КПН за нерезидента
Документ показан в демонстрационном режиме!
Тема: Проводки при удержании КПН у юридического лица-нерезидента
Вопрос:
ТОО удержал КПН у источника выплаты за выполнение консультационных услуг у юр-лица нерезидента от суммы договора 20%. Например: сумма по договору 35 000 $, удержана 20% - 7000$, юр-лицу нерезиденту выплачена 28 000$. Какие проводки должны отражаться по базе 1С и по какому курсу на какую дату?
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 647 Налогового Кодекса, корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты дохода;
2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий последнему дню налогового периода, установленного статьей 314 настоящего Кодекса, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты.
3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате начисления дохода.
Бухгалтерские проводки
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода
Получение услуги:
Д-т счета 7210, К-т счета 3310. (35 000 * курс доллара на дату начисления)
Удержан КПН у источника выплаты (если стоимость данной услуги облагается КПН у источника выплаты):
Д-т счета 3310, К-т счета 3110. (сумма 7000 х курс доллара на дату начисления)
(Если КПН за нерезидента уплачивается за счет средств ТОО, то составляется проводка:
Д-т счета 7470/не идущие на вычеты, К-т счета 3110.)
Оплата услуги
Д-т счета 3310, К-т счета 1030. (28 000 * курс доллара на дату начисления)
2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода
Полная версия