Об утверждении Правил представления финансовой отчетности в депозитарий Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 18 декабря 2008 года №N 586.

В целях реализации подпункта 18) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" ПРИКАЗЫВАЮ:  

1. Утвердить прилагаемые Правила представления финансовой отчетности в депозитарий. 

2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 6 июня 2007 года № 197 "Об утверждении Правил представления финансовой отчетности в депозитарий" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан от 27 июня 2007 года под № 4763, опубликован в "Юридической газете" от 20 июля 2007 года, № 110 (1313). 

3. Департаменту развития бухгалтерского учета, аудиторской деятельности и финансового контроля Министерства финансов Республики Казахстан (Айтжанова Ж.Н.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и официальное опубликование в установленном законодательством порядке. 

4. Настоящий приказ вводится в действие со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

Министр                                      Б. Жамишев

1. Настоящие Правила (далее - Правила) определяют порядок представления финансовой отчетности в депозитарий финансовой отчетности (далее - депозитарий). 

2. Депозитарий - электронная база данных финансовой отчетности, ежегодно сдаваемой организациями, с открытым для пользователей доступом. 

3. Депозитарий состоит из двух подразделов: основного и дополнительного. 

Основной подраздел депозитария содержит показатели идентификации организации депозитария, указанные в приложении к настоящим Правилам. 

Дополнительный подраздел включает финансовую отчетность организаций. 

4. Организации ежегодно не позднее 30 октября года, следующего за отчетным, представляют в организацию, осуществляющую ведение депозитария (далее - Уполномоченная организация) годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. 

Организации, имеющие дочерние организации, представляют дополнительно годовую консолидированную финансовую отчетность, составленную в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Пункт 4 изм. в соответствии с приказом Министра финансов РК от 07.09.2009 г. № 368 (см. редакцию от 18.12.2008) (подлежит введению в действие с 29.08.2009 г.).

5. Организации, для которых аудит является обязательным в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, представляют в Уполномоченную организацию также аудиторский отчет в электронном формате "Acrobat Reader" (сканированная копия подписанного и заверенного печатью аудиторской организации бумажного варианта). 

6. Финансовая отчетность, представляемая организациями в депозитарий включает: 

1) бухгалтерский баланс; 

2) отчет о прибылях и убытках; 

3) отчет о движении денежных средств; 

4) отчет об изменениях в капитале; 

5) пояснительную записку; 

и формируется к сдаче в депозитарий с помощью клиентской части специализированного программного обеспечения "Депозитарий финансовой отчетности" (далее - программное обеспечение), разработанного Уполномоченной организацией. 

7. Организации представляют финансовую отчетность в депозитарий в следующем порядке: 

1) подготавливают финансовую отчетность посредством программного обеспечения, которое можно получить в региональных отделениях Уполномоченной организации (на дискетах, съемных дисках и так далее) или на веб-сайте депозитария. В результате работы с программным обеспечением, формируется один архивный файл с финансовой отчетностью организации и ее показателями идентификации, согласно приложению к настоящим Правилам (далее - электронный отчет), который необходимо подписать электронной цифровой подписью организации или первого руководителя организации, выданной национальным удостоверяющим центром; 

2) направляют электронный отчет в региональное отделение Уполномоченной организации (на дискетах, съемных дисках и так далее) или на электронный адрес Уполномоченной организации, указанный на веб-сайте депозитария. 

Организации могут дополнительно предоставить в Уполномоченную организацию финансовую отчетность в электронном формате "Acrobat Reader" (сканированная копия подписанного и заверенного печатью организации бумажного варианта). 

8. Отчет о формировании электронного отчета на бумажном носителе, сформированный программным обеспечением и распечатанный из него в результате подготовки финансовой отчетности, подлежит подписанию первым руководителем и главным бухгалтером и хранению в организации. 

9. Уполномоченная организация в течение пяти рабочих дней с даты поступления электронного отчета организации направляет на электронный адрес организации уведомление о включении финансовой отчетности в депозитарий или причинах отказа в принятии электронного отчета. 

10. Основанием для отказа Уполномоченной организацией в принятии финансовой отчетности является несоблюдение организацией требований, указанных в пунктах 6 и 7 настоящих Правил.

 
№ 
 п/п 
 
Показатель 
 
Пояснение 
 
 
1 
 
БИН 
 
Бизнес-идентификационный номер организации 
 
 
2 
 
Код ОКПО 
 
Унифицированный код организации 
 
 
3 
 
РНН 
 
Регистрационный номер налогоплательщика 
 (РНН) организации 
 
 
4 
 
Регистрационный 
 номер 
 
Унифицированный код, присвоенный при 
 государственной регистрации 
 (перерегистрации) организации 
 
 
5 
 
Дата 
 госрегистрации 
 
Дата государственной регистрации 
 (перерегистрации) организации 
 
 
6 
 
Наименование 
 
Полное наименование организации 
 
 
7 
 
Местонахождение 
 
Юридический адрес организации (почтовый 
 индекс, область, район, населенный пункт, 
 наименование улицы, номер дома, квартиры, 
 телефона, факса, веб-сайт, e-mail) 
 
 
8 
 
Руководитель 
 (высшее 
 должностное 
 лицо) 
 
Фамилия, инициалы и ИИН первого руководителя 
 (высшего должностного лица) организации 
 
 
9 
 
Бухгалтер 
 
Фамилия, инициалы и ИИН главного бухгалтера 
 организации