Настоящий Кодекс устанавливает основополагающие принципы налогообложения, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, отмене, порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения, связанные с исполнением налогового обязательства.
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI
Смотрите: Закон РК "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»". Смотрите: Закон РК "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения". Согласно Закона РК от 27.12.2019 г. № 290-VI по всему тексту документа слова «соглашения об урегулировании неплатежеспособности», «процедуры урегулирования неплатежеспособности», «соглашение об урегулировании неплатежеспособности» заменены словами «соглашения о реструктуризации задолженности», «процедуры реструктуризации задолженности», «соглашение о реструктуризации задолженности» (см. редакцию от 26.12.2019 г.)(изменение вводится в действие с 10.01.2020 г.) Согласно Закона РК от 10.12.2020 г. № 382-VI по всему тексту документа слова «оралманов» и «оралманы» заменены словами «кандасов» и «кандасы» (см. редакцию от 02.07.2020 г.)(изменение вводится в действие с 01.01.2021 г.) Согласно Закона РК от 11.07.2022 г. № 135-VII по всему тексту документа слова «инвалидов», «инвалидам», «инвалидами», «ребенка-инвалида», «инвалидом», «инвалиды», «инвалиду», «ребенком-инвалидом», «инвалид», «инвалида», «I, II группы», «I или II группы», «I, II или III групп» заменены словами «лиц с инвалидностью», «лицам с инвалидностью», «лицами с инвалидностью», «ребенка с инвалидностью», «лицом с инвалидностью», «лица с инвалидностью», «лицу с инвалидностью», «ребенком с инвалидностью», «лицо с инвалидностью», «лица с инвалидностью», «первой, второй групп», «первой или второй группы», «первой, второй или третьей групп» (см. редакцию от 29.12.2021 г.)(изменение вводится в действие с 01.07.2022 г.) Согласно Закона РК от 12.12.2023 г. № 45-VІIІ по всему тексту документа слова «о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании», «законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» и «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении», «законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании», «законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» заменены словами «о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан», «Социальным кодексом Республики Казахстан» (см. редакцию от 12.07.2023 г.)(изменение вводится в действие с 01.07.2023 г.) В настоящий Кодекс предусмотрено изменение в соответствии с Законом от 12.12.2023 г. № 45-VІIІ (изменение вводится в действие с 01.01.2030 г.) В настоящий Кодекс предусмотрено изменение в соответствии с Законом РК от 01.07.2024 г. № 105-VIII (изменение вводится в действие с 01.01.2026 г.)
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2025 г.
1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе
1) услуги по обработке информации – услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;
2) специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также представления налоговой отчетности по ним для отдельных категорий налогоплательщиков;
2-1) организация органа Международного финансового центра «Астана» - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с действующим правом Международного финансового центра «Астана», 50 и более процентов доли участия (голосующих акций) которого прямо или косвенно принадлежат органу Международного финансового центра «Астана».
Пункт 1 дополнен подпунктом 2-1 в соответствии с Законом РК от 10.12.2020 г. № 382-VI (изменение вводится в действие с 01.01.2021 г.)
Косвенное владение означает владение органом Международного финансового центра «Астана» через другое юридическое лицо, которое прямо принадлежит органу Международного финансового центра «Астана»;
3) социальные платежи – обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»;
Действие подпункта 3 было приостановлено до 01.01.2023 г., на момент приостановления данный подпункт действовал в редакции статьи 3 Закона РК от 25.12.17 г. № 121-VI Подпункт 3 изменен в соответствии с Законом РК от 12.12.2023 г. № 45-VІIІ (см. редакцию от 12.07.2023 г.)(изменение вводится в действие с 01.07.2023 г.)
4) ценные бумаги – акции, долговые ценные бумаги, депозитарные расписки, паи паевых инвестиционных фондов, исламские ценные бумаги;
5) недоимка - исчисленные, начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах проверки, уведомлении о результатах горизонтального мониторинга в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;
Подпункт 5 изложен в новой редакции Закона РК от 10.12.2020 г. № 385-VI (см. редакцию от 02.07.2020 г.)(изменение вводится в действие с 01.01.2022 г.)
6) долговые ценные бумаги – государственные эмиссионные ценные бумаги, облигации и другие ценные бумаги, признанные долговыми ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
7) дисконт по долговым ценным бумагам (далее – дисконт) – разница между номинальной стоимостью и стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) долговых ценных бумаг;
8) купон по долговым ценным бумагам (далее – купон) – сумма, выплачиваемая (подлежащая выплате) эмитентом сверх номинальной стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска;
9) премия по долговым ценным бумагам – разница между стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, условиями выпуска которых предусматривается выплата купона;
10) другие обязательные платежи в бюджет (далее – платежи в бюджет) – обязательные отчисления денег в бюджет в виде плат, сборов, пошлин, за исключением таможенных платежей, производимые в размерах и случаях, установленных настоящим Кодексом;
2. Не являются плательщиками сбора за выдачу или продление разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан лица, привлекающие иностранную рабочую силу, в случаях, определяемых законодательством Республики Казахстан о социальной защите и в области миграции населения.
