Объединение юридических лиц «Ассоциация финансистов Казахстана» 

Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее Агентство) направляет разъяснения по вопросу использования курса валют при расчете стоимости чистых активов инвестиционного фонда, подготовленные Агентством совместно с Национальным Банком Республики Казахстан в связи с обращениями участников рынка ценных бумаг в Агентство по данному вопросу. Просим довести данные разъяснения до сведения заинтересованных финансовых организаций. 

В соответствии c пунктами 1 и 2 статьи 38 Закона Республики Казахстан «Об инвестиционных фондах» учет и определение стоимости активов инвестиционного фонда, чистых активов инвестиционного фонда, расчетной стоимости пая паевого инвестиционного фонда и цены выкупа акции акционерного инвестиционного фонда, осуществляются на условиях, по методике и в порядке, установленными международными стандартами финансовой отчетности, законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, нормативным правовым актом уполномоченного органа, а также инвестиционной декларацией акционерного инвестиционного фонда или правилами паевого инвестиционного фонда. Определение стоимости активов инвестиционного фонда производится в национальной валюте Республики Казахстан. 

Согласно пункту 10 Правил учета и определения стоимости активов инвестиционного фонда, чистых активов инвестиционного фонда, расчетной стоимости пая паевого инвестиционного фонда и цены выкупа акции акционерного инвестиционного фонда, утвержденных постановлением правления Агентства от 21 августа 2004 года № 259 (далее - Правила), оценка активов инвестиционного фонда, стоимость которых выражена в иностранной валюте, осуществляется по рыночному курсу обмена валют на дату определения стоимости активов инвестиционного фонда.