Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним Постановление Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116

В соответствии с подпунктом 3) статьи 6 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним (далее – Правила).

Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правительства РК от 20.03.2014 г. № 250 (см. редакцию от 18.10.2013 г.) (изменение вводится в действие с 01.03.2014 г.)
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правительства РК от 10.12.2015 г. № 988 (см. редакцию от 23.04.2015 г.) (изменение вводится в действие с 01.01.2016 г.)

2. Приостановить действие пункта 43 Правил до 1 января 2014 года. В период приостановления указанный пункт действует в следующей редакции:

«43. По распоряжению налоговых органов в случае, если агент не представил списки вкладчиков единого накопительного пенсионного фонда, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным пенсионным взносам, и при наличии задолженности по обязательным пенсионным взносам, банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, приостанавливают все расходные операции на банковских счетах агентов и исполняют указания, касающиеся перечисления обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и налоговой задолженности в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.».

3. Признать утратившими силу некоторые решения Правительства Республики Казахстан согласно приложению к настоящему постановлению.

4. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней со дня официального опубликования, за исключением части второй пункта 3, пункта 7, раздела 4 Правил, которые вводятся в действие с 1 января 2014 года.

	
		
		
	
	

		

			

			
Премьер-Министр

			
Республики Казахстан
			
			

			
 

			
С. Ахметов
			
		
	

1. Настоящие Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 18 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), статьей 26 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года «Об обязательном социальном страховании», подпунктом 3) статьи 6 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее – Закон) и определяют порядок и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее – агенты) обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд (далее – ЕНПФ) и взысканий по ним.

Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правительства РК от 04.05.2018 г. № 239 (см. редакцию от 29.09.2017 г.) (вводится в действие со дня первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2018 г.)   
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 11.05.2018 г.

2. Юридические лица, лица, занимающиеся частной практикой, а также индивидуальные предприниматели подлежат учету в качестве агентов в органах государственных доходов по месту своего нахождения (жительства).

Пункт 2 изложен в новой редакции Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263 (см. редакцию от 09.10.2018 г.) (изменение вводится в действие с 24.05.2019 г. и распространяется на отношения, возникшие с 8 января 2019 года)

3. Агенты ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам, а также доходов физических лиц, заключивших договор гражданско-правового характера, и перечисляют их в ЕНПФ.

Часть первая пункта 3 изложена в новой редакции Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263 (см. редакцию от 09.10.2018 г.) (изменение вводится в действие с 24.05.2019 г. и распространяется на отношения, возникшие с 8 января 2019 года)

Агенты, использующие труд работников, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников, занятых на работах с вредными условиями труда, в пользу которых вкладчиками обязательных профессиональных пенсионных взносов за счет собственных средств осуществляются обязательные профессиональные пенсионные взносы, ежемесячно из доходов, выплачиваемых работникам, начисляют и перечисляют обязательные профессиональные пенсионные взносы в ЕНПФ.

Часть вторая пункта 3 изложена в новой редакции Постановления Правительства РК от 29.09.2017 г. № 603 (см. редакцию от 27.12.2016 г.) (вводится в действие со дня первого официального опубликования)   
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 03.10.2017 г.

Лица, занимающиеся частной практикой, а также индивидуальные предприниматели исчисляют обязательные пенсионные взносы за каждый месяц налогового периода и перечисляют их в ЕНПФ в свою пользу.

Часть третья пункта 3 изложена в новой редакции Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263 (см. редакцию от 09.10.2018 г.) (изменение вводится в действие с 24.05.2019 г. и распространяется на отношения, возникшие с 8 января 2019 года)

Крестьянские или фермерские хозяйства исчисляют обязательные пенсионные взносы за каждый месяц налогового периода и перечисляют их в ЕНПФ в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства. Обязательные пенсионные взносы в пользу совершеннолетних членов (участников) крестьянского или фермерского хозяйства подлежат исчислению и уплате с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия.

Часть четвертая пункта 3 изложена в новой редакции Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263 (см. редакцию от 09.10.2018 г.) (изменение вводится в действие с 24.05.2019 г. и распространяется на отношения, возникшие с 8 января 2019 года)

Ежемесячное исчисление и удержание обязательных пенсионных взносов из социальных выплат на случаи утраты трудоспособности и (или) потери работы, потери дохода в связи с беременностью, родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из Государственного фонда социального страхования, а также обязательных пенсионных взносов, субсидируемых за счет бюджетных средств, осуществляются Государственной корпорацией «Правительство для граждан» (далее – Государственная корпорация) в соответствии с единым списком физических лиц, заключивших договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее – единый список физических лиц).

Обязательные пенсионные взносы для граждан, указанных в подпунктах 1-1), 2), 3) пункта 2 статьи 39 Закона, подлежат уплате в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, путем взноса наличными деньгами в банки и (или) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для их последующего перечисления на индивидуальный пенсионный счет в ЕНПФ.

Часть шестая пункта 3 изложена в новой редакции Постановления Правительства РК от 09.10.2018 г. № 624 (см. редакцию от 04.05.2018  г.)  (подлежит введению в действие со дня его первого официального опубликования)
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 11.10.2018 г.
Часть шестая пункта 3 изложена в новой редакции Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263 (см. редакцию от 09.10.2018 г.) (изменение вводится в действие с 01.01.2019 г.)

Агенты ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ из доходов лиц, имеющих инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно, по заявлению вкладчика согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

Агенты могут получать из Государственной корпорации подтверждение о наличии у работника открытого в ЕНПФ индивидуального пенсионного счета.

В заявлении агента на подтверждение наличия у работника открытого в ЕНПФ индивидуального пенсионного счета указываются: наименование и реквизиты агента, фамилия, имя, отчество (при его наличии), дата рождения, индивидуальный идентификационный номер работника.

