О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения
Закон Республики Казахстан от 22 ноября 1999 года № 485-I
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
1. В Закон Республики Казахстан от 24 апреля 1995 г. "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1995 г., № 6, ст. 43; № 12, ст. 88; № 23, ст. 152; Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1996 г., № 1, ст. 180, 181; № 11-12, ст. 257; № 15, ст. 281; № 23-24, ст. 416; 1997 г., № 4, ст. 51; № 7, ст. 82; № 10, ст. 112; № 11, ст. 144; № 12, ст. 184, 188; № 13-14, ст. 195, 205; № 20, ст. 263; № 22, ст. 333; 1998 г., № 4, ст. 45; № 14, ст. 197, 201, 202; № 23, ст. 425; № 24, ст. 436, 442, 445; 1999 г., № 6, ст. 192, 193; Закон Республики Казахстан от 16 июля 1999 г. "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения", опубликованный в газетах "Егемен Казакстан" 29 июля 1999 г. и "Казахстанская правда" от 30 июля и 3 августа 1999 г.; Закон Республики Казахстан от 2 августа 1999 г. "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам инвестиций", опубликованный в газетах "Егемен Казакстан" 4 августа 1999 г. и "Казахстанская правда" 5 августа 1999 г.):
1) статью 5 дополнить подпунктом 49) следующего содержания:
"49) "грант" - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе государствами, правительствами государств, государственными, международными и общественными организациями и физическими лицами Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, юридическим лицам (в том числе нерезидентам), их филиалам, представительствам и иным обособленным структурным подразделениям, а также физическим лицам для достижения определенных целей (задач).";
2) в части третьей пункта 1 статьи 6 слова "в соответствующие бюджеты по месту их нахождения" заменить словами "по месту их нахождения в соответствующие бюджеты городов Астаны, Алматы или бюджеты областей";
3) в части первой статьи 11:
подпункт 1) дополнить словами "с учетом присужденных или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций";
в подпункте 13) слово "требований" заменить словом "обязательств";
4) в подпункте 9) статьи 13 слова "юридическими и" исключить;
слова "и дальнейшему налогообложению" не подлежат при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты" исключить;
дополнить предложением следующего содержания:
"Сумма удержанного налога при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты, относится в зачет подоходного налога, начисленного налогоплательщику за налоговый год.";
в пункте 2 слова ", кроме выигрышей по государственной (национальной) лотереи" заменить словами "и дальнейшему налогообложению не подлежат при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты.";
подпункт 1) изложить в следующей редакции:
"1) Казахской республиканской организации ветеранов войны в Афганистане (без предприятий), кроме доходов от производства и реализации подакцизных товаров, а также от торгово-посреднической деятельности;";
дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:
"1-1) доходы (кроме доходов от производства и реализации подакцизных товаров, а также от торгово-посреднической деятельности) Добровольного общества инвалидов Республики Казахстан, Республиканского общества женщин-инвалидов, имеющих на иждивении детей, "Бибi-Ана", Казахского общества слепых, Казахского общества глухих, Центра социальной адаптации и трудовой реабилитации детей и подростков с нарушениями умственного и физического развития, Общества Красного Полумесяца и Красного Креста Республики Казахстан, Союза "Чернобыль" Республики Казахстан, а также их производственных организаций, если такие организации соответствуют следующим условиям:
инвалиды составляют не менее 30 процентов от общего числа работников таких производственных организаций;
фонд оплаты труда инвалидов составляет не менее 30 процентов от общего фонда оплаты труда;
являются собственностью обществ (Союза, Центра), указанных в настоящем подпункте, и полностью созданных за счет их средств;
полученные доходы направляются для реализации уставных целей обществ (Союза, Центра) их создавших;";
дополнить подпунктом 6-1) следующего содержания:
"6-1) республиканское государственное предприятие, созданное на базе имущества объектов комплекса "Байконур" по доходам, связанным с основной деятельностью;";
в пункте 3 слова ", пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, сформировавшиеся за счет инвестиционного дохода, полученного от размещения пенсионных активов в государственные ценные бумаги" исключить;
7) предложение первое пункта 1 статьи 39 изложить в следующей редакции:
"Если резиденту принадлежит прямо или косвенно более 10 процентов уставного капитала иностранного юридического лица или он имеет более 10 процентов голосующих акций этого юридического лица, которое в свою очередь получает доход в стране с льготным налогообложением, тогда эта часть дохода юридического лица, относящаяся к резиденту, включается в его облагаемый доход.";
