Национальный Банк Республики Казахстан сообщает, что в целях составления финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности было принято постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 февраля 2008 года № 11 «О применении рыночного курса обмена валют в финансовых организациях и специальных финансовых компаниях в целях формирования финансовой отчетности» (далее - Постановление о применении рыночного курса).

В соответствии c пунктом а) параграфа 23 МСФО 21 «Влияние изменения валютных курсов», на каждую отчетную дату денежные статьи в иностранной валюте подлежат пересчету с использованием конечного курса.

Согласно пункту 1 Постановления о применении рыночного курса, в целях формирования финансовой отчетности финансовая организация при закрытии операционного дня осуществляет пересчет остатков на счетах активов и обязательств по курсу, определенному в порядке, установленному пунктом 1 совместного приказа Министра финансов Республики Казахстан от 23 декабря 2002 года № 629 и постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 декабря 2002 года № 512 «Об установлении порядка определения рыночного курса обмена валют» (далее - Совместное постановление), т.е. по курсу, сложившемуся на торгах Казахстанской фондовой биржи на дату пересчета.

Таким образом, в течение рабочего дня финансовая организация осуществляет все операции по курсу, установленному на торгах предыдущего дня, a в конце рабочего дня производит пересчет остатков активов и обязательств в иностранной валюте по курсу, установленному на торгах того же дня.

Вместе с тем, в целях более детального разъяснения данного постановления, предлагаем рассмотреть следующий пример.

Пример:

По состоянию на 01.05.08 года Банк А имеет следующий баланс:

  	
   
 
Наименование статей 
  
 
 
Сумма 
  
 
 
Примечание 
  
 
 
 
АКТИВЫ
  
 
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
Корреспондентские счета в иностранной валюте
  
 
 
242 000
  
 
 
2 000 $ * 121 тг
  
 
 
 
Корреспондентские счета в тенге
  
 
 
100 000
  
 
 
 
  
 
 
 
Займы в тенге
  
 
 
250 000
  
 
 
 
  
 
 
 
Ценные бумаги, предназначенные для торговли, в тенге
  
 
 
115 000
  
 
 
 
  
 
 
 
Ценные бумаги, предназначенные для торговли, в иностранной валюте
  
 
 
96 800
  
 
 
800 $ * 121 тг
  
 
 
 
Итого активы
  
 
 
803 800
  
 
 
 
  
 
 
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
Обязательства
  
 
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
Текущие счета клиентов в тенге
  
 
 
150 000
  
 
 
 
  
 
 
 
Текущие счета клиентов в иностранной валюте
  
 
 
79 860
  
 
 
660 $ * 121 тг
  
 
 
 
Вклады клиентов в иностранной валюте
  
 
 
100 430
  
 
 
830 $ * 121 тг
  
 
 
 
Выпущенные долговые ценные бумаги в иностранной валюте
  
 
 
72 600
  
 
 
600 $ * 121 тг
  
 
 
 
Итого обязательства
  
 
 
402 890
  
 
 
 
  
 
 
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
Собственный капитал
  
 
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
Уставный капитал
  
 
 
300 000
  
 
 
 
  
 
 
 
Резервный капитал
  
 
 
70 000
  
 
 
 
  
 
 
 
Нераспределенная прибыль
  
 
 
30 910
  
 
 
 
  
 
 
 
Итого обязательства и капитал
  
 
 
803 800
  
 
 
 
  
 
 

Курсы валют T/$: