Об утверждении Требований к порядку проведения внутреннего аудита страховой (перестраховочной) организации, филиала страховой (перестраховочной) организации – нерезидента Республики Казахстан Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 16 февраля 2004 года N 35.

В целях реализации Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций постановляет:

1. Утвердить прилагаемые Требования к порядку проведения внутреннего аудита страховой (перестраховочной) организации, филиала страховой (перестраховочной) организации – нерезидента Республики Казахстан.

Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 28.01.2017 г. № 17 (см. редакцию от 30.05.2016 г.) (подлежит введению в действие по истечении 21 (двадцати одного) календарного дня после дня его первого официального опубликования) Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 09.06.2017 г.
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Агентства РК по регулированию и развитию финансового рынка от 12.02.2021 г. № 28 (см. редакцию от 28.01.2017 г.)(изменение вводится в действие с 18.02.2021 г.)

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

3. Департаменту стратегии и анализа (Еденбаев Е.С.): 

1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления; 

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и страховых (перестраховочных) организаций.

4. Департаменту по обеспечению деятельности Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций принять меры к публикации настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Досмукаметова К.М.

Председатель

Настоящие Требования к порядку проведения внутреннего аудита страховой (перестраховочной) организации, филиала страховой (перестраховочной) организации – нерезидента Республики Казахстан (далее – Требования) разработаны в соответствии с Законами Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года «О страховой деятельности», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», от 13 мая 2003 года «Об акционерных обществах» и другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан и устанавливают требования к порядку проведения внутреннего аудита страховой (перестраховочной) организации, филиала страховой (перестраховочной) организации – нерезидента Республики Казахстан.

Преамбула изм. в соответствии с постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин.рынка и фин.организаций от 29.03.2010 г. № 49 (см. редакцию от 16.02.2004)
Преамбула изложена в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 28.01.2017 г. № 17 (см. редакцию от 30.05.2016 г.) (подлежит введению в действие по истечении 21 (двадцати одного) календарного дня после дня его первого официального опубликования) Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 09.06.2017 г.
Преамбула изложена в новой редакции Постановления Агентства РК по регулированию и развитию финансового рынка от 12.02.2021 г. № 28 (см. редакцию от 28.01.2017 г.)(изменение вводится в действие с 18.02.2021 г.)

1. Внутренний аудит страховой (перестраховочной) организации, включая ее филиалы и представительства, а также деятельности страховых агентов и филиала страховой (перестраховочной) организации – нерезидента Республики Казахстан (далее - страховые организации), осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, учредительными и внутренними документами страховой организации, с учетом особенностей, определенных настоящими Требованиями.

Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 28.01.2017 г. № 17 (см. редакцию от 30.05.2016 г.) (подлежит введению в действие по истечении 21 (двадцати одного) календарного дня после дня его первого официального опубликования) Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 09.06.2017 г.
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Агентства РК по регулированию и развитию финансового рынка от 12.02.2021 г. № 28 (см. редакцию от 28.01.2017 г.)(изменение вводится в действие с 18.02.2021 г.)

2. Основной целью системы внутреннего аудита в страховой организации является контроль за выполнением работниками страховой организации законодательства Республики Казахстан, обязательным наличием и соблюдением внутренних процедур и правил страховой организации и обеспечением надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых страховой организацией операций и минимизации рисков ее деятельности. 

3. Внутренний аудит в страховой организации проводится для обеспечения контроля за: 

1) осуществлением страховой организацией деятельности в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, а также политикой бухгалтерского учета и установленными внутренними процедурами, закрепленными соответствующими внутренними документами страховой организации; 

2) осуществлением системного анализа и оценки деятельности страховой организации на предмет ее финансовой устойчивости и платежеспособности; 

3) проверкой и оценкой эффективности мер контроля за исполнением принимаемых решений; 

4) оценкой эффективности системы управления активами и обязательствами, в том числе оценкой структуры портфеля и потенциальных рисков; 

5) своевременностью, правильностью, полнотой и точностью отражения страховой деятельности и иной деятельности, предусмотренной  законодательством  о страховании и страховой деятельности; 

6) управлением рисками, возникающими в ходе осуществления страховой и иной деятельности и осуществлением мониторинга за их минимизацией; 

7) деятельностью страховых агентов и связанных с этим рисков при заключении ими договоров страхования; 

8) соблюдением установленных уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов; 

Подпункт 8 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 30.05.2016 г. № 127 (см. редакцию от 29.03.2010 г.)(подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования)
публиковано в ИПС нормативных правовых актов РК «Әділет» 24.10.2016 г.

9) соответствием отчетности страховой организации стандартам международной финансовой отчетности. 

4. Под рисками страховой организации понимается опасность (возможность) возникновения потерь (убытков), вытекающих от осуществления страховой и иной деятельности, предусмотренной законодательством Республики Казахстан о страховой деятельности. 

При управлении и мониторинге за рисками страховой организации различают следующие основные виды рисков: 

1) кредитный риск - риск возникновения расходов (убытков), возникающих вследствие неспособности исполнения или нарушения партнером первоначальных условий договора (контракта) или иного обязательства в отношении страховой организации, включая ограничения или препятствия в переводе платежей от нерезидентов Республики Казахстан; 

2) правовой риск - риск возникновения расходов (убытков), возникающих вследствие нарушения страховой организацией требований законодательства Республики Казахстан либо несоответствия практики страховой (перестраховочной) организации ее внутренним документам, а в отношениях с нерезидентами Республики Казахстан - законодательству других государств; 

3) операционный риск - риск возникновения расходов (убытков), возникающих вследствие нарушения (несоблюдения) страховой (перестраховочной) организацией требований к организации внутреннего контроля. 

Операционный риск также включает риски, связанные с возникновением существенных сбоев в операционных (компьютерных) системах; 

4) риск потери ликвидности - риск, невыполнения либо несвоевременного выполнения страховой организацией своих обязательств; 

5) рыночный риск - текущая или перспективная угроза для дохода и капитала страховой организации как результат движения рыночных цен. Рыночный риск в свою очередь подразделяется на ценовой риск, валютный риск и процентный риск: 

ценовой риск - риск возникновения расходов (убытков), вследствие изменения стоимости портфелей финансовых инструментов, возникающий в случае изменения условий финансовых рынков, влияющих на рыночную стоимость финансовых инструментов; 

валютный риск - риск возникновения расходов (убытков), связанный с изменением курсов иностранных валют при осуществлении страховой организацией своей деятельности. Опасность расходов (убытков) возникает из-за переоценки позиций страховой организации по валютам в стоимостном выражении; 

процентный риск - риск возникновения расходов (убытков), связанный с изменением ставок вознаграждения; 

6) репутационный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие негативного общественного мнения или снижения доверия к страховой организации; 

7) портфельный риск - риск возникновения расходов (убытков) страховой организации в результате потери ликвидности, снижения доходности и курса ценных бумаг, в которые инвестированы средства страховой организации, а также ухудшения финансового положения их эмитента; 

8) страновой (трансферный) риск - риск возникновения расходов (убытков), вследствие неплатежеспособности или нежелания зарубежного государства или резидента зарубежного государства отвечать по обязательствам перед страховой организацией по причинам, не связанным с кредитным риском.

5. В целях необходимой правовой регламентации внутреннего аудита страховая организация утверждает внутренние документы по вопросам: 

1) организации внутреннего аудита; 

2) полномочий, ограничений и обязанностей службы внутреннего аудита; 

3) внутренней политики по прямому страхованию, в части, касающейся: 

проведения правильных и точных актуарных расчетов; 

диверсификации страхового портфеля; 

проведения квалифицированного андеррайтинга; 

разработки страхового продукта; 

4) внутренней политики по перестрахованию, в части, касающейся: 

выбора перестраховочной организации; 

вопросов проведения трансграничного страхования; 

анализа договоров перестрахования; 

выбора страхового брокера; 

5) внутренней политики по осуществлению страховых выплат, включая операции по регрессным требованиям; 

6) организации деятельности страховых посредников, включая использование ими бланков строгой отчетности; 

7) организации учета страховых полисов; 

8) организации деятельности филиалов и представительств, включая учет и отчетность, и составление финансовой отчетности; 

9) политики бухгалтерского учета и финансовой отчетности, включая отчетность на консолидированной основе; 

10) политики налогового учета страховой организации; 

11) организации хранения документов страховой организации; 

12) организации, хранения, использования и списания бланков строгой отчетности; 

13) внутренней политики в области учета капитала страховой организации; 

14) стратегии и процедур управления активами и обязательствами страховой организации, включая вопросы ликвидности, диверсификации, соблюдения установленных уполномоченным органом пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов, ответственности и полномочий лиц, вовлеченных в осуществление управления активами и обязательствами; 

15) внутренней политики по управлению лимитами платежеспособности и диверсификации рисков; 

16) внутренней политики по инвестированию активов страховой организации, в том числе: 

по вопросам политики защиты активов, включающей в себя: 

их приемлемую покупку и продажу, выполненные на оптимальных условиях; 

правильную оценку потерь при возникновении риска; 

защиту от риска ликвидности, неплатежеспособности в связи с риском возникновения чрезвычайных происшествий и риском растраты или незаконного использования средств; 

по вопросам полноты и надежности информации, правильного учета использованных ресурсов; 

по вопросам исполнения требований инвестиционной стратегии, в части, касающейся: 

формирования портфеля и его доходности; 

инвестиционных ограничений в зависимости от типа активов, а также от привлечения сил и средств извне; 

по вопросам совершенствования качества управления активами; 

17) внутренней политики формирования страховых резервов, их размещения и учета; 

18) внутренней политики по управлению деятельностью агентов, в том числе: 

по вопросам проведения регулярных аттестаций агентов и контроля за их деятельностью и отчетностью; 

по вопросам эффективного контроля за потоками наличности; 

по вопросам распределения задач между агентами и службами страховой организации, ответственными за определение тарифов и размеров премий; 

19) порядка хранения и защиты информации, в части, касающейся: 

создания необходимых условий для соблюдения тайны страхования, хранения коммерческой и служебной тайны; 

создания адекватной системы, ограничивающей доступ работников страховой организации к коммерческой и служебной тайне; 

заключения письменных соглашений с работниками страховой организации и страховыми агентами о неразглашении коммерческой и служебной тайны, включая тайну страхования; 

определения перечня документов, сведений и информации, составляющих коммерческую и служебную тайну, а также порядка ее представления, обмена и хранения. 

6. Страховая организация может разрабатывать и утверждать дополнительные внутренние правила и процедуры, не предусмотренные настоящей главой.

7. Для целей применения требований пунктов 5 и 6 настоящих Требований к филиалу страховой (перестраховочной) организации - нерезидента Республики Казахстан утверждение внутренних документов и процедур филиала страховой (перестраховочной) организации - нерезидента Республики Казахстан осуществляется соответствующими уполномоченными органами страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан.

Глава 2 дополнена пунктом 7 в соответствии с Постановлением Агентства РК по регулированию и развитию финансового рынка от 12.02.2021 г. № 28 (изменение вводится в действие с 18.02.2021 г.)