В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с законодательством Республики Казахстан, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Отправить по почте
О порядке, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности накопительными пенсионными фондами Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года № 174.
Настоящее Постановление утратило силу с 1 июля 2011 г. в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 25.02.2011 г. № 11.
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 25.02.2011 г.
В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с законодательством Республики Казахстан, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Накопительным пенсионным фондам (далее - пенсионные фонды) ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
1) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) отчет о прибылях и убытках, составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
3) бухгалтерский баланс по пенсионным активам, составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) отчет о прибылях и убытках по пенсионным активам, составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) отчет о движении денежных средств, составленный по форме 5 (приложение 5 к настоящему постановлению);
6) отчет об изменениях в капитале, составленный по форме 6 (приложение 6 к настоящему постановлению);
7) пояснительную записку к годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по ее заполнению, установленными приложением 7 к настоящему постановлению.
Годовая финансовая отчетность пенсионными фондами представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, с аудиторским отчетом по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.
Пункт 1 изм. в соответствии с постановлением Правления Нац.Банка РК от 30.04.2007 г. № 44 (см. редакцию от 18.02.2006) (подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
2. Пенсионным фондам обеспечить представление годовой финансовой отчетности в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях.
3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, накопительных пенсионных фондов, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.
5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель
Национального Банка
"СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики
Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых
организаций
23 декабря 2004 г.
Приложение 1
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Приложение 1 изл. в редакции на основании постановления Правления Национального Банка РК от 09.07.2009 г. № 61 (см. редакцию от 30.04.2007).
форма 1
Бухгалтерский баланс _______________________________________________________________ (полное наименование накопительного пенсионного фонда) по состоянию на "___" ____________ 20__ года
(в тысячах казахстанских тенге)
| Наименование статьи | Примечание | На конец отчетного периода |
На конец предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Активы | |||
| Денежные средства и эквиваленты денежных средств |
|||
| Аффинированные драгоценные металлы |
|||
| Вклады размещенные (за вычетом резервов на обесценение) |
|||
| Ценные бумаги, учтенные по справедливой стоимости через прибыль и убыток |
|||
| Производные инструменты | |||
| Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на обесценение) |
|||
| Операция "обратное РЕПО" | |||
| Дебиторская задолженность (за вычетом резервов на обесценение) |
|||
| Комиссионные вознаграждения |
|||
| Запасы | |||
| Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на обесценение) |
|||
| Инвестиционное имущество | |||
| Инвестиции в капитал других юридических лиц |
|||
| Долгосрочные активы (выбывающие группы), предназначенные для продажи |
|||
| Нематериальные активы (за вычетом амортизации и убытков от обесценения) |
|||
| Основные средства (за вычетом амортизации и убытков от обесценения) |
|||
| Отложенное налоговое требование |
|||
| Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет |
|||
| Прочие активы | |||
| Итого активы | |||
| Обязательства | |||
| Производные инструменты | |||
| Операция «РЕПО» | |||
| Полученные займы | |||
| Кредиторская задолженность |
|||
| Оценочные обязательства | |||
| в том числе: | |||
| по возмещению разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности |
|||
| Начисленные расходы по расчетам с акционерами по акциям |
|||
| Начисленные расходы по расчетам с персоналом |
|||
| Отложенное налоговое обязательство |
|||
| Обязательства перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет |
|||
| Кредиторская задолженность по отрицательному комиссионному вознаграждению |
|||
| Прочие обязательства | |||
| Итого обязательства | |||
| Собственный капитал | |||
| Уставный капитал | |||
| в том числе: | |||
| простые акции | |||
| привилегированные акции | |||
| Премии (дополнительный оплаченный капитал) |
|||
| Изъятый капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| Прочие резервы | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|||
| в том числе: | |||
| предыдущих лет | |||
| отчетного периода | |||
| Доля меньшинства | |||
| Итого капитал | |||
| Итого капитал и обязательства |
Первый руководитель _______________ дата ___________________
Главный бухгалтер _______________ дата ___________________
Исполнитель _______________ дата ___________________
Телефон _______________
Место для печати
Приложение 2
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Приложение 2 изм. в соответствии с постановлениями Правления Национального Банка РК от 30.04.2007 г. № 44 (см. редакцию от 18.02.2006) (подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 09.07.2009 г. № 61.
