Об утверждении Правил представления отчетности крупными участниками банков, банковскими холдингами, крупными участниками страховой (перестраховочной) организации, крупными участниками открытого накопительного пенсионного фонда Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 24 декабря 2007 года N 275.

В соответствии с Законами Республики Казахстан " О банках и банковской  деятельности в Республике Казахстан", " О страховой деятельности ", " О пенсионном  обеспечении в Республике Казахстан", " О государственном регулировании  и надзоре финансового рынка и финансовых организаций", Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство)   ПОСТАНОВЛЯЕТ :

1. Утвердить прилагаемые Правила представления отчетности крупными участниками банков, банковскими холдингами, крупными участниками страховой (перестраховочной) организации, крупными участниками открытого накопительного пенсионного фонда.

2. Признать утратившими силу нормативные правовые акты согласно  приложению  к настоящему постановлению.

3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 марта 2008 года и его действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2008 года.

4. Департаменту стратегии и анализа (Дилимбетова Г.А.): 

1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления; 

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, банков второго уровня, страховых (перестраховочных) организаций, открытых накопительных пенсионных фондов, Объединений юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", "Ассоциация управляющих активами".

5. Службе Председателя принять меры к публикации настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Бахмутову Е.Л.

Председатель

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законами Республики Казахстан от 31 августа 1995 года " О банках и банковской  деятельности в Республике Казахстан" (далее - Закон о банках), от 18 декабря 2000 года  "О страховой деятельности " (далее - Закон о страховой деятельности), от 20 июня 1997 года " О пенсионном обеспечении  в Республике Казахстан" (далее - Закон о пенсионном обеспечении), от 4 июля 2003 года " О государственном регулировании  и надзоре финансового рынка и финансовых организаций" и устанавливают формы и порядок представления в уполномоченный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) отчетности крупными участниками банков, банковскими холдингами, крупными участниками страховой (перестраховочной) организации, крупными участниками открытого накопительного пенсионного фонда (далее - крупные участники финансовой организации, банковские холдинги).

2. Отчетность крупного участника финансовой организации, банковского холдинга, являющегося одновременно крупным участником другого банка, страховой (перестраховочной) организации, открытого накопительного пенсионного фонда, представляется в уполномоченный орган в соответствии с формами, предусмотренными настоящими Правилами.

3. Отчетность представляется крупными участниками финансовой организации, банковскими холдингами в уполномоченный орган в сроки, установленные  статьями 54-1  Закона о банках,  74-1  Закона о страховой деятельности,  49-2  Закона о пенсионном обеспечении, соответственно.

4. Финансовая отчетность крупных участников финансовой организации, являющихся юридическими лицами, и банковских холдингов включает следующие формы: 

бухгалтерский баланс; 

отчет о прибылях и убытках; 

отчет о движении денег; 

отчет об изменении в собственном капитале; 

информация об учетной политике и пояснительная записка.

5. Крупный участник финансовой организации, являющийся юридическим лицом, ежегодно представляет в уполномоченный орган на бумажном носителе консолидированную и неконсолидированную годовую финансовую отчетность, и пояснительную записку к ней, не заверенные аудиторской организацией, в течение девяноста дней по окончании финансового года.

6. Банковский холдинг, крупный участник страховой (перестраховочной) организации, владеющий (имеющий возможность голосовать) двадцатью пятью и более процентами голосующих акций страховой (перестраховочной) организации представляют в уполномоченный орган на бумажном носителе ежеквартальную консолидированную финансовую отчетность и пояснительную записку к ней в течение сорока пяти дней, следующих за отчетным кварталом, а также консолидированную и неконсолидированную годовую финансовую отчетность, и пояснительную записку к ней, не заверенные аудиторской организацией, в течение девяноста дней по окончании финансового года. 

В случае, если банковским холдингом, крупным участником страховой (перестраховочной) организации, владеющим (имеющим возможность голосовать) двадцатью пятью и более процентами голосующих акций страховой (перестраховочной) организации является финансовая организация - нерезидент Республики Казахстан, которая подлежит консолидированному надзору в стране своего местонахождения, то в уполномоченный орган представляется на бумажном носителе консолидированная и неконсолидированная годовая финансовая отчетность и пояснительная записка к ней, не заверенные аудиторской организацией, в течение девяноста дней по окончании финансового года. 

В пояснительной записке к годовой финансовой отчетности крупного участника финансовой организации, банковского холдинга, крупного участника страховой (перестраховочной) организации, владеющего (имеющего возможность голосовать) двадцатью пятью и более процентами голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, являющихся нерезидентами Республики Казахстан и подлежащие консолидированному надзору в стране своего местонахождения должна быть отражена следующая информация:

1) описание видов деятельности крупного участника (банковского холдинга) финансовой организации;

2) наименование каждой организации, в которой крупный участник (банковский холдинг) финансовой организации является участником (акционером), размер доли участия в ее уставном капитале (количество принадлежащих акций), описание вида или видов деятельности организаций, в которых крупный участник (банковский холдинг) финансовой организации является крупным участником (крупным акционером);

3) наименование каждой организации, являющейся крупным участником (акционером) крупного участника (банковского холдинга) финансовой организации, размер и доли ее участия в уставном капитале (количество принадлежащих ей акций), описание вида или видов деятельности данной организации. 

