Описание ситуации: 

Компания СС является резидентом Республики Казахстан, плательщиком НДС и выступает заказчиком в рамках проекта.

Между Компанией СС и Компанией КМ (резидент Республики Казахстан, плательщик НДС) заключен договор на оказание комплекса транспортно-логистических услуг, связанных с организацией международной морской перевозки груза.

Компания КМ оказывает Компании СС самостоятельную комплексную услугу по организации и сопровождению международной перевозки груза, включающую:

координацию и управление процессом перевозки;

привлечение перевозчиков и иных подрядчиков;

организацию портовых и терминальных операций;

оформление транспортной и сопроводительной документации;

страхование, сюрвейерское и агентское сопровождение;

иные сопутствующие логистические услуги.

Для исполнения своих обязательств Компания КМ привлекает Компанию ООО (нерезидент Республики Казахстан, зарегистрированную в ОАЭ), которая фактически оказывает транспортно-логистические услуги, связанные с морской перевозкой груза по маршруту ОАЭ – Новороссийск (РФ).

Между Компанией КМ и Компанией ООО заключен отдельный договор на оказание транспортно-логистических услуг. Стоимость услуг Компании КМ, оказываемых Компании СС, формируется с учетом вознаграждения (наценки) за организацию и координацию перевозочного процесса и отличается от стоимости услуг, приобретаемых у Компании ООО.

Все услуги фактически оказываются за пределами Республики Казахстан.

Вопросы

1. КПН у источника выплаты

Возникает ли у Компании КМ обязанность по удержанию и уплате корпоративного подоходного налога у источника выплаты при выплатах в адрес Компании ООО (нерезидента Республики Казахстан) за оказанные транспортно-логистические услуги, учитывая,

что услуги фактически оказываются за пределами Республики Казахстан?

2. НДС по операциям КМ – ООО (импорт услуг)