Об утверждении перечня, форм и периодичности представления отчетности профессиональными и аудиторскими организациями, а также формы информации по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 26 марта 2015 года № 216. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 29 апреля 2015 года № 10877

В соответствии с подпунктом 13) статьи 7 и подпунктом 8) пункта 2 статьи 21 Закона Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года «Об аудиторской деятельности», ПРИКАЗЫВАЮ: 

1. Утвердить прилагаемые:

1) перечень и периодичность представления отчетности профессиональными аудиторскими и аудиторскими организациями согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму полугодового отчета о деятельности профессиональной аудиторской организации согласно приложению 2 к настоящему приказу;

Подпункт 2 изложен в новой редакции Приказа Министра финансов РК от 04.08.2016 г. № 428 (см. редакцию от 26.03.2015 г.)(вводится в действие со дня его первого официального опубликования) 
Опубликовано в ИПС нормативных правовых актов РК «Әділет» 28.10.2016 г.

3) форму ежегодного отчета о проведении профессиональной аудиторской организацией курсов повышения квалификации аудиторов и выдачи сертификатов согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4)подпункт исключен (см. сноску)

Подпункт 4 исключен в соответствии с Приказом Министра финансов РК от 04.08.2016 г. № 428 (см. редакцию от 26.03.2015 г.)(вводится в действие со дня его первого официального опубликования) 
Опубликовано в ИПС нормативных правовых актов РК «Әділет» 28.10.2016 г. 

5) форму ежеквартального отчета о соответствии минимальным требованиям аудиторских организаций, которые проводят обязательный аудит согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) форму ежеквартального отчета по основным показателям деятельности аудиторских организаций* согласно приложению 6 к настоящему приказу;

Подпункт 6 изложен в новой редакции Приказа Министра финансов РК от 04.08.2016 г. № 428 (см. редакцию от 26.03.2015 г.)(вводится в действие со дня его первого официального опубликования) 
Опубликовано в ИПС нормативных правовых актов РК «Әділет» 28.10.2016 г. 

7) форму ежеквартального отчета о проведенном внешнем контроле качества профессиональной аудиторской организацией согласно приложению 7 к настоящему приказу;

Подпункт 7 изложен в новой редакции Приказа Министра финансов РК от 04.08.2016 г. № 428 (см. редакцию от 26.03.2015 г.)(вводится в действие со дня его первого официального опубликования) 
Опубликовано в ИПС нормативных правовых актов РК «Әділет» 28.10.2016 г. 

8) форму ежегодного отчета аудиторской организации о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9) форму информации по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации согласно приложению 9 к настоящему приказу.

1-1. Профессиональные аудиторские организации и аудиторские организации представляют отчетность в электронном формате.

Настоящий Приказ дополнен пунктом 1-1 в соответствии с Приказом Министра финансов РК от 04.08.2016 г. № 428 (вводится в действие со дня его первого официального опубликования) 
Опубликовано в ИПС нормативных правовых актов РК «Әділет» 28.10.2016 г.

2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан его направление на официальное опубликование в периодичных печатных изданиях и информационно-правовой системе «Әділет»;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его первого официального опубликования.

Министр финансов Республики Казахстан Б. Султанов  

	

		

			
№

			п/п
			
Наименование отчета
			
Срок представления
		
		

			
1
			
2
			
3
		
		

			
Профессиональные аудиторские организации
		
		

			
1
			
Полугодовой отчет о деятельности профессиональной аудиторской организации
			
до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
		
		

			
2
			
Ежегодный отчет о проведении профессиональной аудиторской организацией курсов повышения квалификации аудиторов и выдачи сертификатов
			
до 1 марта года, следующего за отчетным периодом
		
		

			
3
			
Ежеквартальный отчет о соответствии минимальным требованиям аудиторских организаций, которые проводят обязательный аудит
			
до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
		
		

			
4
			
Ежеквартальный отчет о проведенном внешнем контроле качества профессиональной аудиторской организацией
		
		

			
Аудиторские организации
		
		

			
5
			
Ежеквартальный отчет по основным показателям деятельности аудиторских организаций*
			
