Мы приобрели технику в лизинг на 1 год от лизинговой компании АО Форте Лизинг. Первоначальный взнос от стоимости техники составил 36 897 120 тенге, который нами уплачен. АО Форте Лизинг выписал нам бухгалтерскую накладную на всю сумму стоимости техники, т.е. на 136 656 000 тенге. Счет-фактура пришла электронная на сумму 36 897 120 тенге. Мы понимаем, что каждый месяц нам будет выставляться счет-фактура на сумму погашения основного долга. Как в бухгалтерии отразить такую операцию? НДС в зачет можем брать? Сумма вознаграждения также с НДС. По какому счету проводить? НДС?

Определение лизинга

 На основании Закона Республики Казахстан от 5 июля 2000 года № 78-II «О финансовом лизинге», финансовый лизинг (далее - лизинг) - вид инвестиционной деятельности, при которой лизингодатель обязуется передать приобретенный в собственность у продавца и обусловленный договором лизинга предмет лизинга лизингополучателю за определенную плату и на определенных условиях во временное владение и пользование на срок более одного года. При этом передача предмета лизинга по договору лизинга должна отвечать одному или нескольким из следующих условий:

 1) передача предмета лизинга в собственность лизингополучателю и (или) предоставление права лизингополучателю на приобретение предмета лизинга по фиксированной цене определены договором лизинга;

 2) срок лизинга превышает 75 процентов срока полезной службы предмета лизинга;

 3) текущая (дисконтированная) стоимость лизинговых платежей за весь срок лизинга превышает 90 процентов стоимости передаваемого предмета лизинга.

Налоговый учет

 Согласно статьи 196 Налогового Кодекса, стоимостью, по которой передан (получен) предмет лизинга, является стоимость предмета лизинга, определяемая на основании договора лизинга. Если в договоре лизинга стоимость, по которой предмет лизинга передается (подлежит получению), не выделена отдельно, то указанная стоимость определяется как сумма всех подлежащих уплате лизинговых платежей за весь период лизинга, за исключением налога на добавленную стоимость.

Дата оборота по НДС

 На основании пункта 11 статьи 379 Налогового Кодекса, при передаче имущества в финансовый лизинг датой совершения оборота по реализации является:

 1) в части суммы периодического лизингового платежа, установленного договором лизинга, без учета суммы вознаграждения, за исключением случаев, указанных в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта, - дата наступления срока получения такого платежа;

 2) в части суммы всех периодических лизинговых платежей без учета суммы вознаграждения, дата наступления срока получения которых по договору лизинга установлена до даты передачи имущества лизингополучателю, - дата передачи имущества в финансовый лизинг;

 3) в части досрочно погашенных сумм лизинговых платежей, предусмотренных договором лизинга без учета суммы вознаграждения при соблюдении требований статьи 197 настоящего Кодекса, - дата получения такого платежа (независимо от формы расчета);

 4) в части начисленной суммы вознаграждения датой совершения оборота является наиболее ранняя из следующих дат:

 последний день отчетного налогового периода;

 последний день прекращения начисления вознаграждения по договору финансового лизинга.

 Налоговым (отчетным) периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный квартал.