Мы являемся транспортно-экспедиторской компанией, оказывающей услyги по международным перевозкам (преимущественно клиентам-резидентам РК). Допустим, юридическое лицо отправляет по внешторговому контракту в РК товар до таможенной границы РК. Нами нанимается экпедиторская компания-нерезидент РК, которая организовывает сопровождение груза авиатранспортом по прямому договору с авиаперевозчиком.
Документ показан в демонстрационном режиме!
Письмо территориального НК № 1001
При этом, предполагается, что перевозчик и компания экспедитор-нерезидент осуществляют деятельность для резидента РК в налоговом режиме «без образования постоянного учреждения».
Компанией экспедитором-нерезидентом РК предоставляется ТОО «STL» авианакладная, где указываются наименование компании авиаперевозчика, наименование агента компании экспедитора-нерезидента РК, также инвойс за авиаперевозку и экспедиторские услуги, оказанные за пределы территории РК.
1. Следует ли запросить подтверждающего документа от нерезидента-экспедитора о фактических понесенных расходах авиаперевозки перед авиаперевозчиком? При этом если будут подтверждаться такие расходы, то будут ли облагаться подоходным налогом у источника выплаты 5% за международную перевозку, учитывая, что последним источником дохода от авиаперевозки является не сам авиаперевозчик, a экспедитор-нерезидент РК?
2. Если расходы будут превышать от фактической стоимости авиаперевозки, превышение суммы будут ли считаться агентскими услугами, оказанные за пределы территории Казахстана? Если нет, то по какой ставке будет облагаться подоходный налог у источника выплаты?
3. Экспедитор-нерезидент РК должен ли сумму международной перевозки (авиа, ж.д., автоперевозки) разделить в инвойсе по территориальности до таможенной границы РК и внутри РК при возникновении вопроса по удержанию источника выплаты?
Полная версия