Кәсіби және аудиторлық ұйымдардың есептілік тізбесін, нысандары мен ұсыну кезеңдiлiгiн, сондай-ақ аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат нысанын бекіту туралы Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 26 наурыздағы № 216 бұйрығы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2015 жылы 29 сәуірде № 10877 тіркелді

«Аудиторлық қызмет туралы» 1998 жылғы 20 қарашадағы Қазақстан Республикасы Заңының 7-бабының 13) тармақшасына және 21-бабы 2-тармағының 8) тармақшасына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:

1. Қоса беріліп отырған:

1) осы бұйрыққа 1-қосымшаға сәйкес кәсіби аудиторлық және аудиторлық ұйымдардың тізбесі мен есептілікті ұсыну мерзімділігі;

2) кәсіби аудиторлық ұйымның қызметі туралы жартыжылдық есептің нысаны осы бұйрыққа 2-қосымшаға сәйкес;

2-тармақша жаңа редакцияда жазылды ҚР Қаржы министрінің 04.08.2016 жылғы № 428 Бұйрығына сәйкес (26.03.2015 ж. редакцияны қараңыз) (алғашқы ресми жарияланған күннен бастап қолданысқа енгізілуі тиіс) 28.10.2016 жылы "Әділет" ақпараттық-құқықтық жүйесінде жарияланды

3) осы бұйрыққа 3-қосымшаға сәйкес кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп нысаны осы бұйрыққа жыл сайынғы есеп нысаны;

4) тармақша алынып тасталды (ескертуді қараңыз)

4-тармақша алынып тасталды ҚР Қаржы министрінің 04.08.2016 жылғы № 428 Бұйрығымен (26.03.2015 ж. редакцияны қараңыз) (алғашқы ресми жарияланған күннен бастап қолданысқа енгізілуі тиіс) 28.10.2016 жылы "Әділет" ақпараттық-құқықтық жүйесінде жарияланды

5) осы бұйрыққа 5-қосымшаға сәйкес міндетті аудитті жүргізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарына сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп нысаны;

6) аудиторлық ұйымдардың* қызметтерінің негізгі көрсеткіштері бойынша тоқсан сайынғы есептің нысаны осы бұйрыққа 5-қосымшаға сәйкес;

6-тармақша жаңа редакцияда жазылды ҚР Қаржы министрінің 04.08.2016 жылғы № 428 Бұйрығына сәйкес (26.03.2015 ж. редакцияны қараңыз) (алғашқы ресми жарияланған күннен бастап қолданысқа енгізілуі тиіс) 28.10.2016 жылы "Әділет" ақпараттық-құқықтық жүйесінде жарияланды

7) кәсіби аудиторлық ұйым жүргізген сыртқы сапа бақылауы туралы тоқсан сайынғы есеп нысаны осы бұйрыққа 6-қосымшаға сәйкес;

7-тармақша жаңа редакцияда жазылды ҚР Қаржы министрінің 04.08.2016 жылғы № 428 Бұйрығына сәйкес (26.03.2015 ж. редакцияны қараңыз) (алғашқы ресми жарияланған күннен бастап қолданысқа енгізілуі тиіс) 28.10.2016 жылы "Әділет" ақпараттық-құқықтық жүйесінде жарияланды

8) осы бұйрыққа 8-қосымшаға сәйкес аудиторлық ұйымның аудиторлық қызметке қойылатын біліктілік талаптарына сәйкестігі туралы есеп нысаны;

9) осы бұйрыққа 9-қосымшаға сәйкес аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат нысаны бекітілсін.

1-1. Кәсіби аудиторлық ұйымдар және аудиторлық ұйымдар есептілікті электрондық форматта ұсынады.

