ТОО «Гамма», не плательщик НДС, соответствует условиям для применения СНР на основе упрощенной декларации. У ТОО 5 сотрудников, из них 1 является пенсионером. За 1-е полугодие ТОО получило доход от реализации товара в сумме 36 800 000 тенге. В ТОО установлены следующие оклады:

1) Директор – 200 000 тенге
2) Бухгалтер – 150 000 тенге
3) Офис-менеджер – 100 000 тенге
4) Менеджер по продажам – 120 000 тенге
5) Заведующим складом (пенсионер) – 130 000 тенге

В июне бухгалтеру было начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 12 000 тенге.

 
Рассмотрим построчное заполнение налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» за 1 полугодие 2018 года на основании примера.

В строке 910.00.001 «Доход» указывается доход, определяемый в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 6 указанной статьи Налогового кодекса.

К таким доходам относятся:

1) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества;
2) доход от списания обязательств;
3) доход от уступки права требования;
4) доход от осуществления совместной деятельности;
5) присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций (кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты в период, когда налогоплательщик осуществлял расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке);
6) суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат;
7) излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации;
8) доход в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях;
9) возмещение арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду;
10) расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного у индивидуального предпринимателя имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды.

Налогоплательщик корректирует доходы в следующих случаях:

1) полного или частичного возврата товаров;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) изменения суммы, подлежащей оплате в национальной валюте за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, исходя из условий договора;
6) списания требования с юридического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, по требованиям, относящимся к деятельности такого постоянного учреждения, а также с филиала, представительства юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, которая не привела к образованию постоянного учреждения.

Из нашего примера, доход от реализации товара составил 36 800 000 тенге, при этом в апреле покупатели возвратили товар на сумму 1 800 000 тенге. Таким образом, в строке 910.00.001 необходимо отразить сумму 35 000 000 тенге (36 800 000 – 1 800 000)

В строке 910.00.002 «В том числе доход от корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании» указывается доход, определяемый в соответствии с Законом «О трансфертном ценообразовании»

Данные виды доходов у ТОО отсутствуют.

В строке 910.00.003 «Среднесписочная численность работников» указывается среднесписочная численность работников за период, которая определяется по формуле: (А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.

Среднесписочная численность работников составила 5 человек. (5+5+5+5+5+5)/6

В строке 910.00.003 А указывается среднесписочная численность работников-пенсионеров, в строке 910.00.003 В указывается среднесписочная численность работников-инвалидов.	

В нашем примере, численность работников-пенсионеров составляет 1 единицу.

В строке 910.00.004 указывается среднемесячная заработная плата