8) подпункт 1) пункта 1 статьи 49 дополнить словами ", их филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения, являющиеся в соответствии с пунктом 7 статьи 6 настоящего Закона самостоятельными налогоплательщиками";
подпункт 10) изложиь в следующей редакции:
"10) обороты по реализации товаров (работ, услуг) (кроме оборотов по реализации товаров (работ, услуг) от торгово-посреднической деятельности и оборотов по производству и реализации подакцизных товаров) Добровольного общества инвалидов Республики Казахстан, Казахского общества слепых, Казахского общества глухих, а также их производственных организаций, если такие организации соответствуют следующим условиям:
инвалиды составляют не менее 30 процентов от общего числа работников таких производственных организаций;
фонд оплаты труда инвалидов составляет не менее 30 процентов от общего фонда оплаты труда;
являются собственностью обществ (Союза, Центра), указанных в настоящем подпункте, и полностью созданных за счет их средств;
полученные доходы направляются для реализации уставных целей обществ (Союза, Центра) их создавших;";
подпункты 14) и 16) после слов "производство и" дополнить словом "(или)";
дополнить подпунктом 18-1) следующего содержания:
"18-1) услуг, оказываемых республиканским государственным предприятием, созданным на базе имущества объектов комплекса "Байконур";";
дополнить подпунктом 23) следующего содержания:
"23) обороты по реализации товаров, работ и услуг, осуществляемые за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств, правительств государств и международных организаций.";
пункт 2 дополнить подпунктом 7-1) следующего содержания:
"7-1) импорт товаров, приобретаемых за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств, правительств государств и международных организаций;";
10) статью 62 дополнить словами ", а также в случае экспорта товаров в государства-участники Содружества Независимых Государств, которые при экспорте товаров в Республику Казахстан применяют цены с учетом налога на добавленную стоимость";
11) в статье 68: в части второй пункта 1 слова ", за исключением случаев, предусмотренных в пункте 1 статьи 73 настоящего Закона" исключить; пункт 2 дополнить предложением следующего содержания: "При осуществлении сделок по купле-продажи ценных бумаг юридическими и физическими лицами в общую сумму оборота по реализации включается прирост стоимости, полученный при реализации ценных бумаг."; 12) пункт 2 статьи 69 дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания: "3-1) сумма акциза (по подакцизным товарам);"; 13) часть вторую пункта 3 статьи 70 после слова "переработки" дополнить словами ", а также на импортируемые воду, газ и электроэнергию"; 14) в статье 72: слова "декадные", "декадных", "декадному", "декадного" исключить; в пункте 1: слова "минимальных месячных заработных плат" заменить словами "месячных расчетных показателей"; слова "текущую декаду" заменить словами "истекшие дни отчетного периода"; 15) часть первую статьи 77 после слова "или" дополнить словами "в установленном размере"; 16) подпункт 2) пункта 1 статьи 94-1 после слова "роялти," дополнить словами "социального налога,"; 17) в пункте 2 статьи 101 слово "минимальных" исключить; 18) подпункт 1) пункта 3 статьи 104-7 дополнить словами "и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица"; 19) в части третьей статьи 104-8 слова "в соответствующие бюджеты по месту их нахождения" заменить словами "по месту их нахождения в соответствующие бюджеты городов Астаны, Алматы или бюджеты областей"; 20) в статье 104-9: в пункте 1 слова "21 процент" заменить словами "26 процентов"; дополнить пунктом 1-1 следующего содержания: "1-1. Государственные учреждения уплачивают социальный налог по ставке 25,5 процента от фонда оплаты труда."; в пункте 2 слова "Государственные учреждения и" исключить; пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, кроме крестьянских (фермерских) хозяйств, а также физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица на основе патента, уплачивают социальный налог в размере 60 процентов от месячного расчетного показателя за каждого работника, а также дополнительно 10 процентов от месячного дохода за минусом расходов, связанных с его получением, кроме расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Законом.
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица на основе патента, уплачивают социальный налог в размере 49 процентов от месячного расчетного показателя за каждого работника, а также дополнительно 5 процентов от предполагаемого облагаемого месячного дохода, заявленного при определении стоимости патента.