Осы Бұйрық 1-1-тармақпен толықтырылды ҚР Қаржы министрінің 04.08.2016 жылғы № 428 Бұйрығына сәйкес (алғашқы ресми жарияланған күннен бастап қолданысқа енгізілуі тиіс) 28.10.2016 жылы "Әділет" ақпараттық-құқықтық жүйесінде жарияланды

2. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгiнiң Бухгалтерлік есеп пен аудит әдіснамасы департаменті (А.Т. Бектұрова) заңнамада белгіленген тәртіппен:

1) осы бұйрықты Қазақстан Республикасы Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттік тіркеуді;

2) осы бұйрық Қазақстан Республикасы Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттік тіркелгеннен кейін күнтізбелік он күн ішінде оны мерзімді баспа басылымдарында және «Әділет» ақпараттық-құқықтық жүйесінде ресми жариялауға жіберуді;

3) осы бұйрықты Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің интернет-ресурсында орналастыруды қамтамасыз етсін.

3. Осы бұйрық алғаш ресми жарияланған күнінен бастап қолданысқа енгізіледі.

Қазақстан Республикасы Қаржы министрі Б.Сұлтанов

	

		

			
Р/с

			№
			
Есептің атауы
			
Ұсыну мерзімі
		
		

			
1
			
2
			
3
		
		

			
Кәсіби аудиторлық ұйымдар
		
		

			
1
			
Кәсіби аудиторлық ұйымның қызметі туралы жартыжылдық есеп
			
есепті кезеңнен кейінгі айдың 15-іне дейін
		
		

			
2
			
Кәсіби аудиторлық ұйымның аудиторлардың біліктілігін арттыру курстарын өткізуі және сертификаттар беруі туралы жыл сайынғы есеп
			
есепті кезеңнен кейінгі жылдың 1 наурызына дейін
		
		

			
3
			
Міндетті аудитті жүргізетін аудиторлық ұйымдардың ең аз талаптарға сәйкестігі туралы тоқсан сайынғы есеп
			
есепті кезеңнен кейінгі айдың 15-іне дейін
		
		

			
4
			
Кәсіби аудиторлық ұйым жүргізген сыртқы сапа бақылауы туралы тоқсан сайынғы есеп
		
		

			
Аудиторлық ұйымдар
		
		

			
5
			
Аудиторлық ұйым қызметтерінің негізгі көрсеткіштері бойынша тоқсан сайынғы есеп
			
есепті кезеңнен кейінгі айдың 15-іне дейін
		
		

			
6
			
Аудиторлық ұйымның аудиторлық қызметке қойылатын біліктілік талаптарына сәйкестігі туралы жыл сайынғы есеп
			
есепті кезеңнен кейінгі жылдың 1 наурызына дейін
		
		

			
7
			
Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін сақтандыру жөніндегі ақпарат
			
азаматтық-құқықтық жауапкершілікті міндетті сақтандыру шартын жасасқан күннен бастап 15 жұмыс күні ішінде
		
	

	

		

			
Ұйым басшысының ЖСН
			
 
		
		

			
Ұйым басшысының Т.А.Ә. (бар болса)
			
 
		
		

			
Лауазымы
			
 
		
		

			
"Аудитор" біліктілік куәлігін беру нөмірі
			
 
		
		

			
"Аудитор" біліктілік куәлігі берілген күн
			
 
		
	

	

		

			
р/с

			№
			
Т.А.Ә. (бар болса)
			
Аудитордың ЖСН-і
			
Аудитор жұмыс істейтін, аудиторлық ұйымның атауы
			
Аудиторлық ұйымның БСН
			
Мекенжайы, телефоны
			
"Аудитор" біліктілік куәлігін беру нөмірі
			
"Аудитор" біліктілік куәлігі берілген күні
			
"Аудитор" біліктілік куәлігін берген ұйым
			
Кәсіби аудиторлық ұйымға кірген күні
			
Кәсіби аудиторлық ұйымнан шыққан күні
		
		

			
өңір
			
толық мекенжайы, телефоны
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
			
11
			
12
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

	

		

			
р\с

			№
			
Аудиторлық ұйымның атауы
			
Аудиторлық ұйымның БСН-і
			
Заңды мекенжайы, телефоны
			
Аудиторлық қызметті жүзеге асыру үшін лицензияның сериясы (бар болғанда)
			
