Приложение 96 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по косвенным налогам по импортированным товарам (далее - Декларация), предназначенной для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров с территории государств-членов Таможенного союза в соответствии с разделами 8 и 9 Налогового кодекса и статьями 49, 49-1 Закона Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее - Закон о введении).  

1-1. Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2016 года.

Настоящие Правила дополнены пунктом 1-1 в соответствии с Приказом Министра финансов РК от 31.10.2016 г. № 579 (изменение вводится в действие с 01.01.2017 г.)

2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 320.00), приложений к ней (формы с 320.01 по 320.07), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и акцизам.

3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.  

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.  

5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

6. Приложения к Декларации, за исключением приложения 320.07, не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

8. В настоящих правилах применяются арифметические знаки: «+» - плюс; «-» - минус; «х» - умножение; «/» - деление; «=» - равно.

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком « - » в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

10. Декларация представляется в электронном виде. Лицами, импортирующими товары с освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость или ином порядке исполнения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также в случаях, предусмотренных подпунктами 2) и 3) пункта 2 статьи 276-22, пунктом 8 статьи 276-8 Налогового кодекса, декларация по косвенным налогам по импортированным товарам представляется также на бумажном носителе.

11. При составлении Декларации на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.  

12. При представлении Декларации:  

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой органа государственных доходов;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.  

13. В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» Декларации.

14. В соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года «О национальных реестрах идентификационных номеров» (далее - Закон о национальных реестрах) подлежат обязательному заполнению при представлении Декларации:

ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) со дня введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах.

15. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик обязательно отражает следующие данные:

1) ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства налогоплательщиком, относящимся к определенной категории, отмеченной в поле 7 Декларации, указывается ИНН/БИН такого налогоплательщика.

2) Наименование или Ф.И.О. лица, импортирующего товары. Строка подлежит обязательному заполнению.  

  Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или индивидуального предпринимателя в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.  

При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование или фамилия, имя отчество (при его наличии) доверительного управляющего. При исполнении налогового обязательства структурным подразделением юридического лица в случаях, указанных в абзацах третьем и четвертом подпункта 2) статьи 276-2 Налогового кодекса, указывается наименование такого структурного подразделения;

3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (месяц) - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами). Отчетным периодом для представления Декларации в соответствии со статьей 276-20 Налогового кодекса является календарный месяц;

4) вид Декларации.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в подпункте 2) пункта 3 статьи 63, в пункте 6 статьи 276-22 Налогового кодекса;  

5) номер и дата уведомления.

Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного абзацем вторым пункта 6 статьи 276-22 Налогового кодекса;

6) указывается регистрационный номер очередной Декларации (присваивается органом государственных доходов при приеме), к которой представляется дополнительная Декларация;

7) категория налогоплательщика. Обязательной отметке подлежит одна из ячеек А, В, С, D, E, F, G, Н, I в зависимости от того, к какой категории относится налогоплательщик;

8) в ячейке 7 А обязательной отметке подлежит одна из ячеек. Ячейка I отмечается в случае импорта товаров резидентом. Ячейка II отмечается в случае импорта товаров нерезидентом в соответствии с абзацами пять-семь подпункта 2) статьи 276-2 Налогового кодекса;

9) ячейка 7 B заполняется, в случае если лицом, импортирующим товары в соответствии с абзацами третьим и четвертым подпункта 2) статьи 276-2 Налогового кодекса, является структурное подразделение юридического лица. Если структурное подразделение является стороной договора (контракта), отмечается ячейка 7 ВI. Если структурное подразделение является получателем товаров по договору (контракту), отмечается ячейка 7 ВII;

10) ячейка 7 С отмечается при импорте товаров физическим лицом;

11) Ячейка 7 D отмечается при импорте товаров частным нотариусом;

12) Ячейка 7 Е отмечается при импорте товаров частным судебным исполнителем;

13) Ячейка 7 F отмечается при импорте товаров адвокатом;

14) Ячейка 7 G отмечается при импорте товаров, ввезенных для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранных государств, консульскими учреждениями иностранных государств, а также для личного пользования лицами, относящимися к дипломатическому и административно-техническому персоналу этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними, консульскими должностными лицами, консульскими служащими, включая членов их семей, проживающих вместе с ними;

15) Ячейка 7 H отмечается при импорте товаров доверительным управляющим;

16) Ячейка 7 I отмечается при импорте товаров медиатором.  

17) Код валюты. Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 Решени ем Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»;

18) Серия и номер свидетельства по НДС. Указывается серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость. Строка подлежи обязательному заполнению только лицами, состоящими на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан.

В случае, если в поле 7 B отмечена ячейка 7 ВI или 7 ВII, в ячейке указывается серия и номер свидетельства по налогу на добавленную стоимость юридического лица структурного подразделения;

19) Импорт товаров, освобожденный от налога на добавленную стоимость;

20) Импорт товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета. Если лицом, осуществляется ввоз товаров, импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза, в порядке, установленном статьей 49-1 Закона о введении, отмечается соответствующая ячейка;