Настоящим Департамент бухгалтерского учета Национального Банка Республики Казахстан направляет Вам на согласование проект рекомендаций по отражению в бухгалтерском учете банка операций по кастодиальному обслуживанию клиентов, за исключением накопительных пенсионных фондов, разработанные в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

Просим Вас представить замечания и предложения в срок до 15 января 2007 года.

 
  
 
Директор Департамента бухгалтерского учета 
  
 
 
Н. Шалгимбаева 
  
 
 

В соответствии с пунктом 30) статьи 1 Закона Республики Казахстан от 2 июля 2003 года № 461-II «О рынке ценных бумаг», кастодиан - профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий учет финансовых инструментов и денег клиентов и подтверждение прав по ним, хранение документарных финансовых инструментов клиентов c принятием на себя обязательств по их сохранности и иную деятельность в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.

При этом согласно статье 30 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан» от 31 августа 1995 года № 2444, банки второго уровня вправе на основании соответствующей лицензии уполномоченного органа осуществлять кастодиальную деятельность на рынке ценных бумаг.

Поступающие на счет клиентов деньги, а также размещение данных денег в финансовые инструменты и полученный инвестиционный доход учитываются на балансовом счете № 2203 «Текущие счета клиентов» (счет инвестиционного фонда).

Для ведения учета операций c активами, принятыми на кастодиальное обслуживание, банкам-кастодианам следует применять нижеприведенные внебалансовые счета, которые будут включены в Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня и ипотечных компаниях, утвержденный постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30.07.02 г. № 2751 в установленном порядке:

  _______________________________

1  Настоящие рекомендации вступают в силу со дня утверждения постановления Правления НБРК «О внесении изменений и дополнений в постановление Правления НБРК от 30 июля 2002 года № 275 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня и ипотечных компаниях».

7700 «Активы, принятые на кастодиальное хранение, за исключением пенсионных активов накопительных пенсионных фондов»

 
  
 
 7701
  
 
 
«Ценные бумаги»
  
 
 
 
 7702
  
 
 
«Вклады в других банках»
  
 
 
 
 7703
  
 
 
«Аффинированные драгоценные металлы»
  
 
 
 
 7704
  
 
 
«Операции обратное РЕПО»
  
 
 
 
 7705
  
 
 
«Производные финансовые инструменты»
  
 
 
 
 7706
  
 
 
«Инвестиции в капитал»
  
 
 
 
 7707
  
 
 
«Прочие активы»
  
 
 
 
 7708
  
 
 
«Дивиденды»
  
 
 
 
 7709
  
 
 
«Вознаграждение»
  
 
 
 
 7710
  
 
 
«Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам»
  
 
 
 
 7711
  
 
 
«Прочие требования»  
  
 
 

Для ведения более детализированной информации необходимо разработать соответствующие формы журналов (отчетов), которые удовлетворяют потребностям пользователей отчетности и клиентов. Например,

1) журнал вспомогательного учета денег, принятых на кастодиальное обслуживание;

2) журнал вспомогательного учета ценных бумаг (в тенге и иностранной валюте);

3) журнал вспомогательного учета вкладов (в тенге и иностранной валюте);

4) журнал вспомогательного учета операций РЕПО с ценными бумагами (в тенге и иностранной валюте);

5) журнал вспомогательного учета производных финансовых инструментов;