1.1. Плательщики и Объекты обложения  

1.1.1. Компания является плательщиком НДС, так как произведена постановка на регистрационный учет по НДС (ст. 447).  

Компания осуществляет исчисление налога в соответствии с налоговым законодательством.

1.1.2. Объектами обложения НДС признаются:

Облагаемый оборот (реализация товаров, работ, услуг);

Облагаемый импорт (ввоз товаров на территорию ЕАЭС/РК). 

1.1.3. При реализации товаров, работ, услуг Компания применяет ставки НДС:

16% (или иная действующая ставка) – по облагаемым оборотам;

0% – по экспорту и международным перевозкам;

«Без НДС» – по необлагаемым (освобожденным) оборотам.

1.2. Определение даты совершения оборота (Специфика СМР) 

1.2.1. Общее правило: Датой совершения оборота является дата отгрузки товара или дата подписания акта выполненных работ/оказанных услуг (ст. 460 п. 1, 3).  

1.2.2. При реализации строительно-монтажных работ и услуг (п. 3 ст. 460): Датой совершения оборота по реализации работ и услуг признается день выполнения работ (оказания услуг). Днем выполнения признается дата подписания, указанная в:

Акте выполненных работ (форма Р-1, Ф-2 или утвержденный договором формат);

Документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения, оформленном в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете, в случае отсутствия акта.

1.2.3. Правило «поздней даты» (п. 15 ст. 460): если в Акте выполненных работ или ином подтверждающем документе указано несколько дат (например, дата составления и дата подписания Заказчиком), то датой совершения оборота по реализации признается наиболее поздняя из указанных дат.

1.2.4. При реализации строительных материалов и ТМЗ (п. 1 ст. 460):

При наличии обязанности Компании по доставке товара: день передачи товара перевозчику, определенному Компанией, либо день погрузки на собственное транспортное средство.