Крестьянские (фермерские) хозяйства уплачивают социальный налог в размере 35 процентов от месячного расчетного показателя за каждого работника, главу крестьянского (фермерского) хозяйства и каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.";
пункт 1 дополнить частью второй следующего содержания:
"Плательщики единого земельного налога производят уплату социального налога за каждый месяц отчетного периода в сроки, установленные настоящим Законом для уплаты единого земельного налога.";
слова "в этом отчетном периоде" исключить;
дополнить предложением следующего содержания:
"Сумма назначенных в соответствии с законодательством Республики Казахстан пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, превышающая 1,5 процента от фонда оплаты труда отчетного периода, переносится на следующие отчетные периоды и уменьшает сумму начисленного государственными учреждениями налога в порядке, установленном настоящим пунктом.";
пункт 2 дополнить частью второй следующего содержания:
"Плательщики единого земельного налога представляют декларацию по социальному налогу в сроки, установленные настоящим Законом, для представления декларации по единому земельному налогу.";
пункт 3 после слова "налога" дополнить словами "в пределах начисленного";
22) пункт 3 статьи 123 дополнить подпунктом 6-1) следующего содержания:
"6-1) республиканское государственное предприятие, созданное на базе имущества объектов комплекса "Байконур", по земельным участкам, включенным в комплекс "Байконур";";
23) статью 129 дополнить подпунктом 8-2) следующего содержания:
"8-2) республиканское государственное предприятие, созданное на базе имущества объектов комплекса "Байконур", по транспортным средствам, являющимся объектами комплекса "Байконур";";
24) пункт 1 статьи 134 дополнить подпунктом 8) следующего содержания:
"8) республиканское государственное предприятие, созданное на базе имущества объектов комплекса "Байконур", по имуществу, являющемуся объектом комплекса "Байконур";";
25) часть третью пункта 1 статьи 138 дополнить предложением следующего содержания:
"При этом выдача патента осуществляется до 1 числа второго месяца календарного года в целом на налоговый год, за исключением юридических лиц, созданных в течение календарного года, выдача патента которым осуществляется в течение месяца с момента создания юридического лица.";
26) в части третьей подпункта 3) пункта 2 статьи 142 слова "подакцизную продукцию" заменить словами "подакцизные товары (за исключением табачных изделий)";
27) в подпункте 1) пункта 1 статьи 151 слово "превышение" заменить словами "излишне уплаченную сумму налога";
28) пункт 3 статьи 154 изложить в следующей редакции:
"3. При согласии налогоплательщика с начисленными по акту проверки органами налоговой службы налогами, сборами, другими обязательными платежами, штрафами и пени, сроки уплаты указанных сумм налогоплательщиком продлеваются на 60 дней и подлежат уплате налогоплательщиком в течение этого периода равными долями через каждые 15 дней согласно графику, составленному налогоплательщиком в произвольной форме и согласованному с территориальным налоговым органом.
Продление срока уплаты начисленных по акту проверки органами налоговой службы налогов, сборов, других обязательных платежей, штрафов и пени в соответствии с положениями настоящего пункта не освобождает налогоплательщика от уплаты пени за несвоевременный взнос налога в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных в пункте 1-1 статьи 152 и в пункте 3 статьи 70 настоящего Закона.
Положения настоящего пункта не применяются в отношении начисленных по акту проверки органами налоговой службы сумм акциза и подоходного налога с доходов юридических лиц, подлежащего удержанию у источника выплаты.
При нарушении налогоплательщиком сроков уплаты начисленных по акту проверки налогов, сборов, других обязательных платежей, штрафов и пени, установленных графиком погашения, действие графика погашения прекращается и территориальные налоговые органы производят взыскание с банковских счетов налогоплательщика сумм, начисленных и неуплаченных по акту проверки.".