форма 2
Отчет о прибылях и убытках
______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года
(в тысячах казахстанских тенге)
| Наименование статей |
При- меча- ние |
За отчет- ный год |
За преды- дущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Комиссионные вознаграждения | |||
| Доходы в виде вознаграждения по текущим счетам и размещенным вкладам | |||
| Доходы в виде вознаграждения (купона и/или дисконта) по приобретенным ценным бумагам | |||
| Доходы (расходы) от купли- продажи ценных бумаг (нетто) |
|||
| Доходы (расходы) от изменения стоимости ценных бумаг, учтенных по справедливой стоимости через прибыль и убыток |
|||
| Доходы по операциям "обратное РЕПО" | |||
| Доходы (расходы) от операций с аффинированными драгоценными металлами |
|||
| Доходы (расходы) от переоценки иностранной валюты (нетто) | |||
| Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов | |||
| Прочие доходы | |||
| Итого доходов | |||
| Комиссионные расходы | |||
| в том числе: | |||
| вознаграждения организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами | |||
| вознаграждения банкам-кастодианам | |||
| Возмещение отрицательного комиссионного вознаграждения |
|||
| Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам | |||
| Расходы по операциям "РЕПО" | |||
| Расходы в виде вознаграждения по полученным займам и финансовой аренде | |||
| Общие административные расходы | |||
| Расходы от реализации нефинансовых активов и передачи активов | |||
| Прочие расходы | |||
| Итого расходов | |||
| Прибыль (убыток) до отчисления в резервы (провизии) | |||
| Резервы (восстановление резервов) на возможные потери по операциям | |||
| в том числе, на возмещение разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности |
|||
| Доход от участия в капитале других юридических лиц | |||
| Прибыль (убыток) за период | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| Корпоративный подоходный налог | |||
| Чистая прибыль (убыток) после налогообложения | |||
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности |
|||
| Доля меньшинства | |||
| Чистая прибыль (убыток) за период |
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель_____________________ дата____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 3
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Приложение 3 изм. в соответствии с постановлениями Правления Национального Банка РК от 18.02.2006 г. № 9 (см. редакцию от 15.12.2004) (подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 30.04.2007 г. № 44 (подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 09.07.2009 г. № 61.
форма 3
Бухгалтерский баланс по пенсионным активам
______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года
(в тысячах казахстанских тенге)
| Наименование статей |
При- меча- ние |
На начало отчет- ного года |
На конец отчетного года |
| Активы | |||
| Деньги на счетах в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|||
| Аффинированные драгоценные металлы | |||
| Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан и банках второго уровня | |||
| Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | |||
| Ценные бумаги, учтенные по справедливой стоимости через прибыль и убыток |
|||
| Требования по операциям "обратное РЕПО" | |||
| Производные инструменты | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Требования по отрицатель- ному комиссионному вознаграждению |
|||
| Ценные бумаги, удерживаемые до погашения | |||
| Прочие финансовые активы | |||
| Итого активы | |||
| Обязательства | |||
| Требования получателей по пенсионным выплатам | |||
| Кредиторская задолженность по комиссионным вознаграждениям в том числе: |
|||
| от пенсионных активов | |||
| от инвестиционного дохода/убытка |
|||
| Кредиторская задолженность по подоходному налогу от пенсионных выплат | |||
| Производные инструменты | |||
| Прочие обязательства | |||
| Итого обязательства: | |||
| Итого чистые активы |
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель_____________________ дата____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 4
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Приложение 4 изм. в соответствии с постановлениями Правления Национального Банка РК от 18.02.2006 г. № 9 (см. редакцию от 15.12.2004) (подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 30.04.2007 г. № 44 (подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 09.07.2009 г. № 61.
