В рамках реализации проекта на территории Республики Казахстан планируется заключение единого контракта с китайской компанией на выполнение предпроектных работ, включая инженерно-геологические исследования.
Документ показан в демонстрационном режиме!
Налоговые риски при заключении контракта с иностранной компанией
Вопрос:
Фактическая структура выполнения работ:
- 30% работ выполняется на территории Республики Казахстан, включая:
- буровые работы;
- отбор проб грунта и материалов;
- 70% работ выполняется на территории Китайской Народной Республики, включая:
- лабораторные исследования;
- аналитическую обработку материалов;
- подготовку отчетной документации.
Какие есть налоговые риски?
Ответ:
1. Риск по КПН у источника выплаты
Главный риск заключается в квалификации ваших работ как «инжиниринговых услуг».
• Суть риска: согласно статье 679 НК РК 2026, доходы нерезидента от выполнения инжиниринговых услуг признаются доходами из источников в РК независимо от места их фактического выполнения.
• Как это работает: если налоговая признает весь контракт «инжинирингом», то вы обязаны будете удержать 20% КПН со всей суммы контракта (100%), а не только с тех 30%, что делались в Казахстане.
• Налоговая конвенция (Казахстан — Китай): вы можете применить освобождение по Конвенции, но только при наличии бумажного сертификата резидентства КНР на 2026 год, апостилированного и соответствующего требованиям.
2. Риск по НДС за нерезидента
Здесь кроется самая распространенная ошибка при расчете «30 на 70».
Полная версия