Приложение 3
к постановлению
Правления Национального Банка
Республики Казахстан
от 26 декабря 2016 года № 304
Правила представления отчетности о выполнении пруденциальных нормативов страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми группами
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.03.2019 г.
1. Настоящие Правила представления отчетности о выполнении пруденциальных нормативов страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми группами (далее - Правила) разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года «О страховой деятельности» (далее – Закон), от 4 июля 2003 года «О государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» и определяют порядок представления отчетности о выполнении пруденциальных нормативов страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми группами в уполномоченный орган по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее – уполномоченный орган).
2. Страховая (перестраховочная) организация и страховая группа представляют в уполномоченный орган отчетность о выполнении пруденциальных нормативов страховой (перестраховочной) организации и страховой группы в электронном формате.
Отчетность о выполнении пруденциальных нормативов страховой (перестраховочной) организацией и страховой группой по состоянию на отчетную дату на бумажном носителе подписывается первым руководителем (на период его отсутствия - лицом, уполномоченным им) и главным бухгалтером (на период его отсутствия - лицом, уполномоченным им) страховой (перестраховочной) организации и хранится в страховой (перестраховочной) организации и страховой группе.
Идентичность данных отчетности о выполнении пруденциальных нормативов страховой (перестраховочной) организацией и страховой группой, представляемой в электронном формате, данным на бумажном носителе обеспечивается первым руководителем (на период его отсутствия - лицом, уполномоченным им) и главным бухгалтером (на период его отсутствия - лицом, уполномоченным им) страховой (перестраховочной) организации.
3. К отчету о выполнении норматива достаточности маржи платежеспособности страховой группы прилагаются сведения о нормативных значениях, методика расчета пруденциальных нормативов участников страховой группы, являющихся нерезидентами Республики Казахстан, установленные нормативными правовыми актами уполномоченного органа соответствующего государства, регулирующего их деятельность в стране их нахождения.
4. Единица измерения, используемая при составлении отчетности о выполнении пруденциальных нормативов страховой (перестраховочной) организации и страховой группы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее 500 (пятисот) тенге в отчете округляется до 0 (нуля), а сумма равная 500 (пятистам) тенге и выше округляется до 1 000 (одной тысячи) тенге.
Нормативы достаточности высоколиквидных активов, маржи платежеспособности и нормативы диверсификации активов, покрывающих страховые резервы, округляются до сотых. Если округленное значение нормативов достаточности высоколиквидных активов и маржи платежеспособности менее 1 (единицы) или округленное значение нормативов диверсификации выше значений, установленных пунктом 42 Нормативных значений и методики расчетов пруденциальных нормативов страховой (перестраховочной) организации и страховой группы и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов, установленных настоящим постановлением, то указанные нормативы считаются нарушенными.
5. Страховая (перестраховочная) организация ежедневно осуществляет мониторинг рейтинговых оценок по каждой ценной бумаге, эмитенту, перестраховочной организации, банку второго уровня, а также категории ценных бумаг акционерного общества «Казахстанская фондовая биржа» (далее - фондовая биржа). При осуществлении расчетов и представлении отчетов используется рейтинговая оценка и категория ценных бумаг фондовой биржи по состоянию на конец отчетного периода.
6. Уполномоченным органом не принимаются и подлежат возврату отчеты, содержащие ошибки, исправления и подчистки.
7. В случае выявления ошибок в отчетах, представленных в уполномоченный орган, страховая (перестраховочная) организация, родительская организация страховой группы обеспечивают исправление ошибок путем осуществления следующих мероприятий в указанной последовательности:
исправляют обнаруженные ошибки в учетных системах страховой (перестраховочной) организации, страховой группы путем осуществления ретроспективной корректировки в ранее представленных недостоверных (неполных) отчетах, за период не ранее 12 (двенадцати) месяцев от даты обнаружения ошибки;
направляют в уполномоченный орган письменное уведомление с указанием описания выявленных ошибок в ранее представленных недостоверных (неполных) отчетах;
учитывают выявленные ошибки в ранее представленных в уполномоченный орган отчетах при их представлении в уполномоченный орган на очередную отчетную дату.
Для целей Правил недостоверной и (или) неполной отчетностью признаются отчеты, приведшие в результате исправления ошибок в отчетах, ранее представленных в уполномоченный орган, к нарушению пруденциальных нормативов и (или) выявлению факторов, влияющих на ухудшение финансового положения страховой (перестраховочной) организации и (или) страховой группы, указанных в постановлении Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 апреля 2018 года № 75 «Об установлении факторов, влияющих на ухудшение финансового положения страховой (перестраховочной) организации и страховой группы, а также утверждении Правил одобрения плана мероприятий, предусматривающего меры раннего реагирования, и Методики определения факторов, влияющих на ухудшение финансового положения страховой (перестраховочной) организации (страховой группы)», зарегистрированном в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16944.
Страховая (перестраховочная) организация, родительская организация страховой группы осуществляют замену недостоверной (неполной) отчетности за период не ранее 12 (двенадцати) месяцев от даты обнаружения ошибки.
