Вопрос 1. У нас на конец 2024 года был Отложенный налоговый актив (ОНА) на сумму 4 406 тыс.тенге, по итогам 2025 года начислили отложенное налоговое обязательство (ОНО) на сумму 39 648 тыс.тенге,  

теперь мы списываем ОНА 4406 тыс.тенге на расходы по КПН? проводки Дт7710-кт2810-4406 тыс.тенге,  

и начисляем ОНО Дт7710-Кт4310-39 648 тыс.тенге?  

Вопрос 2. по итогам 2024 года чистый доход составил 70788 тыс.тенге, из них 7 млн. начислили в 2024 году Дт5610-кт 3284, остальную сумму дивиденда 27 млн начислили в 2025 году проводки Дт5620-кт3284, теперь в отчете об изменениях в капитале сумму 27 млн показываем в текущем периоде то есть в фин.отчетности 2025 года в форме в строке 715 или показываем в движениях 2024 года?

Вопрос 1. Отложенный налог: списание ОНА и начисление ОНО

Вариант 1. Если 39 648 — это «Остаток в балансе»

Согласно МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль», в финансовой отчетности отложенные налоговые активы и обязательства обычно отражаются свернуто (нетто-метод), если они относятся к одному и тому же налоговому органу.

Ваша логика:

На конец 2024 года у вас был актив 4 406 тыс. тенге. На конец 2025 года расчет показал обязательство 39 648 тыс. тенге. Это означает, что за 2025 год ваше налоговое положение ухудшилось (в контексте отложенных налогов) на общую сумму:

39 648 + 4 406 = 44 054 тыс. тенге

Проводки будут следующими:

1. Списание ОНА (реверс актива):

Дт 7710 (Расходы по КПН) — Кт 2810 (ОНА) — 4 406 тыс. тенге.

Этим вы обнуляете старый актив.

2. Начисление ОНО (признание обязательства):

Дт 7710 (Расходы по КПН) — Кт 4310 (ОНО) — 39 648 тыс. тенге.

Этим вы формируете новое обязательство.

Итог: В вашем отчете о прибылях и убытках (ОПУ) по строке «Расходы по отложенному налогу» за 2025 год должна отразиться сумма 44 054 тыс. тенге. Ваши проводки абсолютно верны и логичны для 1С, так как позволяют четко видеть движение по счетам.