Добрый вечер, можно ли списание имущества провести в декабре 2025 года, а утилизацию этого имущества провести в январе 2026 года?

В бухгалтерском и налоговом учете процесс списания (вывода из эксплуатации) и процесс физической утилизации (уничтожения/сдачи на переработку) — это два разных события, которые могут происходить в разное время.

1. Списание (Декабрь 2025): это юридическое и бухгалтерское решение о том, что актив больше не приносит пользы, морально устарел или сломан. Вы признаете, что он больше не является Основным Средством (ОС).

2. Утилизация (Январь 2026): это физическое действие. Часто бывает, что компания списывает мебель или технику в конце года (перед инвентаризацией), а машина за мусором или специализированная компания по утилизации приезжает только после праздников.

Этап 1. Декабрь 2025 года (Списание с баланса)

Комиссия по списанию (назначенная приказом) составляет Акт на списание (форма ДА-1, ДА-3 или ваша утвержденная форма).

• Дата акта: Декабрь 2025 г.

• Суть: Комиссия признает актив непригодным. С этого момента актив перестает числиться на счете 2410 (Основные средства).

Проводки в 1С (Декабрь 2025):

1. Списание амортизации: Дт 2420 (Амортизация) — Кт 2410 (ОС) — списывается накопленный износ.

2. Списание остаточной стоимости (Убыток от выбытия): Дт 7410 (Расходы по выбытию активов) — Кт 2410 (ОС) — если ОС не самортизировано полностью.

3. Оприходование лома/утильсырья (ВАЖНО): В момент списания актив превращается в груду металла/пластика/дров. Вы не можете просто испарить его. Вы должны оприходовать то, что осталось, на склад. Дт 1310/1350 (Материалы/Прочие запасы) — Кт 6280 (Прочие доходы)

o Сумма: оцениваете по возможной цене реализации (цена лома) или по 1 тенге, если ценности нет, но нужен количественный учет.

o Наименование: "Лом от списания компьютеров", "Дрова от списания столов".

Результат на 31.12.2025:

• ОС на балансе нет.

• Налог на имущество/транспорт с 1 января 2026 платить не надо.