В целях предотвращения фактов преднамеренного и ложного банкротства приказываю:
О мерах по выявлению и предотвращению фактов преднамеренного и ложного банкротства Приказ Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 8 октября 1999 года № 1222
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 21.03.2001 г.
1. Утвердить прилагаемые Рекомендации по выявлению и практике преднамеренного и ложного банкротства.
2. Департаменту внутренней работы (Аманжолову Д. М.) довести утвержденные Рекомендации до департаментов, Комитета налоговой полиции и его территориальных органов, ОАО "Агентство по реорганизации и ликвидации предприятий", территориальных налоговых органов для руководства.
3. ОАО "Агентство по реорганизации и ликвидации предприятий" (Нукушев А. Г.) и председателям налоговых комитетов по областям, гг. Астана и Алматы передавать материалы по районам преднамеренного и ложного банкротства правоохранительным органам для возбуждения ими уголовных дел.
Пункт 3 изменен в соответствии Приказом Министерства государственных доходов РК от 21.03.2001 г. № 338
4. Пункт исключен (см. сноску)
Пункт 4 исключен в соответствии Приказом Министерства государственных доходов РК от 21.03.2001 г. № 338
5. Председателям налоговых комитетов по областям и гг. Астана и Алматы, начальникам управлений Комитета налоговой полиции по областям и гг. Астана и Алматы, директорам филиалов ОАО "Агентство по реорганизации и ликвидации предприятий" по областям и гг. Астана и Алматы на заседаниях Координационного совета территориальных органов Министерства государственных доходов Республики Казахстан докладывать о проводимой работе по выявлению и предотвращению фактов преднамеренного и ложного банкротства.
Пункт 5 изложен в новой редакции Приказа Министерства государственных доходов РК от 26.07.2000 г. № 795 Пункт 5 изменен в соответствии Приказом Министерства государственных доходов РК от 21.03.2001 г. № 338
6. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на и.о. вице-министра Байжанова У.С.
Нумерацию пункта 5 считать 6 в соответствий с Приказом Министерства государственных доходов РК от 26.07.2000 г. № 795
7. Настоящий Приказ вступает в силу со дня подписания.
Нумерацию пункта 6 считать 7 в соответствий с Приказом Министерства государственных доходов РК от 26.07.2000 г. № 795
| И.о. министра МГД РК | 3. Какимжанов |
Утверждены приказом министра государственных доходов РК 8 октября 1999 г. № 1222
Рекомендации по выявлению и профилактике ложного и преднамеренного банкротства
Введение
Процедуры банкротства проводятся с целью удовлетворения требований кредиторов и освобождения от долгов несостоятельного должника, не способного удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, включая требования но уплате заработной платы и уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет.
Практика ликвидации и банкротства предприятий-должников и анализ их проведения показывают, что многие из них можно рассматривать как умышленное банкротство. При этом предприятие, начавшее испытывать финансовые затруднения, производит отчуждение основной части своих активов (имущество) в пользу лиц, связанных общим интересом с руководителями или собственниками (учредителями) предприятия-должника, которое с остатками имущества, как правило неликвидного и недостаточного для проведения расчетов с кредиторами (налоговыми органами), признается банкротом. Также встречаются случаи сокрытия имущества или имущественных обязательств (требований), уничтожения или фальсификации учетной документации, проводимые в предвидении банкротства.
Процедура ликвидации или банкротства используется как средство ухода от ответственности за злоупотребления в финансово-хозяйственной деятельности предприятия-должника и объявления несостоятельного должника свободным от долгов, за которые должностные лица несут по закону субсидиарную ответственность.
Законом Республики Казахстан "О банкротстве" (ст. 6) предусмотрено право участников процедур банкротства потребовать признания недействительными сделок и возврата имущества, переданного должником за период до одного года до возбуждения процедур банкротства, в случаях нанесения интересам кредиторов ущерба. Территориальным налоговым органам Министерства государственных доходов и Агентству по реорганизации и ликвидации предприятий (далее - Агентство) необходимо использовать данную норму закона, привлекая другие государственные органы к проблемам ложного и преднамеренного банкротства, активно участвовать в процедурах внесудебного банкротства. Широко использовать в своей работе средства массовой информации.
Законодательство Республики Казахстан определяет квалификацию злоупотреблений в сфере банкротства исходя из тяжести правовых и экономических последствий совершенных правонарушений. Настоящие рекомендации содержат необходимую методологическую информацию для работников налоговой службы, специалистов Агентства и его филиалов, конкурсных и реабилитационных управляющих по определению и выявлению признаков умышленного банкротства и его квалификации в целях привлечения к ответственности и профилактики преднамеренного и ложного банкротства.
В практической деятельности территориальным органам налоговой службы и Агентству необходимо различать составы промышленного банкротства по Закону "О банкротстве" и составы преступлений в сфере банкротства, предусмотренные Уголовным кодексом Республики Казахстан. Отсутствие полного состава уголовного преступления не влечет автоматически отсутствия нарушений, предусмотренных Законом "О банкротстве", по которым необходимо принятие вышеназванных мер.
Полная версия