О судебной практике ликвидации юридических лиц, осуществляющих свою деятельность с грубым нарушением законодательства Нормативное постановление Верховного Суда Республики Казахстан от 18 июня 2004 года N 5

В целях единообразного толкования и применения в судебной практике законодательства о ликвидации юридических лиц, осуществляющих свою деятельность с грубым нарушением законодательства (далее - отсутствующих юридических лиц и  отсутствующих должников), пленарное заседание Верховного Суда Республики Казахстан постановляет:

1. Обратить внимание судов на то, что ликвидация юридического лица производится по основаниям, предусмотренным  статьей 49  Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее - ГК) и иными  законодательными актами. 

Особенности прекращения деятельности индивидуальных предпринимателей установлены  статьей 21  ГК, статьями  33- 46 Закона Республики Казахстан "Об индивидуальном предпринимательстве",  статьей 20  Закона Республики Казахстан "О крестьянском (фермерском) хозяйстве".

2. Для отсутствующих юридических лиц и отсутствующих  должников законодательством предусмотрены специальные основания и упрощенный порядок ликвидации. 

Согласно подпункту 18)  статьи 1  Закона Республики Казахстан "О банкротстве" (далее - Закон), отсутствующий должник - это должник, у которого место нахождения его постоянного органа, а также учредителей, участников, менеджеров и должностных лиц, без которых юридическое лицо не может осуществлять свою деятельность, невозможно установить в течение шести месяцев. 

Согласно подпункту 4) пункта 2  статьи 49  ГК может быть ликвидировано юридическое лицо, отсутствующее по месту нахождения или по фактическому адресу, а также, если у него отсутствуют учредители (участники) и должностные лица, без которых юридическое лицо не может функционировать в течение одного года. 

Ликвидация отсутствующего юридического лица и отсутствующего должника может быть произведена только в судебном порядке. 

Порядок ликвидации отсутствующего юридического лица и отсутствующего должника определяется в зависимости от наличия либо отсутствия у него кредиторской задолженности (кредиторов).

3. Основанием ликвидации отсутствующего юридического лица, не имеющего кредиторов, является непредставление декларации о корпоративном подоходном налоге (о совокупном годовом доходе и  произведенных вычетах) или упрощенной декларации по истечении одного года после установленного законом срока представления, что согласно подпункту 4) пункта 2  статьи 49  ГК отнесено к грубому нарушению законодательства. 

Перечисленные в подпункте 4) пункта 2  статьи 49  ГК признаки отсутствующего юридического лица в отдельности, а также отсутствие кредиторов у юридического лица не являются самостоятельными основаниями для ликвидации юридического лица.  

Не может быть ликвидировано в соответствии с подпунктом 4) пункта 2  статьи 49  ГК юридическое лицо, которое отсутствует по месту нахождения или по фактическому адресу, а также при отсутствии его учредителей (участников) и должностных лиц, если это юридическое лицо временно приостановило свою деятельность, однако своевременно, в установленные сроки, представляет соответствующую налоговую отчетность. 

Не может быть ликвидировано в указанном порядке юридическое лицо, у которого отсутствуют должностные лица, но имеются учредители (участники), которые несут ответственность за организацию деятельности юридического лица и вправе назначать (избирать) должностных лиц. 

Следует различать непредставление налоговой отчетности отсутствующим юридическим лицом от нарушения сроков представления отчетности действующим юридическим лицом. Юридические лица, учредители (участники) либо должностные лица, осуществляющие свою деятельность и находящиеся по месту регистрации (т.е. не отсутствующие), но не представляющие в установленные сроки налоговую отчетность, несут ответственность за такое нарушение в порядке, установленном законодательством. 

Непривлечение налогоплательщика к иной предусмотренной законом ответственности за несвоевременное представление налоговой отчетности не является основанием для отказа в принятии к рассмотрению заявления о ликвидации отсутствующего юридического лица.

4. Требования о ликвидации отсутствующего юридического лица, согласно пункту 3  статьи 49  ГК, могут быть предъявлены в суд государственным органом, которому право на предъявление требования предоставлено законодательными актами, а в случаях банкротства - также кредитором. Согласно  статье 16  Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) такое право предоставлено, в частности, налоговым органам. 

Отсутствующее юридическое лицо, имеющее кредиторскую задолженность (отсутствующий должник), подлежит ликвидации в судебном порядке согласно подпункту 1) пункта 2  статьи 49  ГК ввиду банкротства (несостоятельности) по упрощенным процедурам, установленным статьями  94- 95 Закона. 

Право заявления требований о ликвидации по основанию банкротства отсутствующего должника  статьей 94  Закона предоставлено кредиторам, налоговому или иному уполномоченному государственному органу по налогам и иным платежам в бюджет, а также прокурору.

5. При обращении в суд с требованиями о ликвидации отсутствующего юридического лица, не имеющего кредиторов, или о возбуждении дела о банкротстве в отношении отсутствующего должника, имеющего кредиторскую задолженность, заявители обязаны представить доказательства отсутствия юридических лиц по месту нахождения, указанному в учредительных документах или по фактическому адресу, а также доказательства отсутствия учредителей, участников и должностных лиц, без которых это юридическое лицо не может осуществлять свою деятельность, при этом необходимо подтвердить истечение установленного законодательством срока отсутствия для отсутствующих должников - в течение шести месяцев, для отсутствующих юридических лиц - в течение одного года до момента обращения заявителя в суд. 

Такими доказательствами могут быть акты, справки или иные документы органов местного управления, территориальных органов, осуществляющих контроль за предпринимательской деятельностью, а также организаций, оказывающих жилищно-коммунальные услуги. Доказательством отсутствия юридического лица является также возвращение органами связи копий заявлений о ликвидации отсутствующего юридического лица и определений суда о возбуждении производства по делу, направленных в адрес юридического лица, с отметкой об отсутствии адресата либо об его выбытии.

6. Круг лиц, без которых юридическое лицо не может осуществлять свою деятельность (не может функционировать), определяется судом в каждом конкретном случае на основании учредительных документов. Заявители при обращении в суд о ликвидации отсутствующего юридического лица (должника), обязаны представить учредительные документы либо нотариально удостоверенные копии учредительных документов, а также свидетельства о регистрации (перерегистрации) этого юридического лица. 

Отсутствие указанных в учредительных документах должностных лиц, без которых деятельность юридического лица невозможна (не может функционировать), а также учредителей и участников - физических лиц, может подтверждаться документами о выезде, непроживании, показаниями свидетелей, другими доказательствами.