Заявление должно быть подписано руководителем, главным бухгалтером и заверено печатью. Если должность главного бухгалтера не предусмотрена, в заявлении делается соответствующая отметка.

Государственная корпорация в течение пяти рабочих дней со дня поступления от агента заявления на подтверждение наличия у работника открытого в ЕНПФ индивидуального пенсионного счета представляет агенту справку-подтверждение о наличии у работника данного индивидуального пенсионного счета по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

4. Юридические лица-агенты хранят в установленном законодательством порядке сведения об удержанных и перечисленных обязательных пенсионных взносах, обязательных профессиональных пенсионных взносах, в том числе о возврате ошибочных платежей, на электронном или бумажном носителях.

При ликвидации юридического лица-агента документы об удержании и перечислении обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов передаются в Государственный архив.

5. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в ЕНПФ, исчисляются путем применения ставки, установленной статьей 25 Закона к объекту исчисления обязательных пенсионных взносов.

Пункт 5 изменен в соответствии с Постановлением Правительства РК от 27.12.2016 г. № 862 (см. редакцию от 14.04.2016) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования)
Опубликовано в Республиканской газете "Казахстанская Правда" от 05.01.2017 г. № 2 (28381)
Пункт 5 изложен в новой редакции Постановления Правительства РК от 09.10.2018 г. № 624 (см. редакцию от 04.05.2018  г.)  (подлежит введению в действие со дня его первого официального опубликования)
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 11.10.2018 г.
Пункт 5 изложен в новой редакции Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263 (см. редакцию от 09.10.2018 г.) (изменение вводится в действие с 24.05.2019 г. и распространяется на отношения, возникшие с 8 января 2019 года)

При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать двенадцати размеров 50-кратной минимальной заработной платы, установленной на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Абзац второй пункта 5 введена в действие с 01.01.2019 г. в соответствии с пунктом 2 Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263

Объектами исчисления обязательных пенсионных взносов являются:

Абзац третий пункта 5 введена в действие с 01.01.2019 г. в соответствии с пунктом 2 Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263

1) для юридических лиц – ежемесячный доход наемных работников, и физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

Подпункт 1 введен в действие с 01.01.2019 г. в соответствии с пунктом 2 Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263

2) для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников, и (или) имеющих заключенные договора гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), с физическими лицами, – ежемесячный доход наемного работника и (или) физического лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

Подпункт 2 введен в действие с 01.01.2019 г. в соответствии с пунктом 2 Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263

3) для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей – получаемый доход.

При этом, получаемым доходом для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей для целей исчисления обязательных пенсионных взносов является сумма, определяемая ими самостоятельно в пределах размеров, установленных пунктом 4 статьи 25 Закона, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.

В случае отсутствия дохода, лица, занимающиеся частной практикой, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

4) для государственной корпорации – ежемесячные социальные выплаты на случай утраты трудоспособности и (или) потери работы, в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года, а также социальные выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью, родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей);

5) для Министерства иностранных дел Республики Казахстан в части персонала дипломатической службы, работающего в загранучреждениях Республики Казахстан, – 100 процентный размер оклада по приравненным должностям к персоналу центрального аппарата Министерства иностранных дел Республики Казахстан;

6) для страховой организации - страховая выплата в качестве возмещения вреда, связанного с утратой заработка (дохода);

7) для физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами – доход, полученный по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

8) для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, составляют 30 процентов от 1-кратного размера месячного расчетного показателя - в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратного размера месячного расчетного показателя – в других населенных пунктах. При этом применяется размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Абзац второй пункта 7 введен в действие с 01.01.2019 г. и действует до 01.01.2024 г. в соответствии с пунктами 2 и 4 Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263

6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

Пункт 6 вводится в действие с 01.01.2016 г. в соответствии с пунктом 2 Постановления Правительства РК от 14.04.2016 г. № 215
Пункт 6 изложен в новой редакции Постановления Правительства РК от 04.05.2018 г. № 239 (см. редакцию от 29.09.2017 г.) (вводится в действие со дня первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2018 г.)   
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 11.05.2018 г.
Пункт 6 изложен в новой редакции Постановления Правительства РК от 09.10.2018 г. № 624 (см. редакцию от 04.05.2018  г.)  (подлежит введению в действие со дня его первого официального опубликования)
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 11.10.2018 г.
Пункт 6 изложен в новой редакции Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263 (см. редакцию от 09.10.2018 г.) (изменение вводится в действие с 24.05.2019 г. и распространяется на отношения, возникшие с 8 января 2019 года)

1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;

2) указанных в статье 329, пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;

Подпункт 2 введен в действие с 01.01.2019 г. в соответствии с пунктом 2 Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263

3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 31), 32) и 53) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 46) и 47) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

Подпункт 3 изложен в новой редакции Постановления Правительства РК от 08.05.2019 г. № 263 (см. редакцию от 09.10.2018 г.) (изменение вводится в действие с 01.01.2020 г.)

При исчислении обязательных пенсионных взносов не применяются корректировки к облагаемому доходу работника, указанные в подпункте 52) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 22) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

4) полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса.

Из социальных выплат, указанных в подпункте 31) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, обязательные пенсионные взносы удерживаются в соответствии со статьей 26 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

7. Начисления обязательных профессиональных пенсионных взносов, подлежащих уплате в ЕНПФ, осуществляются агентами за счет собственных средств в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников, определенным Правительством Республики Казахстан, исчисляются путем применения ставки, установленной статьей 26 Закона.

Пункт 7 изложен в новой редакции Постановления Правительства РК от 29.09.2017 г. № 603 (см. редакцию от 27.12.2016 г.) (вводится в действие со дня первого официального опубликования)   
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 03.10.2017 г.