Настоящий Кодекс устанавливает основополагающие принципы налогообложения, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, отмене, порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения, связанные с исполнением налогового обязательства.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI
Смотрите: Закон РК "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»". Смотрите: Закон РК "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения". Согласно Закона РК от 27.12.2019 г. № 290-VI по всему тексту документа слова «соглашения об урегулировании неплатежеспособности», «процедуры урегулирования неплатежеспособности», «соглашение об урегулировании неплатежеспособности» заменены словами «соглашения о реструктуризации задолженности», «процедуры реструктуризации задолженности», «соглашение о реструктуризации задолженности» (см. редакцию от 26.12.2019 г.)(изменение вводится в действие с 10.01.2020 г.) Согласно Закона РК от 10.12.2020 г. № 382-VI по всему тексту документа слова «оралманов» и «оралманы» заменены словами «кандасов» и «кандасы» (см. редакцию от 02.07.2020 г.)(изменение вводится в действие с 01.01.2021 г.) Согласно Закона РК от 11.07.2022 г. № 135-VII по всему тексту документа слова «инвалидов», «инвалидам», «инвалидами», «ребенка-инвалида», «инвалидом», «инвалиды», «инвалиду», «ребенком-инвалидом», «инвалид», «инвалида», «I, II группы», «I или II группы», «I, II или III групп» заменены словами «лиц с инвалидностью», «лицам с инвалидностью», «лицами с инвалидностью», «ребенка с инвалидностью», «лицом с инвалидностью», «лица с инвалидностью», «лицу с инвалидностью», «ребенком с инвалидностью», «лицо с инвалидностью», «лица с инвалидностью», «первой, второй групп», «первой или второй группы», «первой, второй или третьей групп» (см. редакцию от 29.12.2021 г.)(изменение вводится в действие с 01.07.2022 г.) Согласно Закона РК от 12.12.2023 г. № 45-VІIІ по всему тексту документа слова «о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании», «законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» и «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении», «законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании», «законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» заменены словами «о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан», «Социальным кодексом Республики Казахстан» (см. редакцию от 12.07.2023 г.)(изменение вводится в действие с 01.07.2023 г.) В настоящий Кодекс предусмотрено изменение в соответствии с Законом от 12.12.2023 г. № 45-VІIІ (изменение вводится в действие с 01.01.2030 г.) В настоящий Кодекс предусмотрено изменение в соответствии с Законом РК от 01.07.2024 г. № 105-VIII (изменение вводится в действие с 01.01.2026 г.) В настоящий Закон предусмотрено изменение в соответствии с Законом РК от 15.07.2025 г. № 208-VIII (изменение вводится в действие с 15.09.2025 г.) Настоящий Кодекс утратит силу с 1 января 2026 года, за исключением пункта 1-1 статьи 68, который признается утратившим силу с 01.01.2027 г., и пункта 23 статьи 26, который признается утратившим силу с 01.01.2029 г. в соответствии с Кодексом РК от 18.07.2025 г. № 214-VIII
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2025 г.
1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе
1) услуги по обработке информации – услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;
2) специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также представления налоговой отчетности по ним для отдельных категорий налогоплательщиков;
2-1) организация органа Международного финансового центра «Астана» - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с действующим правом Международного финансового центра «Астана», 50 и более процентов доли участия (голосующих акций) которого прямо или косвенно принадлежат органу Международного финансового центра «Астана».
Пункт 1 дополнен подпунктом 2-1 в соответствии с Законом РК от 10.12.2020 г. № 382-VI (изменение вводится в действие с 01.01.2021 г.)
Косвенное владение означает владение органом Международного финансового центра «Астана» через другое юридическое лицо, которое прямо принадлежит органу Международного финансового центра «Астана»;
3) социальные платежи – обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»;
Действие подпункта 3 было приостановлено до 01.01.2023 г., на момент приостановления данный подпункт действовал в редакции статьи 3 Закона РК от 25.12.17 г. № 121-VI Подпункт 3 изменен в соответствии с Законом РК от 12.12.2023 г. № 45-VІIІ (см. редакцию от 12.07.2023 г.)(изменение вводится в действие с 01.07.2023 г.)