до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
		
		

			
6
			
Ежегодный отчет аудиторской организации о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности
			
до 1 марта года, следующего за отчетным периодом
		
		

			
7
			
Информация по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации
			
в течение 15 рабочих дней с даты заключения договора обязательного страхования гражданско-правовой ответственности
		
	

Год ________

 Полугодие _______

 БИН профессиональной аудиторской организации ___________________

 Наименование профессиональной аудиторской организации___________

 Юридический адрес, телефон _____________________________________

 Фактический адрес, телефон _____________________________________

                   Руководитель организации

	

		

			
ИИН руководителя организации
			
 
		
		

			
Ф.И.О. (при его наличии) руководителя организации
			
 
		
		

			
Должность
			
 
		
		

			
Номер выдачи квалификационного свидетельства «аудитор»
			
 
		
		

			
Дата выдачи квалификационного свидетельства «аудитор»
			
 
		
	

                  Сведения о количестве аудиторов

	

		

			
№

			п/п
			
Ф.И.О. (при его наличии) аудитора
			
ИИН аудитора
			
Наименование аудиторской организации, в которой работает аудитор
			
БИН аудиторской организации
			
Адрес, местожительства, телефон
			
Номер квалификационного свидетельства «аудитор»
			
Дата выдачи квалификационного свидетельства «аудитор»
			
Организация, выдавшая квалификационное свидетельство «аудитор»
			
Дата вступления в профессиональную аудиторскую организацию
			
Дата выбытия из профессиональной аудиторской организации
		
		

			
регион
			
Полный адрес, телефон
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
			
11
			
12
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

               Сведения о количестве аудиторских организаций

	

		

			
№

			п/п
			
Наименование аудиторской организации
			
БИН аудиторской организации
			
Юридический адрес, телефон
			
Серия лицензии на осуществление аудиторской деятельности (при наличии)
			
Номер лицензии на осуществление аудиторской деятельности
			
Дата выдачи лицензии на осуществление аудиторской деятельности
			
Дата вступления в профессиональную аудиторскую организацию
			
Дата выбытия из профессиональной аудиторской организации
		
		

			
регион
			
Полный адрес, телефон
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

         Структура профессиональной аудиторской организации

	

		

			
№

			п/п
			
Наименование подразделения профессиональной аудиторской организации
			
ИИН руководителя подразделения
			
Ф.И.О. (при его наличии) руководителя подразделения
			
Наименование должности
			
Номер квалификационного свидетельства «аудитор»
			
Дата выдачи квалификационного свидетельства «аудитор»
			
Организация выдавшая квалификационное свидетельство «аудитор»
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

продолжение таблицы

	

		

			
Контактный телефон
			
ИИН аудитора
			
Ф.И.О. (при его наличии) аудитора
			
Номер квалификационного свидетельства
			
Дата выдачи квалификационного свидетельства
			
Опыт работы в области аудита
		
		

			
9
			
10
			
11
			
12
			
13
			
14
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

Руководитель профессиональной

 аудиторской организации __________ __________________________

  Подпись  (Ф.И.О. (при его наличии))

Год ____________________________________

 БИН профессиональной аудиторской организации _______________________

 Наименование профессиональной аудиторской организации ______________

	

		

			
№ п/п
			
Период проведения повышения квалификации аудиторов
			
Форма проведения повышения квалификации аудиторов
			
Место проведения повышения квалификации аудиторов
			
Наименование темы
			
Коли-

			чество часов
			
Количество аудиторов, получивших сертификат о прохождении курсов
			
Аудиторы, прошедшие повышение квалификации
			
Аудиторские организации, в которых работают аудиторы, прошедшие повышение квалификации
		
		

			
ИИН
			
Ф.И.О. (при его наличии)
			
БИН
			
Наименование
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
			
11
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

Руководитель профессиональной

 аудиторской организации __________ ____________________________

                          Подпись    (Ф.И.О. (при его наличии))

Год _______________

 Квартал ___________

 БИН профессиональной аудиторской организации ________________________

 Наименование профессиональной аудиторской организации _______________

	