Аудиторлық қызметті жүзеге асыру үшін лицензияның нөмірі
			
Аудиторлық қызметті жүзеге асыру үшін лицензияның берілген күні
			
Кәсіби аудиторлық ұйымға кірген күні
			
Кәсіби аудиторлық ұйымнан шыққан күні
		
		

			
өңір
			
толық мекенжайы, телефоны
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

	

		

			
р\с

			№
			
Кәсіби аудиторлық ұйым бөлімшесінің атауы
			
Бөлімше жетекшісінің ЖСН-і
			
Бөлімше жетекшісінің Т.А.Ә. (бар болса)
			
Лауазым атауы
			
"Аудитор" біліктілік куәлігін беру нөмірі
			
"Аудитор" біліктілік куәлігі берілген күні
			
"Аудитор" біліктілік куәлігін берген ұйым
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

кестенің жалғасы

	

		

			
Байланыс телефоны
			
Аудитордың

			ЖСН-і
			
Т.А.Ә. (аудитор бар болса)
			
Біліктілік куәлігінің нөмірі
			
Біліктілік куәлігі берілген күні
			
Аудит саласындағы жұмыс тәжірибесі
		
		

			
9
			
10
			
11
			
12
			
13
			
14
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

Кәсіби аудиторлық ұйым жетекшісі __________ _______________________ Қолы (Т.А.Ә (бар болса))

Жыл______________________________________________________________ Кәсіби аудиторлық ұйымның БСН-і ___________________________________ Кәсіби аудиторлық ұйымның атауы__________________________

	

		

			
р\с

			№
			
Аудиторлардың біліктілігін жоғарлатуын жүргізу кезеңі
			
Аудиторлардың біліктілігін жоғарлату нысаны
			
Аудиторлардың біліктілігін жоғарлатуын жүргізу орны
			
Тақырып атауы
			
Сағат саны
			
Курсты өту жөнінде сертификат алған аудиторлардың саны
			
Біліктілігін жоғарлатудан өткен аудиторлар
			
Біліктілігін жоғарлатудан өткен аудиторлық ұйымдарда жұмыс істейтін аудиторлар
		
		

			
ЖСН
			
Т.А.Ә. (бар болса)
			
БСН
			
Атауы
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
			
11
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

Кәсіби аудиторлық ұйым жетекшісі __________ __________________________ Қолы (Т.А.Ә.(бар болса))

Жыл_____________ Тоқсан___________ Кәсіби аудиторлық ұйымның БСН-і ___________________________________________ Кәсіби аудиторлық ұйымның атауы__________________________

	

		

			
 
			
ұйымдарының міндетті аудиті бойынша
		
		

			
№

			р\с
			
Аудиторлық ұйымның атауы
			
Кәсіби аудиторлық ұйымның БСН-і
			
Аудиторлық ұйым құрамындағы аудиторлар саны
			
Аудиторлық ұйымның азаматтық-құқықтық жауапкершілігін міндетті сақтандыру шартының нөмірі және берілген күні
			
Сыртқы сапаны бақылаудың нәтижесі бойынша қорытындының нөмірі және берілген күні, бағаны көрсете отырып
			
Соңғы жылдар ішінде әкімшілік өндіріп алулар
			
Өткізілген міндетті аудиттердің саны
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

кестенің жалғасы

	

		

			
ұлттық компаниялардың, ұлттық холдингтердің, ұлттық басқарушы холдингтердің міндетті аудиті бойынша (бар болса)
			
қаржылық ұйымдардың және "Қазақстан Даму Банкi" АҚ міндетті аудиті бойынша (бар болса)
		
		

			
Аудиторлық ұйым басшысының аудиторлық қызметпен айналысу мерзімі (кемінде 5 жыл)
			
ХҚЕС-ке сәйкес аудит жүргізілген ұйымдардың саны (кемінде 10)
			
кәсіби бухгалтер сертификаты бар мамандардың саны (кемінде 2)
			
жүргізілген міндетті аудит саны
			
соңғы 5 жылдың 3 жылы ішінде қаржылық аудит ұйымдары саласында жұмыс тәжірибесі бар

			"аудитор" деген бiлiктiлiк куәлiгi бар топтың басшысы, Т.А.Ә. (бар болса)
			
бухгалтерлік есеп пен аудит саласында Certified Public Accountant (CPA), The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), The Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) толық біліктігінің біреуі бар не соңғы бес жылдың ішінде қаржы ұйымдары аудитінің саласында (кемінде 2 жыл) тәжірибесі бар мамандардың Т.А.Ә. (бар болса)
			
Міндетті жүргізілген аудит саны
		
		

			
9
			
10
			
11
			
12
			
13
			
14
			
15
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

Ескертпе: 9, 10, 11, 12 бағандары – ұлттық компанияларда, ұлттық холдингтерде, ұлттық басқарушы холдингтерде міндетті аудит жүргізілген кезде ғана толтырады; 13, 14, 15 бағандар – қаржылық ұйымдар мен "Қазақстан Даму Банкi" АҚ міндетті аудит жүргізілген кезде толтырылады. Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы __________ ___________________________ Қолы (Т.А.Ә. (бар болса))

Жыл ________________________ Тоқсан ______________________ Аудиторлық ұйымның БСН-і ________________________ Аудиторлық ұйымның атауы________________________

	

		

			
Аудиторлық қызметті жүргізген жыл саны

			1 жылдан аз

			1-2 жыл

			3-4 жыл

			5 және одан көп жыл
			
X

			X

			X

			X
		
		

			
Қаржылық есептілік аудитін жүргізуге қатысқан қызметкерлер саны (бірлік), оның ішінде:
			
 
		
		

			
"аудитор "біліктілік куәлігі бар (бірлік)
			
 
		
		

			
"аудитор "біліктілік куәлігінсіз (бірлік)
			
 
		
		

			
Қызметтен түскен табыс, барлығы
			
 
		
		

			
Жүргізілген қаржылық есептілік аудитінен түскен табыс, барлығы
			
 
		
		

			
Клиенттер саны (бірлік)
			
 
		
		

			
Берілген қаржылық есептілік бойынша аудиторлық есептердің барлығы, оның ішінде:
			
 
		
		

			
1) модификацияланбаған пікірмен
			
 
		
		

			
2) модификацияланған пікірмен, оның ішінде:
			
 
		
		

			
а)ескертпемен
			
 
		
		

			
б) теріс пікірмен
			
 
		
		

			
в)пікір білдіруден бас тарта отырып
			
 
		
		

			
Барлығы, берілген өзге де қорытындылар, актілер және басқалары (бірлік), оның ішінде:
			
 
		
		

			
арнайы мақсаттағы аудит бойынша
			
 
		
		

			
өзгелері
			
 
		
	

* Барлық жолақтар толтырылуға міндетті Аудиторлық ұйымның басшысы ___________ 
Қолы (Т.А.Ә.(бар болса))

Жыл ___________________________________ Тоқсан _______________________________ БСН ___________________________________ Кәсіби аудиторлық ұйымның атауы __________________________

	

		

			
р/с

			№
			
Сыртқы сапаға бақылау жүргізілген аудиторлық ұйымдар
			
Аудиторлық ұйымның БСН-і
			
Алдыңғы сыртқы сапаға бақылау жүргізілген күн
			
Қорытынды беру
			
Сыртқы сапаға бақылау жүргізу нәтижесі (баға)
			
Анықталған бұзушылықтар (бар болса мәні бойынша және қысқаша көрсетіледі)
			
Бұзушылықтарды жоюдың белгіленген мерзімі (бар болса)
			
Бұзушылықтарды жоюдың орындалуы туралы ақпарат (бар болса)
			
Қорытындыға шағымдану күні (бар болса)
		
		

			
Нөмірі
			
Күні
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
			
11
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

Кәсіби аудиторлық ұйымның басшысы __________ __________________________ Қолы (Т.А.Ә. (бар болса))

Жыл________________________________________________ Аудиторлық ұйымның БСН-і __________________________ Аудиторлық ұйымның атауы ___________________________

	

		

