  
 
 
соблюдение законодательства Республики Казахстан о лицензировании и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров  
  
 
 
 
2.18  
  
 
 
исполнения распоряжения, вынесенного налоговым органом, о приостановлении расходных операций по кассе  
  
 
 
 
3  
  
 
 
Наличие налоговой учетной политики, утвержденной в установленном порядке  
  
 
 
 
4  
  
 
 
Наличие налоговых регистров, утвержденных в установленном порядке  
  
 
 

Отметка налогоплательщика (налогового агента) о получении проверочного листа:

  «__»___________ 20__ г. ______________________________________

                                                    (Ф.И.О., должность, подпись)

  Государственный орган, назначивший проверку___________________________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

  Предписание _________________________________________________________________________________________

  (№, дата)

  Ф.И.О. или наименование налогоплательщика (налогового агента)___________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

Индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

  _____________________________________________________________________________________________________

  	
  
 


 
  
 
 
Перечень требований    
  
 
 
 
1   
  
 
 
Постановка на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость   
  
 
 
 
2   
  
 
 
Наличие взаиморасчетов с налогоплательщиком, указанным в предписании   
  
 
 
 
3   
  
 
 
Отражение взаиморасчетов с проверяемым налогоплательщиком в бухгалтерском учете и налоговой отчетности   
  
 
 

Отметка налогоплательщика (налогового агента) о получении проверочного листа:

  «__»___________ 20__ г. ______________________________________

                                                   (Ф.И.О., должность, подпись)

  Государственный орган, назначивший проверку___________________________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

  Предписание _________________________________________________________________________________________

  (№, дата)

  Ф.И.О. или наименование налогоплательщика (налогового агента)___________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

Индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

  _____________________________________________________________________________________________________

  
 
№
  
 
 
Перечень требований  
  
 
 
 
1  
  
 
 
Постановка на регистрационный учет в органах государственных доходов  
  
 
 
 
2  
  
 
 
Наличие контрольно-кассовой машины  
  
 
 
 
3  
  
 
 
Наличие оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек явления  
  
 
 
 
4  
  
 
 
Наличие и подлинность акцизных и учетно-контрольных марок, наличие и подлинность сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, нефтепродукты и биотопливо, наличие лицензии  
  
 
 
 
4.1  
  
 
 
Производство бензина (кроме авиационного), дизельного топлива  
  
 
 
 
4.2  
  
 
 
Оптовая и (или) розничная реализация бензина (кроме авиационного), дизельного топлива  
  
 
 
 
4.3  
  
 
 
Производство этилового спирта и (или) алкогольной продукции  
  
 
 
 
4.4  
  
 
 
Оптовая и (или) розничная реализация алкогольной продукции  
  
 
 
 
4.5  
  
 
 
Производство и (или) оптовая реализация табачных изделий  
  
 
 
 
4.6  
  
 
 
Игорный бизнес  
  
 
 
 
4.7  
  
 
 
Услуги с использованием игровых автоматов без выигрыша, персональных компьютеров для игр, игровых дорожек, картов, бильярдных столов  
  
 
 
 
4.8  
  
 
 
 Производство, сборка (комплектация) подакцизных товаров, предусмотренных   подпунктом 6) статьи 279   Налогового кодекса  
  
 
 

Отметка налогоплательщика (налогового агента) о получении проверочного листа:

  «__»___________ 20__ г. ______________________________________

                                                              (Ф.И.О., должность, подпись)

  Государственный орган, назначивший проверку___________________________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

  Предписание _________________________________________________________________________________________

  (№, дата)

  Ф.И.О. или наименование налогоплательщика (налогового агента)___________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

  _____________________________________________________________________________________________________

Индивидуальный идентификационный номер/ бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН)

  _____________________________________________________________________________________________________

  	
   
 
№ 
  
 
 
Перечень требований    
  
 
 


 
  
 
 
 
1   
  
 
 
Установление фактического дохода и фактических затрат, связанных с деятельностью, направленной на получение дохода   
  
 
 
 
2   
  
 
 
Определение объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением   
  
 
 

Отметка налогоплательщика (налогового агента) о получении проверочного листа:

  «__»___________ 20__ г. ______________________________________

                                                         (Ф.И.О., должность, подпись)