В целях совершенствования нормативных правовых актов Республики Казахстан Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство) ПОСТАНОВЛЯЕТ: 

1. Внести в постановление Правления Агентства от 21 августа 2004 года № 259 "Об утверждении Правил учета и определения стоимости активов инвестиционного фонда, чистых активов инвестиционного фонда, расчетной стоимости пая паевого инвестиционного фонда и цены выкупа акции акционерного инвестиционного фонда" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 3124), следующие изменения и дополнения:

в пункте 7:

в части первой слова "финансовых инструментов" заменить словами "ценных бумаг";

в части второй слово "средневзвешенной" заменить словом "средней";

в части четвертой слова "публикуемой" заменить словом "опубликованной";

в части пятой слова "финансовых инструментов" заменить словами "ценных бумаг";

дополнить частью шестой следующего содержания:

"Справедливая стоимость долговых ценных бумаг, оценка которых не предусмотрена методикой оценки ценных бумаг фондовой биржи и настоящими Правилами, определяется посредством учета по амортизированной стоимости еженедельно на конец первого рабочего дня текущей недели.";

пункт 7-2 изложить в следующей редакции:

"7-2. Управляющая компания ежемесячно проводит тесты на обесценение финансовых инструментов, составляющих активы инвестиционного фонда, и формирует размер необходимого обесценения или осуществляет отрицательную корректировку стоимости, связанные с обесценением (уменьшением стоимости) данных активов при потере стоимости вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения эмитентом обязательств по финансовым инструментам.

Тестам на обесценение подлежат финансовые инструменты, составляющие активы инвестиционного фонда, отнесенные в категории "финансовые инструменты, удерживаемые до погашения" и "финансовые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи". По финансовым инструментам, составляющим активы, которые отнесены в категорию "финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка", и по которым отсутствует активный рынок, уменьшение стоимости осуществляется в случаях объявления эмитентом дефолта по своим обязательствам, либо делистинга ценных бумаг эмитента, и (или) банкротства эмитента, и (или) факта неисполнения эмитентом обязательств по иным финансовым инструментам.

Обесценение и уменьшение стоимости ценных бумаг осуществляется согласно методике обесценения (далее - Методика).";

в пункте 7-3:

абзац первый части первой изложить в следующей редакции:

"7-3. Критериями обесценения или уменьшения стоимости являются:";

часть вторую и третью после слова "обесценение" дополнить словами "или уменьшении стоимости";