форма 4
Отчет о прибылях и убытках по пенсионным активам
______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года
(в тысячах казахстанских тенге)
| Наименование статей |
При- меча- ние |
За пре- дыдущий отчет- ный год |
За отчетный год |
| Чистые пенсионные активы на начало периода | |||
| Пенсионные взносы в том числе: |
|||
| обязательные | |||
| добровольные | |||
| добровольные профессиональные | |||
| Поступившие пенсионные накопления из других пенсионных фондов | |||
| Доходы в виде вознаграждения по размещенным вкладам | |||
| Доходы в виде вознаграждения (купона или дисконта) по ценным бумагам | |||
| Доходы по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами | |||
| Доходы в виде дивидендов по акциям | |||
| Доход (расход) от купли-продажи ценных бумаг (нетто) | |||
| Доходы (расходы) от переоценки (нетто) в том числе: |
|||
| от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, учтенных по справедливой стоимости через прибыль и убыток |
|||
| от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | |||
| от переоценки иностранной валюты | |||
| от переоценки прочих активов | |||
| Доходы в виде вознаграждения по прочим финансовым активам | |||
| Доходы в виде пени и штрафов, в том числе: |
|||
| за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов | |||
| за несвоевременное осуществление переводов пенсионных накоплений | |||
| за ненадлежащее управление пенсионными активами | |||
| Возмещение отрицательного комиссионного вознаграждения |
|||
| Прочие доходы от инвестиционной деятельности |
|||
| Прочие поступления | |||
| Итого доходов | |||
| Пенсионные накопления, выплаченные или подлежащие выплате в том числе: |
|||
| по возрасту | |||
| на погребение | |||
| по инвалидности | |||
| по выезду на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан | |||
| наследникам | |||
| по выслуге лет | |||
| в страховые организации | |||
| Индивидуальный подоходный налог у источника выплаты | |||
| Комиссионное вознаграждение, причитающееся пенсионному фонду в том числе: |
|||
| от пенсионных активов | |||
| от инвестиционного дохода/убытка по размещенным пенсионным активам |
|||
| Переводы пенсионных накоплений в другие пенсионные фонды | |||
| Прочие расходы от инвестиционной деятельности |
|||
| Прочие расходы | |||
| Итого расходов | |||
| Невыясненные суммы (ошибочно зачисленные) | |||
| Возврат невыясненных сумм | |||
| Чистые активы на конец периода | |||
| Изменения в чистых пенсионных активах |
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель_____________________ дата____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 5
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Приложение 5 изм. в соответствии с постановлениями Правления Национального Банка РК от 30.04.2007 г. № 44 (см. редакцию от 18.02.2006) (подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации); от 09.07.2009 г. № 61.
форма 5
Отчет о движении денежных средств
(косвенный метод)
______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "____" "_____________" 200____года
(в тысячах казахстанских тенге)
| Наименование статей |
При- меча- ние |
За отчет- ный год |
За преды- дущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Денежные поступления и платежи, связанные с операционной деятельностью | |||
| Чистая прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| Корректировки на неденежные операционные статьи: | |||
| в том числе: | |||
| амортизационные отчисления и износ | |||
| расходы по резервам на возможные потери | |||
| нереализованные доходы и расходы в виде курсовой разницы по операциям с иностранной валютой | |||
| доходы, начисленные в виде вознаграждения к получению | |||
| расходы на выплату вознаграждения | |||
| прочие корректировки на неденежные статьи | |||
| Операционный доход (расход) до изменения в операционных активах и обязательствах | |||
| (Увеличение) уменьшение в операционных активах: | |||
| (увеличение) уменьшение долгосрочной дебиторской задолженности | |||
| (увеличение) уменьшение ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | |||
| (увеличение) уменьшение расходов будущих периодов | |||
| (увеличение) уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности | |||
| (увеличение) уменьшение операции "Обратное РЕПО" | |||
| (увеличение) уменьшение ценных бумаг, учтенных по справедливой стоимости через прибыль и убыток |
|||
| (увеличение) уменьшение вкладов размещенных | |||
| (увеличение) уменьшение аффинированных драгоценных металлов |
|||
| (увеличение) уменьшение прочих активов | |||
| Увеличение (уменьшение) в операционных обязательствах: | |||
| Увеличение (уменьшение) долгосрочной кредиторской задолженности | |||
| увеличение (уменьшение) доходов будущих периодов | |||
| увеличение (уменьшение) краткосрочной кредиторской задолженности | |||
| увеличение (уменьшение) операции "РЕПО" | |||
| увеличение (уменьшение) прочих обязательств | |||
| Увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности | |||
| Корпоративный подоходный налог | |||
| Итого увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности после налогообложения | |||
| Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью |
|||
| Покупка (продажа) ценных бумаг, удерживаемых до погашения | |||
| Покупка основных средств и нематериальных активов | |||
| Продажа основных средств и нематериальных активов | |||
| Инвестиции в капитал других юридических лиц | |||
| Прочие поступления и платежи | |||
| Итого увеличение (уменьшение) денег от инвестиционной деятельности | |||
| Денежные поступления и платежи, связанные с финансовой деятельностью | |||
| Выпуск акций | |||
| Изъятие или погашение акций и долей участия | |||
| Займы полученные | |||
| Выплата дивидендов по акциям | |||
| Прочие поступления и платежи | |||
| Итого увеличение (уменьшение) денег от финансовой деятельности | |||
| Итого чистое увеличение (уменьшение) денег за отчетный период | |||
| Остаток денег и денежных эквивалентов на начало периода |
|||
| Остаток денег и денежных эквивалентов на конец периода |
Первый руководитель _____________дата____________
Главный бухгалтер _______________дата____________
Исполнитель_____________________ дата____________
Телефон _____________
Место для печати
Приложение 6
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Приложение 6 изл. в редакции на основании постановления Правления Национального Банка РК от 30.04.2007 г. № 44 (см. редакцию от 18.02.2006) (подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
форма 6
Отчет об изменениях в капитале
_______________________________________________________
(полное наименование накопительного пенсионного фонда)
по состоянию на "___"______________ 200___года
(в тысячах казахстанских тенге)
| Капитал родительской организации | Доля мень- шин- ства |
Итого капи- тал |
|||||
| Устав- ный капитал |
Резерв- ный капитал |
Прочие резервы |
Нераспре- деленная прибыль (убыток) |
Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо на начало предыдущего периода |
|||||||
| Изменения в учетной политике и корректировка ошибок |
|||||||
| Пересчитан- ное сальдо на начало предыдущего периода |
|||||||
| Переоценка основных средств |
|||||||
| Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
|||||||
| Хеджирование денежных потоков |
|||||||
| Прибыль (убыток) от прочих операций |
|||||||
| Прибыль (убыток), признанная/ый непосредст- венно в самом капитале |
|||||||
| Прибыль (убыток) за период |
|||||||
| Всего прибыль (убыток) за период |
|||||||
| Дивиденды | |||||||
| Эмиссия акций (вклады и паи учредителей) |
|||||||
| Выкупленные акции (вклады и паи учредителей) |
|||||||
| Внутренние переводы |
|||||||
| в том числе: | |||||||
| изменение накопленной переоценки основных средств |
|||||||
| формирование резервного капитала |
|||||||
| Прочие операции |
|||||||
| Сальдо на начало отчетного периода |
|||||||
| Изменения в учетной политике и корректировка ошибок |
|||||||
| Пересчитанное сальдо на начало отчетного периода |
|||||||
| Переоценка основных средств |
|||||||
| Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
|||||||
| Хеджирование денежных потоков |
|||||||
| Прибыль (убыток) от прочих операций |
|||||||
| Прибыль (убыток), признанная/ый непосредст- венно в самом капитале |
|||||||
| Прибыль (убыток) за период |
|||||||
| Всего прибыль (убыток) за период |
|||||||
| Дивиденды | |||||||
| Эмиссия акций (вклады и паи учредителей) |
|||||||
| Выкупленные акции (вклады и паи учредителей) |
|||||||
| Внутренние переводы |
|||||||
| в том числе: | |||||||
| изменение накопленной переоценки основных средств |
|||||||
| формирование резервного капитала |
|||||||
| Прочие операции |
|||||||
| Сальдо на конец отчетного периода |
|||||||
Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или
отсутствии дочерних организаций накопительные пенсионные фонды
заполняют графы 2-6.
Первый руководитель ___________________ дата ___________________
Главный бухгалтер ___________________ дата ___________________
Исполнитель ___________________ дата ___________________
Телефон _______________________________
Место для печати
Приложение 7
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 декабря 2004 года № 174
Приложение 7 изм. в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 30.04.2007 г. № 44 (см. редакцию от 18.02.2006) (подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации).
Требования по заполнению
пояснительной записки к годовой
финансовой отчетности
1. В пояснительной записке классификация статей, приведенная в финансовой отчетности, при необходимости, дополняется информацией, поясняющей их смысл.
2. Изменения, произошедшие за отчетный год, раскрываются по каждой статье с описанием суммарных величин согласно учетной политике.
3. Пояснительная записка к финансовой отчетности включает разделы в следующей последовательности:
1) изменения, произошедшие за отчетный год, по активам и обязательствам бухгалтерского баланса;
2) изменения, произошедшие за отчетный год, по результатам финансово-хозяйственной деятельности отчета о прибылях и убытках;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам отчета о движении денежных средств;
4) изменения, произошедшие за отчетный год, по капиталу отчета об изменениях в капитале.