Пункт 2 изложен в новой редакции Закона РК от 10.12.2020 г. № 382-VI (см. редакцию от 02.07.2020 г.)(изменение вводится в действие с 01.01.2021 г.) Пункт 2 изменен в соответствии с Законом РК от 12.12.2023 г. № 45-VІIІ (см. редакцию от 12.07.2023 г.)(изменение вводится в действие с 01.07.2023 г.)
Статья 552. Порядок исчисления и уплаты сборов
1. Суммы сборов исчисляются по установленным ставкам и уплачиваются по месту нахождения плательщика сборов до подачи соответствующих документов в уполномоченный государственный орган и местный исполнительный орган или до получения разрешительных документов.
Смотрите: Ответ Председателя КГД МФ РК от 17 сентября 2021 года на вопрос от 25 августа 2021 года № 702275 Пункт 1 изменен в соответствии с Законом РК от 21.12.2022 г. № 165-VII (см. редакцию от 11.07.2022 г.) (изменение вводится в действие с 01.07.2023 г.) Действие пункта 1 было приостановлено с 01.04.2023 до 31.12.2023 г. на момент приостановления данный пункт действовал в редакции статьи 57-16 Закона РК от 25.12.2017 № 121-VI
2. В случае выявления факта проезда автотранспортного средства без оформления соответствующих разрешительных документов, а также с нарушением допустимых параметров автотранспортного средства, установленных уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в области автомобильного транспорта, сумма сбора за проезд автотранспортного средства по территории Республики Казахстан уплачивается в бюджет в срок не позднее пяти рабочих дней со дня выявления такого факта.
3. Уплата в бюджет суммы сбора за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан производится путем перечисления через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, либо путем внесения наличными деньгами на контрольно-пропускных пунктах либо в иных специально оборудованных местах уполномоченного государственного органа на основании бланков строгой отчетности по форме, установленной уполномоченным органом.
Принятые наличными деньгами суммы сбора за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан сдаются уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в области автомобильного транспорта, в банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, ежедневно, не позднее следующего операционного дня со дня, в который был осуществлен прием денег, для последующего зачисления их в бюджет. В случае, если ежедневные поступления наличных денег составляют менее 10-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты сбора, зачисление денег осуществляется один раз в три операционных дня со дня, в который был осуществлен прием денег.
При уплате физическими лицами суммы сбора за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан наличными деньгами на бланках строгой отчетности проставляется бизнес-идентификационный номер уполномоченного государственного органа.
4. Сбор за выдачу или продление разрешения работодателям на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан взимается в течение десяти рабочих дней со дня получения уведомления местного исполнительного органа области, города республиканского значения, столицы о принятии решения о выдаче либо продлении разрешения работодателям на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан о социальной защите и в области миграции населения.
Пункт 4 изменен в соответствии с Законом РК от 10.12.2020 г. № 382-VI (см. редакцию от 02.07.2020 г.)(изменение вводится в действие с 01.01.2021 г.) Пункт 4 изменен в соответствии с Законом РК от 12.12.2023 г. № 45-VІIІ (см. редакцию от 12.07.2023 г.)(изменение вводится в действие с 01.07.2023 г.)
5. Сбор за выдачу документа, подтверждающего резидентство иностранца или лица без гражданства, являющегося инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана», уплачивается по месту нахождения Международного финансового центра «Астана» до подачи соответствующих документов в налоговый орган.
Статья 552 дополнена пунктом 5 в соответствии с Законом РК от 10.12.2020 г. № 382-VI (изменение вводится в действие с 01.01.2021 г.)
Статья 553. Ставки регистрационных сборов
1. Ставки регистрационных сборов определяются в размере, кратном месячному расчетному показателю, установленному законом о республиканском бюджете (далее по тексту настоящей главы – МРП) и действующему на дату уплаты таких сборов.
