В филиале ТОО Алматы имеется контрольно-кассовый аппарат, на котором формируются фискальные чеки без указания ставки НДС, т.к. вышеуказанный филиал является структурным подразделением ТОО, зарегистрированном в Налоговом комитете Сарыаркинского района г. Астаны, и не является самостоятельным юридическим лицом, а, следовательно, и не имеет свидетельства о постановке на учет по НДС. При реализации товаров филиалом за наличный расчет предоставляется налоговая счет-фактура от лица головного офиса ТОО с указанием ставки НДС, принадлежащих ему РНН и свидетельства o постановке на налоговый учет. Фискальный чек предоставляет филиал с указанием принадлежащего ему РНН, без выделения ставки НДС.
Документ показан в демонстрационном режиме!
Письмо территориального НК № 1250
На основании изложенного, прошу Вас разъяснить правомерность порядка выписки вышеуказанных документов, и не является ли нарушением законодательства данная форма предоставления документов.
Кроме этого, прошу Вас дать юридическое обоснование по вопросу возможности отнесения НДС в зачет юридическим лицом ТОО, при приобретении товаров, работ, услуг филиалом ТОО, при условии, что в полученном счете-фактуре в графе «Покупатель» указаны наименование, юридический адрес филиала ТОО, а РНН и свидетельство o постановке на учет по НДС - головного предприятия.
В соответствии с пунктом 5 статьи 263 Налогового кодекса в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса, должны быть указаны, в том числе:
фамилия, имя, отчество (при его наличии) либо полное наименование, адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг, а также в случаях, предусмотренных пунктом 18 статьи 263 Налогового кодекса, статус поставщика - комитент или комиссионер;
идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг;
номер свидетельства поставщика o постановке на регистрационный учет по НДС.
Полная версия