За налоговый период (1 квартал 2020 года) организацией, плательщиком НДС были совершены следующие операции:  

  I РЕАЛИЗАЦИЯ (все суммы представлены без включения НДС):

  - реализация товаров оптовым покупателям с выпиской счетов-фактур на сумму 14 000 000 тенге;

  - реализация товаров розничным покупателям за наличный расчет с представлением чека контрольно-кассовой машины на сумму 2 000 000 тенге;

  - реализация товаров на экспорт в Турцию, на сумму 20 000 долл. США. На дату фактического пересечения таможенной границы Евразийского экономического союза, рыночный обменный курс составлял 376,51 тенге/долл. США;

  - продажа легкового автомобиля физическому лицу, ранее приобретенного у физического лица. Стоимость приобретения автомобиля – 1 000 000 тенге, стоимость реализации – 1 400 000 тенге. Балансовая стоимость автомобиля на момент продажи составляет 800 000 тенге;

  - продажа легкового автомобиля (основного средства), ранее приобретенного у юридического лица. Стоимость приобретения автомобиля –2 200 000 тенге, стоимость реализации – 1 600 000 тенге. Балансовая стоимость автомобиля на момент продажи составляет 900 000 тенге;  

  - безвозмездная передача компьютера работнику, балансовой стоимостью 50 000 тенге;

  - реализация товаров на условиях рассрочки сроком на 1 год. Договором предусмотрено, что ежемесячная сумма платежа составит 60 000 тенге, всего платежей за год – 720 000 тенге;

  - безвозмездная передача рекламной продукции (с логотипом ТОО «АВС»), стоимость одной единицы которой составляет 2 000 тенге. Все было передано 20 единиц такой продукции;

  - реализация доли участия в уставном капитале другого ТОО. Стоимость приобретения доли участия – 500 000 тенге, стоимость реализации – 720 000 тенге;

  - передача имущества (основного средства) в финансовый лизинг, стоимостью 4 200 000 тенге, под 15% годовых на четыре года. Согласно договору, ежемесячный фиксированный (аннуитетный) лизинговый платеж составляет сумму в размере 115 446 тенге. За первые 4 месяца аннуитетные платежи распределяются следующим образом:

	
		
		
		
		
		
	
	

		

			

			
Месяц  
			
			

			
Арендный платеж 
			
			

			
Вознаграждение, 1,25% (в месяц) 
			
			

			
Основной долг  
			
			

			
Долгосрочное обязательство по аренде 
			
		
		

			

			
На начало аренды  
			
			

			


			 
			
			

			


			 
			
			

			


			 
			
			

			
4 200 000 
			
		
		

			

			
Декабрь 2019 г. 
			
			

			
115 446 
			
			

			
52 500 
			
			

			
62 946 
			
			

			
4 137 054 
			
		
		

			

			
Январь 2020 г. 
			
			

			
115 446 
			
			

			
51 713 
			
			

			
63 733 
			
			

			
4 073 321 
			
		
		

			

			
Февраль 2020 г. 
			
			

			
115 446 
			
			

			
50 917 
			
			

			
64 529 
			
			

			
4 008 792 
			
		
		

			

			
Март 2020 г.  
			
			

			
115 446 
			
			

			
50 110 
			
			

			
65 336 
			
			

			
3 943 456 
			
		
	

  Платежи оплачиваются лизингополучателем в конце каждого месяца, имущество передано лизингополучателю на дату подписания договора. Дата подписания договора 1 декабря 2019 г.;

  - передача оборудования (основного средства) в качестве вклада в уставный капитал, по стоимости, указанной в учредительных документах в сумме 500 000 тенге.  

  По оборудованию на дату его передачи имеется информация:

  - накопленная амортизация: 80 000 тенге;