В случае отсутствия у банка банковского холдинга крупный участник банка, являющийся юридическим лицом, предоставляет в уполномоченный орган на бумажном носителе финансовую отчетность и пояснительную записку к ней, ежеквартально не позднее пяти рабочих дней, следующих за отчетным кварталом.

7. Крупный участник страховой (перестраховочной) организации, являющийся юридическим лицом, владеющий (имеющий возможность голосовать) двадцатью пятью и более процентами голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, представляет в уполномоченный орган отчетность в сроки, установленные пунктом 3  статьи 74-1  Закона о страховой деятельности.

8. В пояснительной записке отражается информация согласно  приложениям 1 - 3 к  настоящим Правилам, а также указывается подробное описание методов составления консолидированной финансовой отчетности с приложением необходимых для полного раскрытия информации рабочих таблиц по составлению консолидированной финансовой отчетности и соответствующим образом оформленных (подписанных первым руководителем и главным бухгалтером, а также скрепленных печатью организации) расшифровок статей финансовой отчетности дочерних и зависимых организаций крупного участника финансовой организации, являющегося юридическим лицом, (банковского холдинга, крупного участника страховой (перестраховочной) организации, владеющего (имеющего возможность голосовать) двадцатью пятью и более процентами голосующих акций страховой (перестраховочной) организации), включенных в консолидированную финансовую отчетность крупного участника финансовой организации (банковского холдинга, крупного участника страховой (перестраховочной) организации, владеющего (имеющего возможность голосовать) двадцатью пятью и более процентами голосующих акций страховой (перестраховочной) организации).

9. Копии отчета о проведенном аудите консолидированной, а в случае ее отсутствия неконсолидированной годовой финансовой отчетности, и рекомендации аудиторской организации представляются в уполномоченный орган крупным участником финансовой организации, являющимся юридическим лицом, (банковским холдингом) в течение десяти дней со дня получения данных документов. 

Требования настоящего пункта не распространяются на крупного участника финансовой организации, банковского холдинга, крупного участника страховой (перестраховочной) организации, владеющего (имеющего возможность голосовать) двадцатью пятью и более процентами голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, являющихся нерезидентом Республики Казахстан и которые подлежат консолидированному надзору в стране своего местонахождения.

10. В случае, указанном в части третьей пункта 4  статьи 54-1  Закона о банках, в части третьей пункта 4  статьи 74-1  Закона о страховой деятельности и в части второй пункта 3  статьи 49-2  Закона о пенсионном обеспечении, соответственно, крупный участник финансовой организации - юридическое лицо или банковский холдинг представляет сведения о безупречной деловой репутации первого руководителя его исполнительного органа согласно  приложению 4  к настоящим Правилам с приложением: 

документа, подтверждающего отсутствие неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономической деятельности или за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления, выданного в форме справки уполномоченным государственным органом по формированию правовой статистики и ведению специальных учетов (дата выдачи указанного документа не может быть более трех месяцев, предшествующих дате представления в уполномоченный орган сведений о безупречной деловой репутации). Иностранные граждане дополнительно представляют документ аналогичного содержания, выданный соответствующим государственным органом страны их гражданства, а лица без гражданства - страны их постоянного проживания; 

копий документов, подтверждающих сведения, указанные в приложении 4 к настоящим Правилам. 

В случае необходимости проверки достоверности представленных документов уполномоченный орган запрашивает дополнительные сведения в соответствующих органах и организациях.

11. Крупный участник финансовой организации, являющийся физическим лицом, в течение девяноста дней по окончании финансового года представляет в уполномоченный орган на бумажном носителе отчетность, включающую сведения о доходах и имуществе согласно  приложению 5  к настоящим Правилам, а также информацию согласно  приложениям 6 - 9 к  настоящим Правилам. 

В случае представления декларации о доходах в органы налоговой службы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан крупный участник финансовой организации, являющийся физическим лицом, в течение ста двадцати дней по окончании финансового года представляет в уполномоченный орган нотариально засвидетельствованную копию декларации о доходах, содержащей отметку налоговой службы об ее принятии.

12. Крупный участник финансовой организации, банковский холдинг в тридцатидневный срок со дня принятия решения уведомляют уполномоченный орган об изменении, соответственно: 

процентного соотношения количества принадлежащих ему акций банка к количеству размещенных (за вычетом привилегированных и выкупленных банком) акций и(или) к количеству голосующих акций банка, которыми он владеет прямо или косвенно или имеет возможность голосовать прямо или косвенно; 

процентного соотношения количества принадлежащих ему акций страховой (перестраховочной) организации к количеству голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, которыми он владеет прямо или косвенно или имеет возможность голосовать прямо или косвенно; 

процентного соотношения количества принадлежащих ему акций открытого накопительного пенсионного фонда к количеству голосующих акций открытого накопительного пенсионного фонда, которыми он владеет прямо или косвенно или имеет возможность голосовать прямо или косвенно. 

К указанной информации прилагаются сведения об условиях и порядке приобретения акций соответствующей финансовой организации, включая описание источников и средств, используемых для приобретения акций, согласно  приложениям 10,  11 к  настоящим Правилам с приложением подтверждающих документов.

13. Банки второго уровня, страховые (перестраховочные) организации, открытые накопительные пенсионные фонды оказывают содействие своевременному и полному представлению соответствующими крупными участниками финансовой организации, банковскими холдингами отчетности в уполномоченный орган в соответствии с настоящими Правилами.

14. Вопросы, не урегулированные настоящими Правилами, разрешаются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.