		

			
 
			
по обязательному аудиту организаций
		
		

			
№

			п/п
			
Наименование аудиторской организации
			
БИН аудиторской организации
			
Количество аудиторов в составе аудиторской организации
			
Номер договора обязательного страхования гражданско-правовой ответственности аудиторской организации и дата выдачи
			
Номер заключения по результатам внешнего контроля качества и дата выдачи, с указанием оценки
			
Административные взыскания в течение последнего года
			
Количество проведенных обязательных аудитов
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

продолжение таблицы

	

		

			
по обязательному аудиту национальных

			компаний, национальных холдингов,

			национальных управляющих холдингов

			(при наличии)
			
по обязательному аудиту финансовых организаций и АО «Банк Развития Казахстана»

			(при наличии)
		
		

			
срок занятия аудиторской деятельностью руководителя аудиторской организации (не менее 5 лет)
			
количество организаций, в которых проведен аудит в соответствии с МСФО (не менее 10)
			
количество специалистов, имеющих сертификат профессионального бухгалтера (не менее 2)
			
количество проведенных обязательных аудитов
			
Ф.И.О. (при его наличии) руководителя группы, имеющий квалификационное свидетельство «аудитор» с опытом работы в области аудита финансовых организаций в течение 3 лет из последних 5
			
Ф.И.О. (при его наличии) специалистов, имеющих одну из полных квалификаций Certified Public Accountant (CPA), The Association of Chartered Certified Acоcountants (ACCA), The Chartered Institute of ManҒagement Accountants (CIMA), The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) в области бухгалтерского учета и аудита либо квалификацию «аудитор» с опытом работы в области аудита финансовых организаций в течении 2 (двух) лет из последних пяти (не менее 2)
			
количество проведенных обязательных аудитов
		
		

			
9
			
10
			
11
			
12
			
13
			
14
			
15
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

Примечание: столбцы 9, 10, 11, 12 – заполняются при проведении

обязательного аудита национальных компаний, национальных холдингов,

национальных управляющих холдингов;

столбцы 13, 14, 15- заполняются при проведении обязательного аудита

финансовых организаций и АО «Банк Развития Казахстана».

Руководитель профессиональной

 аудиторской организации __________ ___________________________

                          Подпись   (Ф.И.О. (при его наличии))

Год _______________

 Квартал ___________

 БИН аудиторской организации ______________________________________

 Наименование аудиторской организации _____________________________

	

		

			
Количество лет ведения аудиторской

			деятельности:

			1) менее 1 года

			2) 1-2 года

			3) 3-4 года

			4) 5 и более лет
			


			х

			х

			х

			х
		
		

			
Количество работников, участвующих в проведении аудита финансовой отчетности (единиц), из них:
			
 
		
		

			
1) с квалификационным свидетельством «аудитор» (единиц)
			
 
		
		

			
2) без квалификационного свидетельства «аудитор» (единиц)
			
 
		
		

			
Доходы от деятельности, всего
			
 
		
		

			
Доходы от проведенного аудита финансовой отчетности, всего
			
 
		
		

			
Количество клиентов (единиц)
			
 
		
		

			
Всего выдано аудиторских отчетов

			по финансовой отчетности (единиц),

			из них:
			
 
		
		

			
1) с немодифицированным мнением
			
 
		
		

			
2) с модифицированным мнением, в том числе:
			
 
		
		

			
а) с оговоркой
			
 
		
		

			
б) отрицательных
			
 
		
		

			
в) с отказом от выражения мнения
			
 
		
		

			
Всего выдано иных заключений, актов и другое (единиц),

			из них:
			
 
		
		

			
1) по аудиту специального назначения
			
 
		
		

			
2) иные
			
 
		
	

* Все поля обязательны для заполнения

Руководитель аудиторской организации __________ _____________________

                                      Подпись (Ф.И.О.(при его наличии)

Год ________________________________

 БИН аудиторской организации __________________________

 Наименование аудиторской организации _________________

	

		

