1. В постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года N 108 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 4484) внести следующие дополнения:
Внимание! Документ утратил силу с 28.11.2008
О внесении дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года N 108 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями" Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 июля 2007 года N 83.
В целях совершенствования бухгалтерского учета в специальных финансовых компаниях Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ :
в Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями, утвержденной указанным постановлением:
главу 4 дополнить пунктами 19-1 - 19-7 следующего содержания:
"19-1. При размещении временно свободных поступлений по выделенным активам в форвард осуществляется следующая бухгалтерская запись:
на сумму условных требований и обязательств:
Дт 1021 Условные требования по покупке финансовых активов
Кт 1071 Условные обязательства по продаже финансовых активов.
В день заключения форварда на покупку или продажу актива (ценных бумаг, иностранной валюты и других активов) справедливая стоимость производного финансового инструмента равна нулю.
При осуществлении переоценки форварда с периодичностью, установленной учетной политикой специальной финансовой компании, осуществляются следующие бухгалтерские записи:
на сумму положительного изменения справедливой стоимости форварда:
Дт 403 Прочие финансовые инвестиции (отдельный субсчет для учета форварда)
Кт 72705 Нереализованные доходы от прочей переоценки;
на сумму отрицательного изменения справедливой стоимости форварда:
Дт 84505 Нереализованные расходы от прочей переоценки
Кт 603 Прочие (отдельный субсчет для учета форварда);
на сумму числящейся положительной/отрицательной корректировки справедливой стоимости форварда:
Дт 603 Прочие (отдельный субсчет для учета форварда)
Кт 403 Прочие финансовые инвестиции (отдельный субсчет для учета форварда).
Полная версия