В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан" и в целях совершенствования порядка ведения бухгалтерского учета организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Документ показан в демонстрационном режиме!
Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 февраля 2010 года № 4.
Данная редакция действовала до внесения изменений от 26.08.2011 г.
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по ведению бухгалтерского учета организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами.
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Уртембаев А.К.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) настоящее постановление довести до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", организаций, осуществляющих управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.
Председатель
Национального Банка Г. Марченко
Утверждена постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 февраля 2010 года № 4
Инструкция по ведению бухгалтерского учета организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами
Глава 1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан ", от 2 июля 2003 года "О рынке ценных бумаг ", от 7 июля 2004 года "Об инвестиционных фондах ", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности ", иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан, международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами, (далее – организация) бухгалтерского учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.
2. При ведении бухгалтерского учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении, организацией применяются внебалансовые счета в соответствии с постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5348.
3. Допускается совершение дополнительных бухгалтерских записей, не противоречащих требованиям Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международным стандартам финансовой отчетности.
Глава 2. Учет активов, принятых в инвестиционное управление
4. При получении организацией активов в инвестиционное управление по заключенному договору или соглашению на сумму активов, принятых в инвестиционное управление, осуществляются следующие бухгалтерские записи:
1) на балансовых счетах:
Полная версия