			
Сведения о лицензии
			
Юридический адрес, телефон
			
Фактический адрес, телефон
			
Свидетельство или справка

			о государственной регистрации

			(перерегистрации) юридического лица
		
		

			
серия
			
номер
			
дата выдачи
			
регион
			
полный адрес, телефон
			
регион
			
полный адрес, телефон
			
серия
			
номер
			
дата выдачи
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

          Руководитель организации

	

		

			
ИИН руководителя организации
			
 
		
		

			
Ф.И.О. (при его наличии) руководителя организации
			
 
		
		

			
Номер выдачи квалификационного свидетельства «аудитор»
			
 
		
		

			
Дата выдачи квалификационного свидетельства «аудитор»
			
 
		
	

           Наличие административных взысканий, связанных

с нарушениями законодательства об аудиторской деятельности

	

		

			
№ п/п
			
дата постановления о наложении административного взыскания
			
статья по КоАП
			
орган наложивший административное взыскание
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

          Доля в уставном капитале аудиторской организации,

принадлежащая аудиторам и (или) иностранным аудиторским организациям

	

		

			
№ п/п
			
Аудиторы или иностранные аудиторские организации,

			являющиеся участниками
			
Размер доли

			в уставном капитале

			(%)
		
		

			
наименование
			
местонахождение
			
 
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

             Наличие изменений в учредительных документах

              за отчетный период (заполняется при наличии)

	

		

			
Изменения в составе учредителей
			
Изменения видов деятельности
		
		

			
дата внесения изменения
			
внесенные изменения
			
дата внесения изменения
			
внесенные изменения
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

               Численный состав аудиторской организации

	

		

			
Общая численность работников
			
В том числе, не состоящие в штате
		
		

			
за предыдущий период
			
за отчетный период
			
за предыдущий период
			
за отчетный период
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

            Аудиторы, работающие в организации, и сведения

о повышении квалификации аудиторов, работающих в организации

	

		

			
№ п/п
			
Ф.И.О. (при его наличии) аудитора
			
ИИН аудитора
			
Выдача

			квалификационного

			свидетельства

			«аудитор»
			
Общий стаж работы, из них в сфере:
			
Дата

			принятия

			аудитора
			
Дата

			увольнения

			аудитора
			
Сведения о повышении квалификации
		
		

			
номер
			
дата
			
аудита
			
иной
			
признак (да/нет)
			
дата (с/по)
			
место
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
			
11
			
12
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

         Членство в профессиональной аудиторской организации

	

		

			
№

			п/п
			
Наименование
			
БИН
			
Дата вступления (повторного вступления)
			
Дата выбытия
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

             Данные о филиалах аудиторской организации

	

		

			
№

			п/п
			
БИН филиала
			
Наименование

			филиала
			
Местонахождение

			филиала
			
ИИН руководителя
			
Ф.И.О. (при его наличии) руководителя
			
номер

			квалификационного

			свидетельства «аудитор»
			
Дата выдачи

			квалификационного

			свидетельства «аудитор»
			
Номер свидетельства

			или справки об

			учетной регистрации

			(перерегистрации) филиала
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

Руководитель аудиторской организации ________ _______________________

Подпись (Ф.И.О. (при его наличии)) 

Год ___________________________________ 

Год ___________________________________

 Квартал _______________________________

 БИН профессиональной аудиторской организации ________________________

 Наименование профессиональной аудиторской организации _______________

	

		

			
№ п/п
			
Аудиторские организации, в которых проведен внешний контроль качества
			
БИН аудиторской организации
			
Пред-

			ыдущая дата проведения внешнего контроля качества
			
Выдача заключения
			
Результат проведения внешнего контроля качества (оценка)
			
Выявлен ные нарушения (при наличии указывают ся по сущестсву и вкратце)
			
Установленный срок устранения нарушений (при наличии)
			
Информация об исполнении устранения нарушений (при наличии)
			
Дата обжалования заключения (при наличии)
		
		

			
Номер
			
Дата
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
			
11
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

Руководитель профессиональной

аудиторской организации __________ _______________________________

                 Подпись     (Ф.И.О. (при его наличии)) 