4) ценные бумаги – акции, долговые ценные бумаги, депозитарные расписки, паи паевых инвестиционных фондов, исламские ценные бумаги;
5) недоимка - исчисленные, начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах проверки, уведомлении о результатах горизонтального мониторинга в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;
Подпункт 5 изложен в новой редакции Закона РК от 10.12.2020 г. № 385-VI (см. редакцию от 02.07.2020 г.)(изменение вводится в действие с 01.01.2022 г.)
6) долговые ценные бумаги – государственные эмиссионные ценные бумаги, облигации и другие ценные бумаги, признанные долговыми ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
7) дисконт по долговым ценным бумагам (далее – дисконт) – разница между номинальной стоимостью и стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) долговых ценных бумаг;
8) купон по долговым ценным бумагам (далее – купон) – сумма, выплачиваемая (подлежащая выплате) эмитентом сверх номинальной стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска;
9) премия по долговым ценным бумагам – разница между стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, условиями выпуска которых предусматривается выплата купона;
10) другие обязательные платежи в бюджет (далее – платежи в бюджет) – обязательные отчисления денег в бюджет в виде плат, сборов, пошлин, за исключением таможенных платежей, производимые в размерах и случаях, установленных настоящим Кодексом;
1. Тематической проверкой является проверка, проводимая налоговым органом в отношении налогоплательщика (налогового агента), по вопросам:
1) исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов и (или) платежей в бюджет;
2) исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и (или) акцизу по товарам, импортированным на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза;
3) определения налогового обязательства по действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершение которого (которых) признано судом осуществленным (осуществленными) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;
3-1) определения налогового обязательства по взаиморасчетам с налогоплательщиком (налогоплательщиками), в отношении которого (которых) проводится досудебное расследование по факту совершения действий по выписке счета-фактуры без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;
Пункт 1 дополнен подпунктом 3-1 в соответствии с Законом РК от 10.12.2020 г. № 382-VI (изменение вводится в действие с 01.01.2021 г.)
3-2) определения налогового обязательства по взаиморасчетам с налогоплательщиком (налогоплательщиками), в отношении которого (которых) налоговым органом применены ограничения, предусмотренные статьей 120-1 настоящего Кодекса;
Пункт 1 дополнен подпунктом 3-2 в соответствии Законом РК от 12.12.2023 г. № 45-VІIІ (изменение вводится в действие с 12.02.2024 г.)
4) определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами;
5) правомерности применения положений международных договоров (соглашений);
6) подтверждения достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость, в том числе предъявленных к возврату;
7) подтверждения предъявленного нерезидентом к возврату подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов;
8) изложенным в обращении нерезидента, о повторном рассмотрении налогового заявления на возврат подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов;
9) подтверждения наличия нарушений, указанных в уведомлении налоговых органов об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в порядке, определенном статьей 96 настоящего Кодекса;
Подпункт 9 изменен в соответствии с Законом РК от 10.12.2020 г. № 382-VI (см. редакцию от 02.07.2020 г.)(изменение вводится в действие с 01.01.2021 г.) Подпункт 9 изменен в соответствии с Законом РК от 12.12.2023 г. № 45-VІIІ (см. редакцию от 12.07.2023 г.)(изменение вводится в действие с 12.02.2024 г.)
11) изложенным в жалобе налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки;
12) постановки на регистрационный учет в налоговых органах;
13) наличия контрольно-кассовых машин или трехкомпонентной интегрированной системы;
Подпункт 13 изложен в новой редакции Закона РК от 10.12.2020 г. № 382-VI (см. редакцию от 02.07.2020 г.)(изменение вводится в действие с 01.01.2021 г.)
14) наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
15) наличия сопроводительных накладных на товары и соответствия наименования, количества (объема) товаров сведениям, указанным в сопроводительных накладных на товары:
Подпункт 15 введен в действие с 01.01.2020 г., в соответствии с подпунктом 3 статьи 1 Закона РК от 25.12.2017 г. № 121-VI Подпункт 15 изменен в соответствии с Законом РК от 10.12.2020 г. № 382-VI (см. редакцию от 02.07.2020 г.)(изменение вводится в действие с 01.01.2021 г.)
при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан, в том числе осуществляемых международными автомобильными перевозками между государствами-членами Евразийского экономического союза;
при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, и государств-членов Евразийского экономического союза;
Полная версия