2. Ставки сбора за государственную (учетную) регистрацию юридических лиц, их филиалов и представительств, за исключением коммерческих организаций, а также их перерегистрацию составляют:
|
№ п/п |
Виды регистрационных действий |
Ставки (МРП) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. |
За государственную регистрацию (перерегистрацию), государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц (в том числе при реорганизации в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан), учетную регистрацию (перерегистрацию), снятие с учетной регистрации их филиалов и представительств, за исключением коммерческих организаций: |
|
|
1.1. |
юридических лиц, их филиалов и представительств |
6,5 |
|
1.2. |
политических партий, их филиалов и представительств |
14 |
|
2. |
За государственную регистрацию (перерегистрацию), государственную регистрацию прекращения деятельности (в том числе при реорганизации в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан) учреждений, финансируемых из средств бюджета, казенных предприятий и объединений собственников имущества многоквартирного жилого дома, учетную регистрацию (перерегистрацию), снятие с учетной регистрации их филиалов и представительств: |
|
|
2.1. |
за государственную регистрацию, регистрацию прекращения деятельности, учетную регистрацию, снятие с учетной регистрации |
1 |
|
2.2. |
за перерегистрацию |
0,5 |
|
3. |
За государственную регистрацию (перерегистрацию), государственную регистрацию прекращения деятельности (в том числе при реорганизации в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан) детских и молодежных общественных объединений, а также общественных объединений лиц с инвалидностью, учетную регистрацию (перерегистрацию), снятие с учетной регистрации их филиалов и представительств, филиалов республиканских и региональных национально-культурных общественных объединений: |
|
|
3.1. |
за регистрацию (в том числе при реорганизации в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан) |
2 |
|
3.2. |
за перерегистрацию, государственную регистрацию прекращения деятельности (в том числе при реорганизации в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан), снятие с учетной регистрации |
1 |
Таблица изменена в соответствии с Законом РК от 26.12.2019 г. № 284-VI (см. редакцию от 26.11.2019 г.) (изменение вводится в действие с 07.01.2020 г.) Действие абзаца второго было приостановлено до 01.01.2022 г., на момент приостановления данный абзац действовал в редакции пункта 2 статьи 2 Закона РК от 26.12.2019 г. № 284-VI
3. Ставки сбора составляют:
Пункт 3 изменен в соответствии с Законом РК от 21.12.2022 г. № 165-VII (см. редакцию от 11.07.2022 г.) (изменение вводится в действие с 01.07.2023 г.)
|
№ п/п |
Виды регистрационных действий |
Ставки (МРП) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.1.1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.1.2. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.1.3. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.2. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.2.1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.2.2. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.2.3. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.3. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.3.1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.3.2. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.3.3. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.4. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
1.4.1. - 1.4.1.3. |
строки исключены (см. сноску) |
|
|
1.4.2. - 1.4.2.3. |
строки исключены (см. сноску) |
|
|
1.4.3. - 1.4.3.3. |
строки исключены (см. сноску) |
|
|
1.4.4. - 1.4.4.3. |
строки исключены (см. сноску) |
|
|
2. |
строка исключена (см. сноску)
|
|
|
2.1. |
строка исключена (см. сноску)
|
|
|
3. |
строка исключена (см. сноску)
|
|
|
3.1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
3.2. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
3.3. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
4. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
5. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
6. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
6.1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
6.2. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
6.3. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
7. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
7.1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
7.2. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
7.3. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
8. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
8.1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
8.2. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
8.3. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
9. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
9.1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
9.2. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
9.3. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
10. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
10.1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
10.2. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
10.3. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
11. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
11.1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
11.2. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
11.3. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
12. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
12.1. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
12.2. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
12.3. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
13. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
14. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
15. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
16. |
строка исключена (см. сноску) |
|
|
17. |
За государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна: |
|
|
17.1. |
за регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна, а также изменений, дополнений и прекращения зарегистрированного залога: |
|
|
17.1.1. |
с физических лиц** |
1 |
|
17.1.2. |
с юридических лиц |
5 |
|
17.1.3. |
с организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан |
0 |
|
17.2. |
за выдачу дубликата документа, удостоверяющего государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна ** |
0,5 |
Примечание.
Нулевая ставка применяется при государственной регистрации:
1) подпункт исключен (см. сноску)
Подпункт 1 исключен в соответствии с Законом РК от 24.05.2018 г. № 156-VI VI (см. редакцию от 25.12.2017 г.) (изменение вводится в действие с 01.07.2018 г.)
2) залога движимого имущества, ипотеки судна или строящегося судна следующих лиц: **
Подпункт 2 изменен в соответствии с Законом РК от 06.05.2020 г. № 324-VI (см. редакцию от 27.12.2019 г.) (изменение вводится в действие с 18.05.2020 г.)
ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов, приравненных по льготам к ветеранам Великой Отечественной войны, и ветеранов боевых действий на территории других государств, лиц, награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лиц, проработавших (прослуживших) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лиц с инвалидностью, а также одного из родителей лица с инвалидностью с детства, ребенка с инвалидностью;
Полная версия
