В нашей юридической практике мы периодически сталкиваемся с ситуациями, когда в той или иной организации, вовлекаемой в орбиту уголовного преследования, имеется директор, который является «бумажным», т.е. фиктивным, или номинальным.
Документ показан в демонстрационном режиме!
Ответственность номинального директора
Адвокатская контора «KAPLAN, LEE & PARTNETS»
управляющий партнёр, адвокат Александр Каплан
старший партнёр, адвокат Андрей Ли
«Настоящая ответственность бывает только личной. Человек краснеет один». Фазиль Искандер «Стоянка человека»
Такой директор, чаще всего, становится руководителем компании по неким договорённостям и не участвует в финансово-хозяйственной деятельности компании. На рынке Казахстана, соседних стран и в иностранных юрисдикциях даже работают компании, предоставляющие услуги таких директоров.
Кто же такой номинальный директор? Казахстанское законодательство не раскрывает такого понятия, однако общепризнанная казахстанская и зарубежная практики раскрывают понятие «номинального директора» следующим образом:
- он не управляет компанией,
- он не принимает участия в операционной деятельности компании,
- он только подписывает документы,
- не принимает никакие финансовые, кадровые и иные. решения.
Из смысла понятия номинального директора видно, что он всегда действует в группе лиц с другими заинтересованными лицами, будучи лицом, не принимающим самостоятельные решения.
При этом, номинальным директором является директор, который значится во всех официальных базах и реестрах, и который принимает на себя как все текущие обязательства компании, так и принимает на себя все риски и санкции гражданского и административного характера.
Какие нормы права могут влиять на номинального директора?
1. Если директор осуществляет какую-либо незаконную деятельность, то его деяния могут быть либо умышленными, либо совершёнными по неосторожности[1] .
Умышленность деяния означает то, что лицо осуществляет это деяния с осознанием того, что оно делает и какие будут последствия[2] .
Примером умышленного деяния является выписка (подписание) директором фиктивного счёта-фактуры по согласованию с главным бухгалтером (ст. 216 УК), либо составление и подача налоговой отчётности с сокрытием объекта налогообложения (ст. 245 УК).
Неосторожность деяния означает то, что либо лицо осуществило его самонадеянно (предполагает о возможном наступлении негативных последствий, но необоснованно рассчитывает на их предотвращение), либо по небрежности (не осмотрительно рассчитывает на ненаступление негативных последствий)[3] .
Примером самонадеянной неосторожности можно признать действия номинального директора по подписанию документов на взятие крупного кредита в банке с предоставлением поддельных документов на закладываемое имущество, однако доверившегося уверениям фактического (-их) руководителей компании, уверявших, что всё будет хорошо и его не накажут.
Полная версия