Год ________________________________

 БИН аудиторской организации __________________________

 Наименование аудиторской организации _________________

	

		

			
Сведения о лицензии
			
Юридический адрес, телефон
			
Фактический адрес, телефон
			
Свидетельство или справка

			о государственной регистрации

			(перерегистрации) юридического лица
		
		

			
серия
			
номер
			
дата выдачи
			
регион
			
полный адрес, телефон
			
регион
			
полный адрес, телефон
			
серия
			
номер
			
дата выдачи
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

          Руководитель организации

	

		

			
ИИН руководителя организации
			
 
		
		

			
Ф.И.О. (при его наличии) руководителя организации
			
 
		
		

			
Номер выдачи квалификационного свидетельства «аудитор»
			
 
		
		

			
Дата выдачи квалификационного свидетельства «аудитор»
			
 
		
	

           Наличие административных взысканий, связанных

с нарушениями законодательства об аудиторской деятельности

	

		

			
№ п/п
			
дата постановления о наложении административного взыскания
			
статья по КоАП
			
орган наложивший административное взыскание
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

          Доля в уставном капитале аудиторской организации,

принадлежащая аудиторам и (или) иностранным аудиторским организациям

	

		

			
№ п/п
			
Аудиторы или иностранные аудиторские организации,

			являющиеся участниками
			
Размер доли

			в уставном капитале

			(%)
		
		

			
наименование
			
местонахождение
			
 
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

             Наличие изменений в учредительных документах

              за отчетный период (заполняется при наличии)

	

		

			
Изменения в составе учредителей
			
Изменения видов деятельности
		
		

			
дата внесения изменения
			
внесенные изменения
			
дата внесения изменения
			
внесенные изменения
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

               Численный состав аудиторской организации

	

		

			
Общая численность работников
			
В том числе, не состоящие в штате
		
		

			
за предыдущий период
			
за отчетный период
			
за предыдущий период
			
за отчетный период
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

            Аудиторы, работающие в организации, и сведения

о повышении квалификации аудиторов, работающих в организации

	

		

			
№ п/п
			
Ф.И.О. (при его наличии) аудитора
			
ИИН аудитора
			
Выдача

			квалификационного

			свидетельства

			«аудитор»
			
Общий стаж работы, из них в сфере:
			
Дата

			принятия

			аудитора
			
Дата

			увольнения

			аудитора
			
Сведения о повышении квалификации
		
		

			
номер
			
дата
			
аудита
			
иной
			
признак (да/нет)
			
дата (с/по)
			
место
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
			
11
			
12
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

         Членство в профессиональной аудиторской организации

	

		

			
№

			п/п
			
Наименование
			
БИН
			
Дата вступления (повторного вступления)
			
Дата выбытия
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

             Данные о филиалах аудиторской организации

	

		

			
№

			п/п
			
БИН филиала
			
Наименование

			филиала
			
Местонахождение

			филиала
			
ИИН руководителя
			
Ф.И.О. (при его наличии) руководителя
			
номер

			квалификационного

			свидетельства «аудитор»
			
Дата выдачи

			квалификационного

			свидетельства «аудитор»
			
Номер свидетельства

			или справки об

			учетной регистрации

			(перерегистрации) филиала
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

Руководитель аудиторской организации ________ _______________________

                                    Подпись (Ф.И.О. (при его наличии))

БИН аудиторской организации _________________________________________

 Наименование аудиторской организации ________________________________

	

		

			
Данные о страховании гражданско-правовой ответственности
		
		

			
№ п/п
			
Страховая организация
			
Гражданско-правовая ответственность
			
Страховой полис
		
		

			
Наименование
			
Местонахождение
			
№ договора*
			
дата заключения
			
Номер
			
дата выдачи
			
Размер страховой суммы
			
Размер страховой премии
			
Размер фактически выплаченной страховой премии
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
			
10
		
		

			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
			
 
		
	

* Прикрепить копию договора гражданско-правовой ответственности

Руководитель аудиторской организации ________ _______________________

                                    Подпись (Ф.И.О. (при его наличии))