ДД! Руководитель ездил в командировку на личном автомобиле, заправлял из собственных средств бензин. фискальные чеки есть на физическое лицо, не на компанию. Оплата с личной карты. Можно ли возместить расходы на бензин, как оформить и отразить в учете?

1. Правовое обоснование и налоги (НК РК 2026)

• Согласно пп. 2) ст. 366 НК РК 2026, расходы работодателя на проезд работника к месту командировки и обратно на основании подтверждающих документов не являются доходом физического лица. Так как у руководителя не возникает личной выгоды (он возмещает свои же деньги, потраченные на задачи ТОО), налоги с ФОТ не начисляются. Таким образом, нет ИПН и социальных платежей (ОПВ, СО, СН, ВОСМС).

• Согласно пп. 1) п. 1 ст. 260 НК РК 2026, расходы на проезд к месту командировки и обратно подлежат вычету по КПН. Роль проездного документа при поездке на авто выполняет Путевой лист с приложенными чеками АЗС и Актом списания ГСМ по нормам. Следовательно, есть вычеты по КПН (Форма 100.00):

• Согласно пп. 2) п. 2 ст. 260 НК РК 2026, при отсутствии стандартных билетов даты и условия командировки подтверждаются документами, предусмотренными вашей Налоговой учетной политикой (НУП).

• По обычным фискальным чекам ККМ (без ЭСФ) НДС в зачет по счету 1421 не берется — вся сумма по чеку относиться на стоимость ГСМ.

2. Пакет документов для защиты вычетов

Чтобы у налоговых органов не возникло вопросов по правомерности использования личного авто, оформите следующие первичные документы: