Инструкция составлена на основе актуального регламента, утвержденного в конце 2025 года для правоотношений, начинающихся с 1 января 2026 года.
Документ показан в демонстрационном режиме!
Практическое руководство по заполнению Декларации по корпоративному подоходному налогу (КПН, форма 100.00).
Экспресс-карточка: Главное о форме 100.00
Кто сдает: Юридические лица-резиденты РК и нерезиденты, работающие через постоянное учреждение (за исключением госучреждений и недропользователей с формой 150.00/110.00).
Состав: Сама декларация (основная форма 100.00) + 14 приложений (100.01 – 100.14).
Правило приложений: Заполняются только те приложения, для которых у вас есть показатели. Нет данных — приложение не составляется.
Язык: Казахский и/или русский.
Пошаговая инструкция по заполнению (Шпаргалка)
Шаг 1. Заполнение титульного раздела (Общая информация)
Здесь фиксируются базовые реквизиты компании. Заполняйте строго по учредительным документам.
БИН: Бизнес-идентификационный номер организации.
Налоговый период: Календарный год (например, 2026).
Наименование: Полное название ЮЛ по уставу.
Вид декларации: Выберите одну ячейку (первоначальная, очередная, дополнительная или ликвидационная).
Категория (при наличии): Отмечается, если вы являетесь участником МФЦА (ячейка А), органом МФЦА (ячейка В) или недропользователем по СРП (ячейка С).
Признак резидентства: Ячейка А — для резидентов РК, Ячейка В — для нерезидентов.
Шаг 2. Расчет налоговых обязательств
Это ключевой аналитический блок формы. Логика расчета завязана на агрегировании данных из приложений (в частности, формы 100.01).
Строка 100.00.001 (Итого КПН): Сюда переносится общая сумма исчисленного налога. Она считается как сумма строк 100.01.061 по всем заполненным листам приложения 100.01.
Строка 100.00.002 (Чистый доход): Переносится итоговый чистый доход. Считается как сумма строк 100.01.062 всех листов формы 100.01.
Полная версия