			
Лицензии туралы ақпарат
			
Заңды мекенжайы, телефоны
			
Іс жүзіндегі мекенжайы, телефоны
			
Заңды тұлғаны мемлекеттік тіркеу (қайта тіркеу) туралы куәлік немесе анықтама
		
		

			
сериясы
			
нөмірі
			
берілген күні
			
өңір
			
толық мекенжайы, телефоны
			
өңір
			
толық мекенжайы, телефоны
			
сериясы
			
нөмірі
			
берілген күні
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

	

		

			
Ұйым басшысының ЖСН-і
			
 
		
		

			
Ұйым басшысының Т.А.Ә. (болған жағдайда)
			
 
		
		

			
"Аудитор" біліктік куәлігінің берілген нөмірі
			
 
		
		

			
"Аудитор" біліктік куәлігінің берілген күні
			
 
		
	

	

		

			
р/с

			№
			
әкімшілік жаза қолдану туралы қаулы күні
			
ӘҚБК бойынша бап
			
әкімшілік жаза қолданған орган
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

	

		

			
р/с

			№
			
Қатысушы болып табылатын аудиторлар немесе шетелдік аудиторлық ұйымдар
			
Жарғылық капиталдағы үлес мөлшері (%)
		
		

			
атауы
			
орналасқан жері
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

	

		

			
Құрылтайшылардың құрамындағы өзгерістер
			
Қызмет түрлерін өзгерту
		
		

			
өзгеріс енгізу күні
			
енгізілген өзгерістер
			
өзгеріс енгізу күні
			
енгізілген өзгерістер
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

	

		

			
Қызметкерлердің жалпы саны
			
Оның ішінде, штатта тұрмайтындар
		
		

			
алдындағы кезеңде
			
есепті кезеңде
			
алдындағы кезеңде
			
есепті кезеңде
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

	

		

			
р\с

			№
			
Аудитордың Т.А.Ә. (бар болса)
			
Аудитордың ЖСН-і
			
"Аудитор" біліктілік куәлігінің берілуі
			
Жалпы жұмыс өтілі, оның ішінде мынадай салаларда:
			
Аудиторды қабылдаған күн
			
Аудитордың жұмыстан босатылған күні
			
Біліктілікті жоғарылату туралы мәліметтер
		
		

			
нөмірі
			
күні
			
аудит
			
өзге
			
белгі (ия/жоқ)
			
күні (бастап/дейін)
			
орны
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
			
11
			
12
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

	

		

			
р\с

			№
			
Атауы
			
БСН
			
Кіру (қайта кіру) күні
			
Шығу күні
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

	

		

			
р\с

			№
			
Филиалдың БСН-і
			
Филиал атауы
			
Филиалдың орналасқан орны
			
Жетекшінің ЖСН-і
			
Жетекшінің Т.А.Ә (бар болса)
			
"Аудитор" біліктілік куәлігінің нөмірі
			
"Аудитор" біліктілік куәлігінің берілу күні
			
Филиалды есептік тіркеу (қайта тіркеу) туралы куәліктің немесе анықтаманың нөмірі
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

Аудиторлық ұйымның басшысы ________ _________________________ Қолы (Т.А.Ә. (бар болса))

Аудиторлық ұйымның БСН-і __________________________________________ Аудиторлық ұйымның атауы__________________________ _____________

	

		

			
Азаматтық-құқықтық жауапкершілікті сақтандыру туралы деректер
		
		

			
№

			р/с
			
Сақтандыру ұйымы
			
Азаматтық-құқықтық жауапкершілік
			
Сақтандыру полисі
		
		

			
Атауы
			
Орналасқан жері
			
Шарт

			№ *
			
Шарт жасасу күні
			
Нөмір
			
Берілген күні
			
Сақтандыру сомасының мөлшері
			
Сақтандыру сыйлығының мөлшері
			
Іс жүзінде төленген сақтандыру сыйлығының мөлшері
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

*Азаматтық-құқықтық жауапкершілік шартының көшірмесін бекіту
Аудиторлық ұйымның басшысы ________ ___________________________
Қолы             (Т.А.Ә. (бар болса))