2. В Закон Республики Казахстан от 1 апреля 1999 г. "О бюджетной системе" (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1999 г., № 7, ст. 225; Закон Республики Казахстан от 16 июля 1999 г. "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения", опубликованный в газетах "Егемен Казакстан" 29 июля 1999 г. и "Казахстанская правда" 30 июля и 3 августа 1999 г.; Закон Республики Казахстан от 26 июля 1999 г. "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан "О бюджетной системе", опубликованный в газетах "Егемен Казакстан" 21 августа 1999 г. и "Казахстанская правда" 24 августа 1999 г.):
1) подпункт а) подпункта 1) статьи 7 дополнить абзацем двадцать пятым следующего содержания:
"социальный налог, кроме социального налога, уплаченного физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица на основе патента, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, Центром социальной адаптации и трудовой реабилитации детей и подростков с нарушениями умственного и физического развития, республиканским объединением предприятий пенсионеров "Ветеран", а также производственными, учебно-производственными организациями, являющимися собственностью данного объединения и созданными за счет его средств, в которых работают только пенсионеры, Детским благотворительным фондом "SOS - Детские деревни Казахстана", Обществом Красного Полумесяца и Красного Креста, Республиканским объединением предприятий Казахской республиканской организацией ветеранов войны в Афганистане (без производственных организаций), Добровольным обществом инвалидов войны в Афганистане (без производственных организаций), Добровольным обществом инвалидов Республики Казахстан, Казахским обществом глухих, Казахским обществом слепых, а также производственными, учебно-производственными организациями, являющимися собственностью этих обществ и созданными за счет их средств, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работающих, Республиканским обществом женщин-инвалидов, имеющих на иждивении детей, "Бибi-Ана", общественным объединением Лига "Ак-бота" по опеке инвалидов и детей с нарушениями в психофизическом развитии, а также социального налога, уплаченного в части оплаты труда иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Казахстан по разрешению на трудовую деятельность - 19,2 %;";
2) абзац пятнадцатый подпункта а) пункта 1) статьи 11 изложить в следующей редакции:
"социальный налог, кроме социального налога, уплаченного физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица на основе патента, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, Центром социальной адаптации и трудовой реабилитации детей и подростков с нарушениями умственного и физического развития, республиканским объединением предприятий пенсионеров "Ветеран", а также производственными, учебно-производственными организациями, являющимися собственностью данного объединения и созданными за счет его средств, в которых работают только пенсионеры, Детским благотворительным фондом "SOS - Детские деревни Казахстана", Обществом Красного Полумесяца и Красного Креста, Республиканским объединением предприятий Казахской республиканской организацией ветеранов войны в Афганистане (без производственных организаций), Добровольным обществом инвалидов войны в Афганистане (без производственных организаций), Добровольным обществом инвалидов Республики Казахстан, Казахским обществом глухих, Казахским обществом слепых, а также производственными, учебно-производственными организациями, являющимися собственностью этих обществ и созданными за счет их средств, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работающих, Республиканским обществом женщин-инвалидов, имеющих на иждивении детей, "Бибi-Ана", общественным объединением Лига "Ак-бота" по опеке инвалидов и детей с нарушениями в психофизическом развитии, а также социального налога, уплаченного в части оплаты труда иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Казахстан по разрешению на трудовую деятельность, - 80,8 %;
социальный налог, уплаченный физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица на основе патента, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, Центром социальной адаптации и трудовой реабилитации детей и подростков с нарушениями умственного и физического развития, республиканским объединением предприятий пенсионеров "Ветеран", а также производственными, учебно-производственными организациями, являющимися собственностью данного объединения и созданными за счет его средств, в которых работают только пенсионеры, Детским благотворительным фондом "SOS - Детские деревни Казахстана", Обществом Красного Полумесяца и Красного Креста, Республиканским объединением предприятий Казахской республиканской организацией ветеранов войны в Афганистане (без производственных организаций), Добровольным обществом инвалидов войны в Афганистане (без производственных организаций), Добровольным обществом инвалидов Республики Казахстан, Казахским обществом глухих, Казахским обществом слепых, а также производственными, учебно-производственными организациями, являющимися собственностью этих обществ и созданными за счет их средств, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работающих, Республиканским обществом женщин-инвалидов, имеющих на иждивении детей, "Бибi-Ана", общественным объединением Лига "Ак-бота" по опеке инвалидов и детей с нарушениями в психофизическом развитии, а также социальный налог, уплаченный в части оплаты труда иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Казахстан по разрешению на трудовую деятельность, - 100 %;".
Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие со дня опубликования, кроме:
абзацев четвертого - седьмого подпункта 21) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 апреля 1999 года;
абзацев второго, третьего, восьмого и девятого подпункта 21) и подпункта 26) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 29 июля 1999 года;
подпункта 4), абзаца третьего подпункта 5), абзацев третьего - шестого подпункта 6), подпункта 7), абзацев третьего, четвертого подпункта 9) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2000 года.
Подпункт 20) пункта 1 и пункт 2 статьи 1 настоящего Закона действуют до 31 декабря 2002 года.
Президент Республики Казахстан
